Информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях

Заключение на проект Решения Нижнетагильской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год»

г. Нижний Тагил 4 мая 2016 г.

Экспертиза проведена на основании п. 1 ст. 157 Бюджетного кодекса РФ, п. 7 ст. 30 Устава города Нижний Тагил, п. 3 ст. 41 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, ст. 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил.

В Счетную палату с сопроводительным письмом городской Думы от 25.04.2016 № 614 для проведения экспертизы поступили следующие документы:

1) сопроводительное письмо Главы города от 20.04.2016 № 01-01/2213 в адрес городской Думы о направлении материалов по исполнению бюджета города Нижний Тагил за 2015 год;

2) Постановление Администрации города от 20.02.2016 № 482-ПА «Об итогах исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2015 год»;

3) Постановление Администрации города от 18.04.2016 № 1098-ПА «Об итогах проведения публичных слушаний по вопросу «Об отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год»;

4) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год» c приложениями № 1-8;

5) пояснительная записка к проекту Решения «О бюджете города Нижний Тагил за 2015 год»;

6) сведения о предоставленных бюджетных кредитах, муниципальных гарантиях, бюджетных инвестициях;

7) отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города за 2015 год;

8) информация об объемах бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств, за 2015 год;

9) информация об исполнении муниципальных программ за 2015 год;

10) информация по оценке эффективности реализации муниципальных программ города Нижний Тагил за 2015 год.

В рамках настоящей экспертизы проведен анализ проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год» (далее – проект Решения) на предмет соответствия утверждаемых показателей показателям отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год, а также соответствия проекта Решения требованиям правовых актов бюджетного законодательства.

При подготовке настоящего заключения учтены и использованы результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год, информация, содержащаяся в пояснительной записке и в других представленных одновременно с проектом Решения документах и материалах.

В результате экспертизы установлено:

Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год, проект Решения Нижнетагильской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год» с приложениями, а также иные документы и материалы, предусмотренные статьей 264.5 Бюджетного кодекса РФ и статьей 40 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 28 (далее – Положение о бюджетном процессе), представлены в городскую Думу в установленный срок – не позднее 1 мая текущего года.

Представленным проектом Решения предусмотрено утверждение отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год и показателей исполнения бюджета города, установленных статьей 264.6 Бюджетного кодекса РФ и статьей 40 Положения о бюджетном процессе, в том числе:

1) утверждение исполнения основных характеристик бюджета города Нижний Тагил в 2015 году:

- общего объема доходов, поступивших в бюджет города;

- общего объема межбюджетных трансфертов, поступивших в бюджет города из областного бюджета;

- общего объема расходов бюджета города;

- дефицита бюджета города;

2) утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направленных из бюджета города на исполнение публичных нормативных обязательств города;

3) утверждение общего объема расходов, направленных на обслуживание муниципального долга;

4) утверждение в виде отдельных приложений к проекту Решения:

- доходов бюджета города Нижний Тагил по кодам классификации доходов бюджета города за 2015 год (Приложение № 1);

- доходов бюджета города Нижний Тагил по кодам видов доходов, подвидам доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета города, за 2015 год (Приложение № 2);

- отчета об исполнении расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам и подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города Нижний Тагил за 2015 год (Приложение № 3);

- отчета об исполнении расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации за 2015 год (Приложение № 4);

- источников финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицитов бюджетов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов, за 2015 год (Приложение № 5);

- источников финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 2015 год (Приложение № 6);

- исполнения программы муниципальных внутренних заимствований города Нижний Тагил за 2015 год (Приложение № 7);

- исполнения программы муниципальных гарантий города Нижний Тагил за 2015 год (Приложение № 8).

Исполнение основных характеристик бюджета города Нижний Тагил за 2015 год согласно проекту Решения:

· общий объем доходов, поступивших в бюджет города в сумме 8 882 289,0 тыс. руб., в том числе:

- общий объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 6 345 030,9 тыс. руб.;

- объем доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 4 622,5 тыс. руб.;

- возврат из бюджета города остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме -) 185 361,5 тыс. руб.;

· общий объем расходов бюджета города в сумме 9 395 608,4 тыс. руб.;

· дефицит бюджета города в сумме 513 319,4 тыс. руб.

