Отчет о деятельности Счетной палаты города Нижний Тагил за 2019 год

Общие положения

Настоящий отчет подготовлен в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 15 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 29, и Стандартом организации деятельности «Подготовка Отчета о деятельности Счетной палаты города Нижний Тагил», утвержденного Распоряжением Счетной палаты города Нижний Тагил от 25.12.2015 № 17.

Основные итоги деятельности

Счетная палата города Нижний Тагил (далее – Счетная палата) в 2019 году осуществляла свою деятельность в соответствии с Планом работы Счетной палаты города Нижний Тагил на 2019 год, утвержденным распоряжением Счетной палаты от 20.12.2018 № 19 (с изменениями от 07.05.2019 № 3).

План работы на 2019 год Счетной палатой выполнен.

В 2019 году Счетной палатой проведены следующие контрольные и экспертно-аналитические мероприятия:

- 7 контрольных мероприятий в форме выездных проверок, включенных в годовой план работы;

- внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2018 год, включая внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет;

- подготовка информаций о ходе исполнения бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2019 года;

- 1 экспертно-аналитическое мероприятие, включенное в годовой план работы;

- 35 финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов в бюджетной сфере, включая экспертизы проекта решения Нижнетагильской городской Думы об утверждении отчета об исполнении бюджета города за 2018 год и проекта решения Нижнетагильской городской Думы об утверждении бюджета города на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов.

В результате проведения проверок выявлены различные нарушения и недостатки, допущенные при расходовании бюджетных средств, использовании муниципального имущества, ведении бухгалтерского учета, составлении бюджетной отчетности и применении бюджетной классификации :

- неправомерное расходование бюджетных средств в сумме 1 107,5 тыс. руб.;

- неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 61,5 тыс. руб.;

- занижение доходов бюджета города на сумму 10 103,5 тыс. руб.;

- нарушения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд на сумму 1 150,5 тыс. руб.;

- нарушения и недостатки при управлении муниципальным имуществом на сумму 27 922,9 тыс. руб.;

- нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, составления бюджетной отчетности, применения бюджетной классификации и прочие нарушения требований бюджетного законодательства на общую сумму 19 547 721,9 тыс. руб.

Для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков руководителям проверенных организаций направлено 7 представлений, в адрес органов Администрации города направлено 3 представления и 12 информационных писем.

Отчеты и информация о выявленных при проведении проверок нарушениях направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города. Результаты проверок доведены до сведения депутатов на заседаниях постоянных комиссий городской Думы и рассмотрены на совещаниях у заместителей Главы Администрации города.

Заключение на отчет об исполнении бюджета города за 2018 год, информации о ходе исполнения бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2019 года представлены в городскую Думу и направлены Главе города для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Материалы 7 выездных проверок направлены в Прокуратуру Ленинского района, 1 выездной проверки - в ММУ МВД России «Нижнетагильское».

В течение 2019 года по результатам контрольных мероприятий (в том числе прошлых лет) устранено нарушений на сумму 8 847 208,6 тыс. руб., в том числе:

- устранены нарушения при расходовании бюджетных средств на сумму 1 061,3 тыс. руб., в том числе перечислены в доходы бюджета города денежные средства в сумме 107,6 тыс. руб.;

- устранены нарушения порядка управления муниципальным имуществом на сумму 12 030,2 тыс. руб.;

- устранены нарушения законодательства при ведении бухгалтерского учета и составлении бюджетной отчетности на сумму 8 834 117,1 тыс. руб.

По результатам проверок 30 должностных лиц привлечено к дисциплинарной ответственности, в том числе объявлены 8 выговоров и 22 замечания. Снижен размер премий 21 должностному лицу на общую сумму 85,6 тыс. руб.

В целях устранения выявленных нарушений принято 7 муниципальных правовых актов и 10 локальных правовых актов.

По результатам проведенных финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов сделано 34 замечания и предложения, из них 16 учтены.

По материалам проверок и экспертиз органами прокуратуры вынесено 1 представление, 1 предостережение, возбуждено 2 дела об административном правонарушении.

