Информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях

09.11.2015

Информация о ходе исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ

Информация о ходе исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года

г. Нижний Тагил                                                                                                   9 ноября 2015 года

В соответствии с п.п. 9 п. 7 ст. 30 Устава города Нижний Тагил, п. 8 ст. 9 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 28, п.п. 9 п. 1 ст. 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 29, Счетной палатой подготовлена информация о ходе исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года.

При подготовке настоящей информации использованы материалы, представленные Главой города и Финансовым управлением Администрации города:

1) Постановление Администрации города Нижний Тагил «Об итогах исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года» от 23.10.2015 № 2785-ПА;

2) отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города по состоянию на 01.10.2015 года;

3) отчет о результатах проверок, проведенных Финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил в муниципальных учреждениях за 9 месяцев 2015 года;

4) бюджетная отчетность финансового органа по состоянию на 01.10.2015 по формам: 0503117, 0503124, 0503128, 0503140, 0503160, 0503184;

5) отчет по поступлениям и выбытиям Управления Федерального казначейства по Свердловской области на 01.10.2015 по форме 0503151;

6) сводная бухгалтерская отчетность муниципальных бюджетных и автономных учреждений по состоянию на 01.10.2015 по формам: 0503737, 0503738, 0503760;

7) информация об исполнении местного бюджета в части финансирования муниципальных программ за 9 месяцев 2015 года;

8) информация об исполнении публичных нормативных обязательств за 9 месяцев 2015 года;

9) сведения по муниципальному долгу, выполнению программы муниципальных внутренних заимствований и обслуживанию долговых обязательств за 9 месяцев 2015 года;

10) информация о просроченной кредиторской и дебиторской задолженности по казенным учреждениям по состоянию на 01.10.2015 года;

11) информация об исполнении бюджета в части субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, прочих безвозмездных поступлений и их неиспользованных остатков по состоянию на 01.10.2015 года;

12) иная дополнительно запрошенная Счетной палатой информация.

Общие сведения о бюджете

За 9 месяцев 2015 года бюджет города исполнялся на основании Решения Нижнетагильской городской Думы от 18.12.2014 № 52 (ред. от 24.07.2015) «О бюджете города Нижний Тагил на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – Решение о бюджете № 52).

Указанным Решением городской Думы утверждены следующие основные характеристики бюджета города на 2015 год:

· прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 10 387 954,9 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета – 6 511 178,9 тыс. руб.;

· общий объем расходов бюджета города в сумме 11 124 332,4 тыс. руб.;

· дефицит бюджета города в сумме 736 377,5 тыс. руб.

В соответствии со ст. 217 Бюджетного кодекса РФ бюджетные назначения по расходам бюджета увеличены на сумму 348 513,4 тыс. руб. без внесения изменений в Решение о бюджете № 52 на фактически поступившие из областного бюджета целевые межбюджетные трансферты текущего года и возвращенные из областного бюджета неиспользованные остатки субсидий прошлых лет.

Достоверность Отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года

Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года (далее – Отчет) представлен в Счетную палату города Нижний Тагил 27.10.2015, то есть с соблюдением срока, установленного Положением о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил.

Отчет утвержден в виде Приложений № 1 – 4 к Постановлению Администрации города Нижний Тагил от 23.10.2015 № 2785-ПА «Об итогах исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года»:

- приложение № 1 «Отчет об исполнении доходов бюджета города Нижний Тагил, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, за 9 месяцев 2015 года»;

- приложение № 2 «Отчет об исполнении расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года»;

- приложение № 3 «Отчет об исполнении расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности) группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации за 9 месяцев 2015 год»;

- приложение № 4 «Исполнение по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года».

В приложении № 1 содержатся данные об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года по доходам в разрезе видов доходов, подвидов доходов и классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета. Приложения № 2, 3 и 4 сформированы с той же структурой и бюджетной классификацией, которая применялась при утверждении бюджета города на 2015 год.

Установлено соответствие плановых показателей, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года, показателям утвержденного бюджета (с учетом изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись). Установлено соответствие показателей кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года, данным ф. 0503151 УФК по Свердловской области.

Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2015 года, достоверны.

Исполнение бюджета по доходам

За 9 месяцев 2015 года бюджет города исполнен по доходам в сумме 6 693 149,4 тыс. руб., или на 64,4 % от бюджетных назначений.

Информация о поступлении доходов в бюджет города за 9 месяцев 2015 года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года представлена в таблице 1.