Показатели исполнения основных характеристик бюджета города и показатели приложений к проекту Решения, предлагаемые к утверждению проектом Решения, соответствуют аналогичным показателям отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год. По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год, проведенной Счетной палатой, показатели исполнения бюджета признаны достоверными.

Показатель общего объема бюджетных ассигнований, направленных из бюджета города Нижний Тагил на исполнение публичных нормативных обязательств города, в сумме 660 727,0 тыс. руб., отраженный в пункте 9 текстовой части проекта Решения, соответствует сумме показателей, отраженных в Приложениях № 3, 4 к проекту Решения и в отчете об исполнении бюджета города за 2015 год по виду расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты гражданам», подтверждается данными УФК по Свердловской области. Исполнение публичных нормативных обязательств города составило 88,9 % от бюджетных ассигнований (план – 743 136,5 тыс. руб.).

Показатель общего объема расходов, направленных на обслуживание муниципального долга, в сумме 166 161,1 тыс. руб., отраженный в пункте 10 текстовой части проекта Решения, соответствует аналогичному показателю, отраженному в приложениях № 3, 4 к проекту Решения и в годовом отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год, подтверждается данными УФК по Свердловской области. Исполнение составило 99,2 % от бюджетных ассигнований (план – 167 456,0 тыс. руб.).

В 2015 году в бюджете предусмотрено финансирование 9 муниципальных программ. При запланированном объеме 9 944 877,2 тыс. руб., исполнение составило 8 692 212,4 тыс. руб., или 87,4 %.

С проектом Решения представлена информация по оценке эффективности реализации муниципальных программ города Нижний Тагил за 2015 год. Оценка проведена в соответствии методикой, утвержденной Постановлением Администрации г. Нижний Тагил от 30.10.2013 № 2580 «Об утверждении Порядка формирования и реализации муниципальных программ в городе Нижний Тагил».

Согласно указанной оценке эффективности реализации муниципальных программ города Нижний Тагил за 2015 год из 9 муниципальных программ:

- ниже среднего уровня эффективности реализованы 3 муниципальные программы:

«Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2020 года»;

«Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2020 года»;

«Развитие градостроительной деятельности на территории городского округа Нижний Тагил до 2020 года»;

- остальные муниципальные программы реализованы со средним и приемлемым уровнем эффективности.

Отмечается, что применяемая методика оценки эффективности реализации муниципальных программ нуждается в переработке, поскольку приводит к необоснованным выводам. Например, по муниципальной программе «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2021 года» оценка – 4, что означает приемлемый уровень ее эффективности. Согласно методике при такой оценке возможен пересмотр муниципальной программы в части высвобождения ресурсов и перенос их на следующие периоды или на другие муниципальные программы. В то же время установлено, что указанная программа недофинансирована на сумму 232 705,7 тыс. руб.: при запланированных на ее реализацию бюджетных ассигнованиях в сумме 1 381 911,5 тыс. руб., кассовые расходы составили 1 149 205,8 тыс. руб.

Программа муниципальных гарантий на 2015 год исполнена в полном объеме: предоставлены муниципальные гарантии города Нижний Тагил без права регрессного требования к принципалу на сумму 350 000,0 тыс. руб.

Анализ исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2015 год, в том числе по исполнению муниципальных программ, по использованию бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города, по исполнению программы муниципальных внутренних заимствований города, по соблюдению верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2016 года, приведен в заключении Счетной палаты на отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2015 год.

Проект Решения по своему содержанию соответствует требованиям, предъявляемым статьей 264.6 Бюджетного кодекса РФ и статьей 40 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил.

Вывод

Счетная палата считает возможным утвердить рассмотренный проект Решения Нижнетагильской городской Думы.

Заместитель Председателя Счетной палаты А. Ш. Тухватулин