Основные результаты контрольной деятельности

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2018 год

Счетной палатой в 2019 году проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2018 год, включая внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (с оформлением актов – 10 проверок) и подготовку заключения на годовой отчет со следующими выводами:

1. Показатели Отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2018 год являются достоверными.

2. Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и финансового управления, являются достоверными.

3. Представленная годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств и финансового управления по составу форм соответствует установленным требованиям.

4. По результатам внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и анализа исполнения бюджета за 2018 год выявлены следующие нарушения и недостатки:

4.1. Установлено 2 случая несвоевременного представления годовой бюджетной отчетности главными администраторами бюджетных средств федерального уровня.

4.2. Выявлено 25 нарушений правил ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности на общую сумму 19 031 926,3 тыс. руб.:

1) Администрацией города Нижний Тагил (далее – Администрация города) в нарушение требований Инструкции № 191н в ф. 0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» в информации о финансовых вложениях в финансовые активы допущено искажение об участии в муниципальных унитарных предприятиях на сумму 21 078,7 тыс. руб.;

2) Управлением муниципального имущества Администрации города Нижний Тагил (далее – управление имущества) в нарушение требований Инструкций № 157н и 162н задолженность по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных арендаторам муниципального имущества по решениям судов в сумме 449,0 тыс. руб., отражена на не соответствующем счете бюджетного учета;

3) Управлением городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (далее - управление городским хозяйством) в нарушение требований Инструкции № 191н в Балансе ф. 0503130 не отражен остаток по счету 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» по объектам, срок завершения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты, в сумме 550,1 тыс. руб.;

4) управлением городским хозяйством в нарушение требований Инструкции № 191н в ф. 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» сметная стоимость строительства завышена на сумму 7 632 446,3 тыс. руб. в связи с ошибочным включением в нее стоимости расходов некапитального характера;

5) управлением городским хозяйством в нарушение требований п. 161 Инструкции № 191н в состав бюджетной отчетности включена ф. 0503162, в которой содержится не подлежащая отражению информация: о выполнении муниципальных заданий бюджетными учреждениями и сведения о выполнении показателей бюджетной сметы казенного учреждения, для которого муниципальное задание не доводилось и показатели результативности его деятельности в 2018 году не устанавливались;

6) МКУ «Центр земельного права» (далее – Учреждение) в нарушение требований Инструкций № 157н и № 162н задолженность по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных арендаторам земельных участков по решениям судов, в сумме 2 693,7 тыс. руб., отражена не на соответствующем счете бюджетного учета;

7) Учреждением в нарушение требований Инструкции № 157н и Приказа Минфина № 258н на конец отчетного периода в составе доходов будущих периодов в Балансе ф. 0503130 и ф. 503169 «Сведения по дебиторской задолженности» учтены планируемые доходы от арендной платы в сумме 19 187,0 тыс. руб. по договорам аренды земельных участков, которые на конец отчетного периода расторгнуты;

8) Учреждением в нарушение требований Инструкции № 157н задатки в сумме 324,2 тыс. руб., поступившие от участников аукционов, с которыми на конец отчетного периода договоры не заключены, учтены в бюджетном учете как доходы бюджета;

9) Управлением архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил (далее - управление архитектуры) в нарушение установленных требований в аналитической информации о просроченной кредиторской задолженности к ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» не отражена информация о мерах, принятых по ликвидации задолженности и планируемых сроках ее погашения отдельно по каждой сумме;

10) Управлением образования Администрации города Нижний Тагил (далее - управление образования) в нарушение требований Инструкции № 157н и Инструкции № 162н обязательства по предоставлению субсидий на выполнение муниципального задания финансовых годов, следующих за отчетным финансовым годом, отражены в составе кредиторской задолженности, что повлекло ее завышение на сумму 9 453 613,1 тыс. руб.;

11) Управлением социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил (далее – управление социальных программ) в нарушение требований Инструкции № 191н принятые бюджетные обязательства финансовых годов, следующих за отчетным финансовым годом, в сумме 74,7 тыс. руб. отражены в несоответствующем разделе Отчета ф. 0503128;

