Размер шрифта: A A A
Цвет сайта: A A A A

Основные направления бюджетной и налоговой политики

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
налоговой политики города Нижний Тагил
на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов

Основные направления налоговой политики города Нижний Тагил на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов подготовлены в соответствии со статьями 172, 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом 5 статьи 7 «Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил», утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 27.02.2014 № 6; разработаны в целях формирования на среднесрочную перспективу задач основных направлений налоговой политики, а также условий и подходов, принимаемых при составлении проекта города Нижний Тагил на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (далее – бюджет города).

При подготовке Основных направлений налоговой политики были учтены положения Основных мер в области налоговой политики, планируемых на 2017 - 2019 годы и подготовленных Минфином России в целях реализации Послания Президента РФ и антикризисных мер Правительства РФ; а также положения бюджетного послания Губернатора Свердловской области от 17 октября 2016 года «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Свердловской области в 2017 году и плановом периоде 2018-2019 годов».

Разработка данного документа осуществлялась с учетом итогов реализации и преемственности задач налоговой политики в период до 2016 года.

Важным фактором проводимой налоговой политики является необходимость сохранения бюджетной устойчивости и обеспечения бюджетной сбалансированности.

На формирование доходной части бюджета города могут оказать влияние следующие факторы:

1. изменения в законодательстве о налогах сборах:

1) освобождение от НДФЛ на срок до 31 декабря 2018 года доходов от деятельности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, оказывающих некоторые виды услуг физическим лицам (например, уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми, больными и престарелыми);

2) введение налоговых вычетов в части понесенных расходов в связи с приобретением контрольно-кассовой техники нового образца (обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы) индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы в виде единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения, деятельность которых ранее не требовала применения контрольно-кассовой техники;

3) снижение ставок на акцизы в соответствие с федеральным законом от 29.02.2016 N 34-ФЗ "О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации": на автомобильный бензин 5 класса на 27%; на автомобильный бензин, не соответствующий 5 классу, и прямогонный бензин, - на 6%; на дизельное топливо – на 4 %, на моторные масла – на 10%;

4) возможность законодательного закрепления обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении объектов капитального строительства, поставленных на кадастровый учет, права на которые не зарегистрированы в установленном порядке, за собственниками земельных участков, на которых расположены указанные объекты;

5) принятие мер, направленных на совершенствование налогового администрирования (в частности, на увеличение размера пени и на оптимизацию действующих налоговых льгот);

6) наличие рисков расширения УСН в связи с изменением федерального налогового законодательства. В июле 2016 года принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, предусматривающий увеличение с 2017 года пороговых значений для применения УСН. В 2017 году налогоплательщик утратит право на применение УСН в случае, когда его доходы превысят 120 млн. рублей (в 2016 году – 60 млн. рублей). На доходы бюджета напрямую отразится возможность уменьшение суммы налога (УСН) на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды. Таким образом, начиная с 2017 года может произойти перераспределение доходов в случае перехода на УСН организаций и индивидуальных предпринимателей с общей системы налогообложения. Оценить бюджетный эффект от изменения пороговых значений УСН по итогам 2017-2018 гг. будет возможно в 2019 году.

2. стабильный уровень налоговой нагрузки и налоговых условий ведения предпринимательской деятельности, в том числе продление до 2020 года действия системы налогообложения в виде налога на вмененный доход.

3. изменение законодательства, применяемого при исчислении земельного налога:

В 2016 году для исчисления земельного налога применяется кадастровая стоимость, утвержденная Приказом Министерства по управлению государственным имуществом Свердловской области от 20.12.2013 № 3106 (ред. от 05.02.2016) «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов, расположенных на территории муниципального образования город Нижний Тагил».

В связи с принятием Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» установлен ряд особенностей в отношении кадастровой стоимости, определяемой в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» Так, с 1 января 2017 года по 1 января 2020 года при применении кадастровой стоимости, предусмотренной нормативными правовыми актами Российской Федерации, используется кадастровая стоимость объекта недвижимости, действующая на одну из следующих дат (п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 03.07.2016 № 360-ФЗ):

- 1 января 2014 года;

- 1 января года, в котором кадастровая стоимость впервые начала действовать для целей налогообложения (если на 1 января 2014 года она отсутствовала или не применялась для целей налогообложения).

