17.05.2011
Информация по результатам проверки Муниципального учреждения здравоохранения «Нижнетагильская городская станция скорой медицинской помощи»
Счетной палатой города Нижний Тагил проведена проверка Муниципального учреждения здравоохранения «Нижнетагильская городская станция скорой медицинской помощи» (далее по тексту – Учреждение, МУЗ «НГССМП») по вопросу расходования бюджетных средств за 2010 год.
В результате проверки выявлены следующие нарушения:
1. Излишне начислена и выплачена надбавка за напряженность и особый характер работы главному врачу МУЗ «НГССМП». Неправомерные выплаты за январь – февраль 2010 года составили 1 599,33 руб.
2. Неправомерно начислена и выплачена надбавка за продолжительность непрерывной работы в муниципальных учреждениях здравоохраненияглавному врачу МУЗ «НГССМП». Неправомерные выплаты за январь – ноябрь 2010 года составили 62 527,81 руб.
3. Положение «Об оплате труда работников МУЗ «Нижнетагильская городская станция скорой медицинской помощи», утвержденное главным врачом Учреждения 08.2.2010, не соответствует требованиям ст. 144 ТК РФ, приказу Министерства здравоохранения и социального развития РФ № 247н, Примерному Положению № 2409 в части установления повышающих коэффициентов инспекторам по кадрам, инженеру по организации эксплуатации и ремонту зданий и сооружений и инженеру по безопасности движения. Неправомерные выплаты за декабрь 2010 составили 5 169,03 руб.
4. Постановления Администрации № 180 и № 987 не соответствуют Положению № 106 в части установления руководителям муниципальных учреждений, их заместителям, главным бухгалтерам дифференцированных надбавок с одновременной отменой иных стимулирующих выплат.
5. Выплата в декабре 2010 года сотрудникам Учреждения надбавки за продолжительность непрерывной работы в муниципальных учреждениях здравоохранения без оформления документов, разрешающих указанную выплату(приказов, протоколов заседания комиссии об установлении стажа работы, дающего право работнику на получение надбавки за непрерывный стаж работы).
6. Неправомерное завышение расчетов нормативных показателей к бюджетной смете на 2010 год на приобретение запасных частей для ремонта автотранспортных средств на сумму 115 387,5 руб.
7. Неправомерное сверхнормативное расходование бюджетных средств на общую сумму 712 457,50 руб., в том числе:
- на приобретение запасных частей на сумму 571 113,5 руб.;
- на содержание административных машин на сумму 123 904 руб.
- на приобретение и списание бензина на сумму 17 440 руб.
8.В Отчете о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128) суммы принятых денежных обязательств превышают суммы принятых бюджетных обязательств на сумму 1 327 243,92 руб., что является нарушением норм бюджетного законодательства.
9. Принятие бюджетных обязательств сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств на сумму 1 327 243,92 руб., что является нарушением Бюджетного кодекса РФ.
10. Ведение и утверждение бюджетной сметы с нарушениями установленного порядка. Показатели бюджетной сметы Учреждения не соответствуют доведенным лимитам бюджетных обязательств на 2010 год на 1 135 162 руб.
11. Неправильное применение кодов бюджетной классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ). Расходы по уборке мусора и дератизации на сумму 5 396,50 руб. отнесены на подстатью КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги», следовало отнести на подстатью КОСГУ 225 «Содержание в чистоте помещений, зданий, дворов, иного имущества».
12. Расходы по авансовым отчетам в сумме 629 667,30 руб. отражены не на бюджетном счете 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», а на счете 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам», что является нарушением ведения бюджетного учета, установленного Инструкцией по бюджетному учету от 30.12.2008 № 148н.
13. В отчете формы 0503130 (баланс получателя бюджетных средств) задолженность по авансовым отчетам командированным сотрудникам отражена в разделе III баланса «Обязательства» по строке 490 «Расчеты по принятым обязательствам» со знаком «плюс», следовало отразить в разделе II баланса (ф. 0503130) «Финансовые активы» по строке 310 «Расчеты с подотчетными лицами» со знаком «минус». В результате, итоговые показатели разделов II и III баланса завышены на сумму 287 632, 20 руб.
14. Применение учетной документации не по установленной форме:
- для учета рабочего времени вместо ф. 0504421 «Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы» применялась типовая форма № Т-13а «Табель учета рабочего времени»;
- вместо «Журнала учета движения путевых листов» по унифицированной форме № 8 ведется книга выдачи путевых листов, в которой отсутствуют графы с подписями диспетчера и бухгалтера с отметкой даты приемки путевого листа;
- регистрация справочных сведений о заработной плате работника производилась не в карточках - справках формы 0504417, а на бланках «лицевой счет», в которых отсутствуют общие сведения о работнике;
- отражение начисленной заработной платы работника произведено не по каждому виду оплаты труда, а в общей сумме, включающей оклад, надбавку за стаж и повышающие коэффициенты.
15. Отдельные авансовые отчеты по командировкам и оправдательные документы, командированными лицами сдавались в бухгалтерию в срок от 13 до 59 дней, то есть с превышением 3 –х дневного срока, установленного Приказом Учреждения об учетной политике.
16. Не ведение реестра закупок, осуществляемых без заключения муниципальных контрактов, что является нарушением Бюджетного кодекса РФ и Регламента ведения реестра закупок для муниципальных нужд города Нижний Тагил, утвержденного Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 17.02.2009 № 165.
17. Несоблюдение Регламента ведения реестра закупок, выразившееся в отсутствии реестровых номеров закупок на договорах поставки, подряда, возмездного оказания услуг, которые служат основанием для оплаты.
Отчет о результатах проверки направлен в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города Нижний Тагил. Материалы проверки направлены в Прокуратуру Ленинского района.