12) МКУ «Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил» (далее - управление по физической культуре) в нарушение требований Инструкции № 191н в ф. 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» не указаны наименования программы, подпрограмм и мероприятий, обеспечивающих реализацию программы;

13) в нарушение требований Инструкции N 191н в пояснительной записке к бюджетной отчетности управления городским хозяйством, управления архитектуры и Управления культуры Администрации города Нижний Тагил не содержится информация о мероприятиях по внешнему муниципальному финансовому контролю, проведенным в отчетном периоде;

14) В нарушение требований Инструкции № 191н в ф. 0503161 «Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий» не отражены данные о 9 подведомственных муниципальных унитарных предприятиях:

- управление городским хозяйством – 7 предприятий;

- управление архитектуры – 1 предприятие;

- Управление жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил – 1 предприятие;

15) В нарушение требований Инструкции № 191н в Отчете ф. 0503128 не отражены принятые бюджетные обязательства финансовых годов, следующих за отчетным финансовым годом, в сумме 1 225 966,1 тыс. руб., в том числе:

- Администрацией города в сумме 2 196,7 тыс. руб.;

- управлением образования в сумме 1 225 966,1 тыс. руб.;

16) В нарушение требований Инструкции № 191н в Отчете ф. 0503128 и ф. 0503175 «Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» объем принятых бюджетных обязательств с применением конкурентных способов занижен на общую сумму 673 296,7 тыс. руб. в связи с неучетом закупок у единственного поставщика (единственного участника несостоявшихся конкурентных закупок), в том числе:

- Администрацией города на сумму 11 962,3 тыс. руб.

- управлением городским хозяйством на сумму 657 025,1 тыс. руб.;

- управлением архитектуры на сумму 3 650,0 тыс. руб.;

- управлением образования на сумму 520,3 тыс. руб.;

- управлением социальных программ на сумму 139,0 тыс. руб.

В ф. 0503175 управления архитектуры сумма экономии бюджетных средств в результате применения конкурентных способов занижена на 50,0 тыс. руб.

4.3. Установлено ненадлежащее осуществление бюджетных полномочий отдельными участниками бюджетного процесса в ходе исполнения бюджета:

1) МКУ «Центр земельного права» при наличии оснований не приняты меры по признанию дебиторской задолженности по доходам бюджета в сумме 10 511,4 тыс. руб. безнадежной к взысканию и не произведено ее списание;

2) управлением архитектуры не исполнены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств, предусмотренные п.п. 7 п. 1 ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, по внесению предложений по изменению сводной бюджетной росписи о перераспределении невостребованных бюджетных ассигнований.

Выездные проверки

Счетной палатой в 2019 году проведено 7 выездных проверок по расходованию бюджетных средств и использованию муниципального имущества.

1. По итогам проверки Нижнетагильского муниципального унитарного предприятия «Городская управляющая компания» (далее в пункте - Предприятие) в части соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом за 2016-2018 г.г. и исполнения Представления Счетной палаты от 26.02.2015 № 2 установлены следующие нарушения и недостатки:

1.1. Право хозяйственного ведения на объект недвижимого имущества первоначальной стоимостью 2 326,0 тыс. руб. не зарегистрировано.

1.2. Неэффективное использование муниципального имущества, переданного Предприятию в хозяйственное ведение.

1.3. Несоблюдение требований антимонопольного законодательства при заключении договоров аренды муниципального недвижимого имущества, принадлежащего Предприятию на праве хозяйственного ведения.

1.4. Нарушение действующего законодательства при отчуждении земельного участка по ул. Тагильская, 1, на котором расположено здание гаража, находящееся в хозяйственном ведении Предприятия.

1.5. Несоблюдение установленного порядка отражения в бухгалтерском учете и отчетности имущества, переданного Предприятию в хозяйственное ведение, стоимостью 10 224,0 тыс. руб.

1.6. Несоблюдение требований законодательства о бухгалтерском учете о проведении инвентаризации.

1.7. Несоблюдение требований законодательства о бухгалтерском учете в части оформления первичных учетных документов по учету основных средств.

1.8. Неполное исполнение Представления Счетной палаты от 26.02.2015 № 2.