Исключением из этого правила являются случаи, когда кадастровая стоимость объекта недвижимости, определенная после 1 января 2014 года, меньше, чем его кадастровая стоимость, действующая на 1 января 2014 года или на 1 января года, в котором кадастровая стоимость впервые начала использоваться для целей налогообложения (если на 1 января 2014 года она отсутствовала или не применялась для целей налогообложения). В такой ситуации используется кадастровая стоимость, определенная после одной из следующих дат (п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 03.07.2016 № 360-ФЗ):

- 1 января 2014 года;

- 1 января года, в котором кадастровая стоимость впервые начала действовать для целей налогообложения (если на 1 января 2014 года она отсутствовала или не применялась для целей налогообложения).

Принятие указанных поправок приведет к снижению поступлений земельных платежей в 2017 году.

4. изменения в управлении объектами муниципальной собственности:

1) предусмотрена возможность обращения арендатора либо потенциального арендатора с инициативой об авансировании арендных платежей в бюджет города за весь срок действия договора аренды единовременно либо несколькими платежами;

2) сформирован единый метод расчета арендной платы за аренду муниципального нежилого фонда, учитывающий текущую ситуацию и уровень цен на рынке недвижимости: принцип определения арендной платы приравнен к определению арендной платы при проведении торгов на право заключения договоров аренды, то есть на основании независимой оценки, за исключением договоров аренды, заключаемых на срок не более чем тридцать календарных дней. (Таким образом, предприниматели будут работать и вести свой бизнес в равных условиях, что дополнительно позволит увеличить поступления в бюджет города);

3) утверждены новые размеры коэффициентов К4, применяемых при расчете величины арендной платы за пользование нежилыми помещениями, учитывающий характер использования объекта недвижимости;

4) утвержден порядок принятия решения и способа приватизации имущественных комплексов муниципальных унитарных предприятий путем преобразования их в хозяйственные общества, что приведет к пополнению городского бюджета за счет продажи доли уставного капитала созданного общества с ограниченной ответственностью или 100% пакета акций созданного акционерного общества. Также, может измениться объем муниципального сектора экономики в части уменьшения количества муниципальных унитарных предприятий.

5. изменение ставок платы за негативное воздействие на окружающую природную среду.

В целях повышения эффективности системы управления муниципальными финансами и минимизации рисков несбалансированности бюджета города в долгосрочном периоде первоочередными мерами по увеличению доходов бюджета города будет являться следующее:

1) повышение роли имущественных налогов в формировании бюджета города: в 2017 году ожидается, завершение подготовительных мероприятий по переходу к применению порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, включая проведение оценки финансово-экономических последствий для бюджета города и налогоплательщиков;

2) реализация мер, направленных на вовлечение граждан в предпринимательскую деятельность, сокращение неформальной занятости;

3) увеличения количества налогоплательщиков за счет реализации мероприятий, способствующих оформлению собственности на земельные участки и недвижимое имущество;

4) проведение оценки эффективности использования налоговых льгот, установленных решениями Нижнетагильской городской Думы. В случае выявления по результатам указанной оценки неэффективных налоговых льгот будут подготовлены предложения по их сокращению в 2018 году;

5) повышение уровня собираемости налоговых и неналоговых доходов посредством реализации мероприятий, направленных на сокращение задолженности в бюджет;

6) повышение эффективности деятельности административных комиссий города по контролю за соблюдением муниципальных правовых актов;

7) проведение регулярной инвентаризации муниципального имущества, переданного на праве оперативного управления или хозяйственного ведения муниципальным учреждениям, организациям и предприятиям, на предмет неиспользуемого имущества или используемого не по целевому назначению

В связи с вышеизложенным одной из основных задач Администрации города будет являться работа по сохранению, укреплению и развитию налогового потенциала путем совершенствования механизмов взаимодействия Администрации города Нижний Тагил, органов исполнительной власти и территориальных органов государственной власти в части качественного администрирования доходных источников бюджета и повышения уровня их собираемости, легализации налоговой базы, включая легализацию «теневой» заработной платы, поддержки организаций, формирующих налоговый потенциал города Нижний Тагил, содействия инвестиционным процессам в экономике, повышения эффективности управления муниципальной собственностью.

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
бюджетной политики города Нижний Тагил
на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов

Основные направления бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов определяют цели и приоритеты бюджетной политики бюджета города Нижний Тагил в среднесрочной перспективе, разработаны с учетом бюджетной политики, проводимой на федеральном и областном уровнях.

Формирование объема и структуры расходов бюджета на 2017-2019 годы осуществлялось с учетом основ налоговой политикой города.

Основные направления бюджетной политики сохраняют преемственность целей и задач, определенных в 2016 году.

Основной целью бюджетной политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов является обеспечение сбалансированности и устойчивости городского бюджета с учетом текущей экономической ситуации.