Таблица 1 (тыс. руб.)

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года наибольшее снижение произошло в части поступлений земельного налога (снижение на 194 190,0 тыс. руб., или на 37,6 %), а также по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (снижение на 133 646,4 тыс. руб., или на 38,1 %). По доходам от продажи материальных и нематериальных активов отмечается рост на 77 645,8 тыс. руб., или на 40,9 %.

Информация об исполнении бюджета города по доходам по сравнению с прогнозируемым объемом доходов бюджета на 2015 год представлена в таблице 2.

Таблица 2 (тыс. руб.)

Поступления по следующим налоговым и неналоговым доходам составили более 75 % от утвержденных годовых назначений:

- акцизы на дизельное топливо, моторные масла и бензины (92,1 %);

- единый налог на вмененный доход (78,0 %);

- платежи при пользовании природными ресурсами (86,1 %);

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (143,9 %);

- штрафы, санкции, возмещение ущерба (86,7 %).

По остальным налоговым и неналоговым доходам поступления составили менее 75 % от годовых назначений.

Наибольшее отставание, как в абсолютном, так и в процентном выражении отмечается:

- по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (исполнение – 216 704,9 тыс. руб., или 21,9 % от годовых назначений в сумме 990 732,0 тыс. руб.), из них самое низкое исполнение по доходам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на недвижимом имуществе, находящемся в собственности городских округов – 6,9 тыс. руб., или 0,01 % от годовых назначений в сумме 50 188,0 тыс. руб.;

- по доходам от продажи материальных и нематериальных активов (исполнение – 267 618,4 тыс. руб., или 46,7 % от годовых назначений в сумме 573 244,0 тыс. руб.), из них по доходам от реализации драгоценных металлов – нулевое исполнение, при плане 62 000,0 тыс. руб.;

- по земельному налогу (исполнение – 321 588,5 тыс. руб., или 51,3 % от годовых назначений в сумме 626 454,0 тыс. руб.);

- по налогу на доходы физических лиц (исполнение – 821 042,5 тыс. руб., или 65,9 % от годовых назначений в сумме 1 246 637,0 тыс. руб.).

Уровень исполнения бюджета по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности и по доходам от продажи материальных и нематериальных активов остался очень низкий: 21,9 % и 46,7 %, соответственно.

В течение 3 квартала 2015 года темпы поступления в бюджет города указанных доходов по сравнению с 1 полугодием 2015 года не увеличились.

Риски непоступления указанных доходов в бюджет города до конца текущего финансового года в запланированных объемах остаются высокими.

В общем объеме поступлений в бюджет налоговые и неналоговые доходы составили 1 968 088,8 тыс. руб., или 29,4 %, в том числе:

- налоговые доходы - 1 391 763,6 тыс. руб., или 20,8 %;

- неналоговые доходы – 576 325,2 тыс. руб., или 8,6 %.

Безвозмездные поступления в общем объеме доходов составили 4 725 060,6 тыс. руб., или 70,6 %, в том числе:

- дотации – 26 082,0 тыс. руб., или 0,4 %;

- субсидии – 2 392 289,4 тыс. руб., или 35,7 %;

- субвенции – 2 246 971,2 тыс. руб., или 33,6 %;

- иные межбюджетные трансферты – 205 844,2 тыс. руб., или 3,1 %;

- доходы от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет – 4 612,5 тыс. руб., или 0,1 %;

- возврат неиспользованных остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов составил -) 150 738,7 тыс. руб.

Задолженность по доходам бюджета

Согласно информации, представленной Финансовым управлением, задолженность по налоговым и неналоговым доходам по состоянию на 01.10.2015 с учетом пени и штрафов составила 1 127 628,2 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с уровнем на начало года на 114 518,3 тыс. руб., или на 11,3 %.

Задолженность по налоговым доходам по состоянию на 01.10.2015 составила 190 262,6 тыс. руб., в том числе: недоимка по налогам – 115 223,1 тыс. руб., задолженность по пени и штрафам – 75 039,5 тыс. руб.

По сравнению с началом года снизилась недоимка по налогам на 24 435,6 тыс. руб., или на 17,5 %, по пени и штрафам недоимка увеличилась на 14 837,7 тыс. руб., или на 24,6 %. В целом задолженность по налоговым доходам по сравнению с началом года снизилась на 9 597,9 тыс. руб., или на 4,8 %.