2. По итогам проверки Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Шахматно-шашечный центр» (далее в пункте - Учреждение) по вопросам соблюдения условий предоставления субсидий из бюджета города, расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2018 год установлены следующие нарушения и недостатки:

2.1. Наличие в течение длительного времени вакантных ставок, расходы на оплату труда по которым включались в расчет нормативных затрат при расчете объема субсидии на выполнение муниципального задания.

2.2. Несоблюдение установленного порядка формирования муниципального задания в части определения нормативных затрат, связанных с выполнением муниципальных работ.

2.3. Наличие рисков снижения качества выполняемых Учреждением муниципальных работ вследствие приема на должность инструктора - методиста работника без соответствующего образования и опыта работы.

2.4. В нарушение Постановления Администрации города № 3341-ПА стандарты качества предоставления муниципальных работ, предусмотренных муниципальным заданием Учреждению, не разработаны.

2.5. Наличие расхождений между отдельными данными ведомственной отчетности, использованными для формирования Отчета о выполнении муниципального задания.

2.6. Учреждением допущено неправомерное расходование бюджетных средств в сумме 64,2 тыс. руб. на оплату сувенирной продукции в завышенном объеме.

2.7. Установление выплат не в соответствии с требованиями Примерного положения об оплате труда работников муниципальных учреждений физической культуры и спорта и осуществление расходов по ним в сумме 202,4 тыс. руб.

2.8. Учреждением допущены ошибки при начислении заработной платы отдельным работникам, повлекшие за собой неправомерные расходы в сумме 13,2 тыс. руб.

2.9. Учреждением не произведена государственная регистрация права оперативного управления на недвижимое имущество.

2.10. Неэффективное использование муниципального имущества, выразившееся в неиспользовании снегоуборщика.

2.11. Нарушение требований Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, выразившееся в несвоевременном предоставлении извещений о списании муниципального имущества на сумму 53,3 тыс. руб. и их ненадлежащем оформлении.

2.12. Учреждением не обеспечено своевременное составление первичных учетных документов и их предоставление для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по компенсационным выплатам стоимости питания спортивным судьям на общую сумму 86,6 тыс. руб.

2.13. Муниципальное недвижимое имущество первоначальной стоимостью 2 712,0 тыс. руб., право оперативного управления, на которое не зарегистрировано, отражено на ненадлежащем счете бухгалтерского учета.

2.14. В нарушение установленных правил ведения бухгалтерского учета имущество, полученное во временное безвозмездное пользование, отражено не на соответствующем счете бухгалтерского учета. Право пользования имуществом в бухгалтерском учете не отражено.

2.15. Нарушение Учреждением принципа обеспечения конкуренции, установленного ст. 8 Закона № 44-ФЗ, выразившееся в неприменении конкурентных способов при заключении отдельных муниципальных договоров на общую сумму 950,5 тыс. руб.

3. По итогам проверки Муниципального бюджетного учреждения культуры «Молодежный театр» (далее в пункте - Учреждение) по вопросам соблюдения условий предоставления субсидий из бюджета города, расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2018 год установлены следующие нарушения и недостатки:

3.1. Несоблюдение установленного порядка формирования муниципального задания в части определения нормативных затрат на выполнение муниципальной работы.

3.2. Завышение показателей в Отчете о выполнении муниципального задания в результате документального неподтверждения объема выполненных муниципальных услуг. Объем субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания за 2018 подлежит уменьшению на сумму 754,8 тыс. руб.

3.3. Завышение значения показателя качества выполняемой муниципальной работы по созданию спектаклей («Средняя заполняемость зала на стационаре») в Отчете о выполнении муниципального задания.

3.4. Предоставление Учреждением ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков работникам с ненормированным рабочим днем и компенсаций за неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск при их увольнении в отсутствие установленного перечня должностей работников с ненормированным рабочим днем. Неправомерные расходы составили 67,4 тыс. руб.

3.5. Учреждением в 2018 году были созданы предпосылки для некачественного выполнения муниципальных работ в связи с привлечением для замещения вакантной ставки заведующий художественно-постановочной частью работников, не отвечающих соответствующим квалификационным требованиям.