Несомненными приоритетами бюджетной политики в сфере расходов остается финансовое обеспечение социально-значимых расходов, таких как заработная плата, том числе в рамках исполнения Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, оплата коммунальных услуг, питание в образовательных и дошкольных учреждениях, а также погашение кредиторской задолженности.

Повышение эффективности бюджетных расходов – это, как и ранее, первостепенная задача, в том числе за счет:

- повышения качества бюджетного планирования на основе муниципальных программ исходя из планируемых и достигаемых результатов;

- увязки муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг с целями муниципальных программ, усиление контроля и ответственности за выполнение муниципальных заданий;

- исполнения ранее принятых расходных обязательств;

- повышения качества финансового менеджмента в органах местного самоуправления, функциональных органах Администрации города, являющихся главными распорядителями бюджетных средств, и муниципальных учреждениях.

Бюджетная политика в отраслях социальной сферы направлена на реализацию концепции повышения заработной работников бюджетного сектора экономики, в том числе на исполнение Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», а также на укрепление материально-технической базы муниципальных учреждений.

Повышение заработной платы в бюджетном секторе должно сопровождаться ростом качества услуг в образовании, культуре, социальной политике.

В сфере образования приоритет – реконструкция, ремонт и строительство новых школ в целях обеспечения односменного режима обучения в 1-11 классах. Данная работа будет осуществляться с привлечением средств федерального и областного бюджетов.

Бюджетная политика в данной сфере будет направлена на повышение доступности и качества образования. Определены следующие приоритеты бюджетной политики:

- создание условий для обеспечения образовательного и воспитательного процесса в муниципальных образовательных учреждениях;

- обеспечение перехода на новые государственные образовательные стандарты в системе общего образования, развитие механизмов обеспечения качества и инновационного характера образовательных услуг в системе общего образования;

- обновление материально-технической базы образовательных учреждений;

- обеспечение системы образования высокопрофессиональными кадрами, создание условий для эффективного управления кадровыми ресурсами;

- создание условий для обеспечения здоровьесберегающего образовательного процесса, улучшения питания, физического развития детей и подростков.

- развитие системы поддержки талантливых детей;

- организация и проведение оздоровительной кампании для детей и подростков в каникулярное время.

С привлечением средств федерального и областного бюджетов продолжится работа по повышению доступности качественного образования для детей с ограниченными возможностями здоровья, детей-инвалидов посредством развития программ инклюзивного образования.

В 2017 году дальнейшее развитие должна получить сфера культуры. Особое внимание будет уделено мероприятиям, направленным на подготовку к празднованию 295-летия города Нижний Тагил и реализации плана мероприятий к 300-летию города.

Приоритетным в отрасли остается:

- обеспечение сохранности и доступности к культурным ценностям города, включая обеспечение их безопасности, популяризация объектов культурного и исторического наследия;

- обеспечение условий для организации досуга населения, в том числе организация и проведение городских и социально-значимых мероприятий;

- обеспечение достойной оплаты труда работников учреждений культуры, развитие и сохранение кадрового потенциала учреждений культуры.

Бюджетная политика в сфере физической культуры и спорта на 2017-2019 годы будет направлена на создание условий, обеспечивающих возможность для населения города вести здоровый образ жизни, систематически заниматься физической культурой и спортом, участвовать в физкультурно-массовых и спортивных мероприятиях всех групп населения, получить доступ к развитой спортивной инфраструктуре.

В 2017 году будет продолжена поддержка молодых семей в улучшении жилищных условий.

В сфере социального обеспечения бюджетная политика будет направлена на улучшение условий жизни граждан города, адресное решение социальных проблем горожан и выполнение всех принятых социальных обязательств. С этой целью будут осуществлены следующие мероприятия:

- оказание материальной поддержки отдельным категориям жителей города (ветеранам Великой Отечественной войны ко Дню Победы, пенсионерам бюджетной сферы ко Дню пожилых людей, членам семей участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии на ПО «Маяк», гражданам, пострадавшим в результате авиакатастрофы на Театральной площади 9 мая 1993 года в городе Нижний Тагил, инвалидам 1 и 2 группы, находящимся на программном гемодиализе, а также семьям, воспитывающим детей – инвалидов, граждан, имеющих звание «Почетный гражданин города Нижний Тагил», «Почетный ветеран города Нижний Тагил», «Персональный пенсионер» и др.);

- оздоровление граждан пожилого возраста, работников бюджетной сферы города Нижний Тагил в МБУ «Оздоровительный Центр (санаторий-профилакторий) «Сосновый бор» с частичной оплатой стоимости путевки;

- выплата единовременного целевого муниципального пособия при рождении, усыновлении второго и последующих детей семьям, относящимся к категории малоимущих, проживающих на территории муниципального образования «город Нижний Тагил»;

- организация оздоровления детей и подростков.