По сравнению с уровнем на начало года:

· рост недоимки (с учетом задолженности по пени и штрафам) допущен:

- по налогу на доходы физических лиц на сумму 14 653,8 тыс. руб., или в 1,9 раза;

- по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму 82,5 тыс. руб., или в 2,8 раза;

· снижение недоимки (с учетом задолженности по пени и штрафам) достигнуто:

- по налогу на имущество физических лиц на сумму 14 495,5 тыс. руб., или на 24,4 %;

- по земельному налогу на сумму 9 274,5 тыс. руб., или на 12,2 %;

- по единому налогу на вмененный доход на сумму 620,9 тыс. руб., или на 1,4 %.

Задолженность по неналоговым доходам по состоянию на 01.10.2015 составила 937 365,6 тыс. руб. По сравнению с началом года увеличилась на 124 116,2 тыс. руб., или на 15,3 %. Задолженность по неналоговым доходам без учета сумм с рассрочкой платежей составила 308 877,3 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с началом года на 65 262,8 тыс. руб., или на 26,8 %.

Обращается внимание на рост задолженности по следующим доходам:

- доходам от платы за наем муниципального жилищного фонда городских округов на 8 217,4 тыс. руб., или на 67,3 %;

- доходам, получаемым в виде арендной платы, а также средствам от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) на сумму 5 608,8 тыс. руб., или на 65,7 %;

- штрафов (санкций) возмещение ущерба на сумму 3 675,8 тыс. руб., или на 12,3 %;

- доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальными унитарными предприятиями, созданными городским округом на сумму 271,0 тыс. руб., или в 30 раз.

Несвоевременное перечисление части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальными предприятиями является нарушением п. 5 ст. 2 Положения о порядке исчисления и сроках уплаты неналоговых платежей в местный бюджет муниципальными унитарными предприятиями из прибыли от использования муниципального имущества, находящегося в их хозяйственном ведении, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 27.04.2006 № 107, в соответствии с которым платежи должны производиться ежегодно в двадцатидневный срок со дня, установленного для предоставления годовой бухгалтерской отчетности. В случае нарушения срока оплаты уплачивается пеня в размере 0,1 % от суммы долга за каждый день просрочки.

Не принимаются должные меры по ликвидации задолженности по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на недвижимом имуществе, находящемся в собственности городских округов. По указанному источнику доходов задолженность в сумме 684,3 тыс. руб. остается на уровне начала года.

Исполнение бюджета по расходам

За 9 месяцев 2015 года исполнение бюджета по расходам составило 7 122 631,7 тыс. руб., или 62,1 % от годовых бюджетных ассигнований, установленных бюджетной росписью в сумме 11 472 845,8 тыс. руб. За аналогичный период прошлого года бюджет города по расходам исполнен в сумме 5 613 628,1 тыс. руб., или на 58,4 % от годовых бюджетных ассигнований.

Согласно данным ф. 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» главным распорядителям бюджетных средств доведено лимитов бюджетных обязательств в сумме 10 988 682,4 тыс. руб., или 95,8 % от утвержденных бюджетных ассигнований, принято бюджетных обязательств на сумму 10 137 731,7 тыс. руб., или 92,3 % от доведенных лимитов, принято денежных обязательств на сумму 7 397 359,8 тыс. руб., или 73 % от принятых бюджетных обязательств.

При анализе ф. 0503128 «Отчет о принятых бюджетных обязательствах» установлены следующие нарушения:

1. В разделе 1 «Бюджетные обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам» графа 8 «Принятые бюджетные обязательства с применением конкурентных способов» не во всех случаях заполнена в соответствии с требованиями п. 71 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

В частности, не отражены обязательства, принятые с применением конкурентных способов по муниципальным контрактам № 37 от 04.08.2015 на сумму 27 699,3 тыс. руб. и № 21 от 02.06.2015 на сумму 1 239,0 тыс. руб. «Выполнение строительно-монтажных работ на объекте: Дополнительные объемы по капитальному ремонту МБУК «Нижнетагильский драматический театр», а также по другим контрактам.

2. Не устранено нарушение, установленное Счетной палатой в I полугодии 2015 года – в графах 7 и 8 «Принятые бюджетные обязательства» по КБК 903 0314 0371001 244 226 не отражены бюджетные обязательства, принятые при заключении муниципального контракта № 4/1737-12-14 от 13.03.2015 «Выполнение опытно-конструкторской работы и создание опытного образца программно-аппаратного комплекса «Единый центр оперативного реагирования города Нижний Тагил в составе АПК «Безопасный город» на сумму 230 000,0 тыс. руб.