Основным направлением бюджетной политики в сфере социальных гарантий населения будет являться обеспечение предоставления установленных федеральными и региональными законами мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг.

Также будет продолжена работа, направленная на развитие и поддержку малого и среднего предпринимательства. В 2017 году планируется продолжить работу по переходу от адресной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства к мероприятиям, нацеленным на создание благоприятных условий для ведения бизнеса. Акцентированное внимание будет уделено инвестиционной привлекательности и формированию инвестиционных возможностей.

Планируется создание базы данных инвестиционных площадок, расположенных на территории города, будут разработаны бизнес-планы, актуальные для территории города, а также планируется проведение мероприятий, направленных на привлечение инвесторов в сферу малого и среднего предпринимательства города.

Для вовлечения в малый и средний бизнес молодежи будут проведены мероприятия, направленные на развитие молодежного предпринимательства – «Школа бизнеса».

В сфере жилищно-коммунального и городского хозяйства бюджетная политика будет направлена на поддержание в пределах имеющихся средств объектов городской и коммунальной инфраструктуры.

В области транспорта бюджетная политика будет ориентирована на сохранение доступности для населения городского электротранспорта, обновление изношенного трамвайного парка, а также приведение в удовлетворительное состояние остановочных комплексов для ожидания общественного транспорта и мест пересечения трамвайных путей с дорожным полотном.

В области дорожного хозяйства особое внимание будет уделено решению следующих задач:

- реализация мероприятий, направленных на поддержание автомобильных дорог местного значения в состоянии, обеспечивающем их удовлетворительную эксплуатацию;

- выполнение работ по ремонту и реконструкции мостовых сооружений городской сети дорог, находящихся в аварийном и неудовлетворительном состоянии.

В области благоустройства планируется уделить особое внимание решению одной из основных социально значимых проблем - расширение существующих мест захоронений на территории города Нижний Тагил.

В целях улучшения комфортности проживания граждан, обеспечения теплом жителей Верхней Черемшанки в 2017 году планируется начать проектирование строительства блочной газовой котельной по улице Кленовая.

Продолжатся работы в области водоснабжения и водоотведения, что позволит решить проблемы с питьевым водоснабжением в города Нижнем Тагиле. Будут продолжены восстановительные работы ограждающей дамбы Черноисточинского водохранилища, очистка береговой зоны и акватории водохранилища от мусора и плавучих островов. Планируется начать строительно-монтажные работы на коллекторе в селе Покровское-1. Рассматривается возможность заключения концессионного соглашения по организации внеплощадочного хозяйственно-питьевого водоснабжения на водоочистных сооружениях на Верхне-Выйском водохранилище.

В условиях ограничений большая доля в структуре городского бюджета обязательных социальных статей, требующих регулярного финансирования, не позволит сформировать полноценный «бюджет развития». Бюджетная политика в сфере бюджетных инвестиций будет проводиться с учетом необходимости финансового обеспечения в первую очередь социально-значимых объектов, объектов с высокой степенью готовности, объектов, строящихся с привлечением средств федерального и областного бюджетов.

Для привлечения дополнительных финансовых ресурсов на исполнение расходных обязательств города в бюджете города будут предусмотрены бюджетные ассигнования на софинансирование программных расходов для участия в государственных программах Свердловской области.

Долговая политика города Нижний Тагил будет направлена на обеспечение сбалансированности городского бюджета при безусловном обслуживании и выполнении принятых обязательств, и соблюдении норм и ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации. Администрацией города Нижний Тагил проводится взвешенная политика по привлечению коммерческих кредитов с учетом равномерного распределения долговой нагрузки по месяцам в течение финансового года и снижения стоимости муниципальных контрактов по предоставлению кредитных линий.

Рост объема муниципального долга на 1 января 2018 года от ожидаемого объема муниципального долга на 1 января 2017 года не прогнозируется. Администрацией города в 2017 году будет изыскивать возможность для продолжения работы по сокращению муниципального долга, параметры которого устанавливаются в пределах допустимых нормативов, регламентируемых Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Поддержанию финансовой стабильности бюджета города Нижний Тагил будет способствовать реализация долговой политики, направленной на поддержание долговой нагрузки на экономически безопасном уровне, замещение дорогостоящих коммерческих заимствований кредитами с пониженными ставками, своевременное исполнение долговых обязательств и снижение расходов на обслуживание муниципального долга.