3. В нарушение требований п. 72.1 Инструкции № 191н в ф. 0503128 в разделе 3 «Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом» не отражены обязательства по муниципальным контрактам, заключенным в том числе и на следующие финансовые периоды:

- муниципальный контракт № 34 от 07.07.2015 «Выполнение работ по эксплуатационному содержанию дорожно-уличной сети МО города Нижний Тагил на период с 1 июля 2015 года по 30 июня 2017 года» на сумму 828 043,1 тыс. руб.;

- муниципальный контракт № 42 от 07.09.2015 « «Оказание услуг по эксплуатационному содержанию сетей наружного освещения на территории МО город Нижний Тагил на II полугодие 2015 года и на I полугодие 2016 года» на сумму 44 396,4 тыс. руб.

4. В нарушение требований ст. 219 Бюджетного кодекса РФ по муниципальному контракту № 38 от 04.09.2015 «Реконструкция стадиона МБОУ ДОД ДЮСШ «Юность» (устройство футбольного поля) приняты бюджетные обязательства в сумме 15 612,1 тыс. руб., превышающие лимиты, доведенные в сумме 3 457,0тыс. руб.

Анализ исполнения бюджета города по расходам за 9 месяцев 2015 года в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджета представлен в таблице 3.

Таблица 3 (тыс. руб.)

№ п/п	Код и наименование раздела	Объем бюджетных ассигнований согласно бюджетной росписи	Исполнение
			сумма	%
1	2	3	4	5
1	0100 «Общегосударственные вопросы»	415 422,2	264 703,8	63,7
2	0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	73 855,9	41 264,6	55,9
3	0400 «Национальная экономика»	1 326 037,9	938 546,9	70,8
4	0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»	1 825 169,7	861 995,5	47,2
5	0600 «Охрана окружающей среды»	5 677,5	1 974,0	34,8
6	0700 «Образование»	5 542 240,9	3 660 355,2	66,0
7	0800 «Культура и кинематография»	600 441,7	458 474,5	76,4
8	0900 «Здравоохранение»	24 311,4	16 141,7	66,4
9	1000 «Социальная политика»	911 868,1	578 668,1	63,5
10	1100 «Физическая культура и спорт»	565 123,8	174 031,8	30,8
11	1200 «Средства массовой информации»	24 083,7	17 642,1	73,3
12	1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»	158 613,0	108 833,4	68,6
ИТОГО:		11 472 845,8	7 122 631,7	62,1

По четырем разделам из двенадцати исполнение составило менее среднего уровня, составляющего 62,1 % от годового объема бюджетных ассигнований.

Самые низкие уровни исполнения отмечаются по разделам: 1100 «Физическая культура и спорт» (30,8%), 0600 «Охрана окружающей среды» (34,8 %), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (47,2 %), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (55,9 %).

Согласно данным ф. 0503164 «Сведения об исполнении консолидированного бюджета» основная причина низкого уровня исполнения – недостаточность средств на едином счете бюджета.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года расходы бюджета возросли на 1 509 003,6 тыс. руб., или на 26,9 % .

Структура расходов бюджета за 9 месяцев 2015 года в разрезе разделов классификации расходов в сравнении с аналогичным периодом 2014 года представлена в таблице № 4.

Таблица № 4 (тыс. руб.)

Наименование раздела	Кассовое исполнение за 9 месяцев 2014 года	Удель-ный вес в общей сумме расхо-дов, %	Кассовое исполнение за 9 месяцев 2015 года	Удель-ный вес в общей сумме расхо-дов, %	Отклонение от 2014 года
					По кассовому исполнению тыс. руб.	По удельн. Весу, %
«Общегосударственные вопросы»	231 444,7	4,1	264 703,8	3,7	33 259,1	- 0,4
«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	27 688,6	0,5	41 264,6	0,6	13 576,0	0,1
«Национальная экономика»	540 580,9	9,6	938 546,9	13,2	397 966,0	3,6
«Жилищно-коммунальное хозяйство»	527 816,7	9,4	861 995,5	12,1	334 178,8	2,7
«Охрана окружающей среды»	1 193,1	0	1 974,0	0	780,9	0
«Образование»	3 243 788,8	57,8	3 660 355,2	51,4	416 566,4	- 6,4
«Культура и кинематография»	262 728,2	4,7	458 474,5