3.6. Нарушение установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, выразившееся в непринятии своевременных мер по списанию имущества в количестве 8 единиц общей балансовой стоимостью 60,7 тыс. руб., неисправного и непригодного для дальнейшего использования.

3.7. Необеспечение страхования муниципального имущества, полученного в безвозмездное пользование.

3.8. Несоблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета при формировании доходов будущих периодов, повлекшее за собой их неотражение в бухгалтерском учете и отчетности на общую сумму 38 228,8 тыс. руб.

4. По итогам проверки Муниципального бюджетного учреждения культуры «Центральная городская библиотека» (далее в пункте - Учреждение) по вопросам соблюдения условий предоставления субсидий из бюджета города, расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2018 год установлены следующие нарушения и недостатки:

4.1. Отдельные показатели качества и объема в муниципальном задании не отвечают установленным требованиям Бюджетного кодекса РФ и Положения № 3106-ПА, поскольку не характеризуют качество и объем выполняемых муниципальных работ.

4.2. Нарушение Порядка формирования муниципального задания и финансового обеспечения его выполнения при приобретении периодических изданий в целях формирования библиотечного фонда.

4.3. Учреждением произведены расходы на выплату заработной платы отдельным работникам в завышенном размере на сумму 169,5 тыс. руб.

4.4. Установление и осуществление выплат по повышающему коэффициенту внутридолжностного категорирования главному энергетику Учреждения с нарушением требований Положений об оплате труда № 85 и № 16. Неправомерные расходы составили 50,1 тыс. руб.

4.5. Учреждением не произведена государственная регистрация права оперативного управления на три объекта недвижимого имущество общей балансовой стоимостью 1 677,8 тыс. руб.

4.6. Нарушение требований Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, выразившееся в несвоевременном предоставлении извещений о списании муниципального имущества на сумму 230,0 тыс. руб.

4.7. В нарушение установленного порядка отдельное муниципальное движимое имущество, находящееся у Учреждения в оперативном управлении, не отнесено к особо ценному.

4.8. Наличие противоречий между отдельными муниципальными правовыми актами Администрации города об управлении муниципальным недвижимым имуществом.

4.9. Бухгалтерский учет имущества стоимостью 1 677,8 тыс. руб., право оперативного управления на которое не зарегистрировано, ведется с нарушением установленных требований.

4.10. Неотражение в бюджетном учете и отчетности земельного участка, переданного Учреждению в безвозмездное пользование.

4.11. Несоблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета при формировании доходов будущих периодов, повлекшее за собой их неотражение в бухгалтерском учете и отчетности на общую сумму 151 005,7 тыс. руб.

4.12. Несоблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета при формировании расходов будущих периодов, повлекшее за собой их неотражение в бухгалтерском учете и отчетности на общую сумму 23,7 тыс. руб.

4.13. Неотражение Учреждением на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые (принимаемые) на хранение» материальных ценностей на общую сумму 459,8 тыс. руб.

4.14. Учреждением в графике документооборота не установлены конкретные (предельные) сроки предоставления первичных учетных документов для отражения их в регистрах бухгалтерского учета, что повлекло несвоевременное отражение в бухгалтерском учете хозяйственных операций на общую сумму 362,5 тыс. руб. и искажение данных о нефинансовых активах в бухгалтерской отчетности.

4.15. Несоблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета при списании объектов библиотечного фонда.

4.16. Учреждением допущены нарушения порядка оформления путевых листов.

4.17. Несоблюдение установленных требований при проведении инвентаризации нефинансовых активов.

5. По итогам проверки Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования городской Дворец детского и юношеского творчества (далее в пункте - Учреждение) по вопросам соблюдения условий предоставления субсидий из бюджета города, расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2018 год установлены следующие нарушения и недостатки:

5.1. В нарушение требований п. 3 ст. 69.2 Бюджетного Кодекса РФ и п. 2 Положения № 3106-ПА муниципальное задание не содержит показателей, характеризующих объем и качество муниципальных услуги и работы, на плановый период 2019-2020 годов.

5.2. Наличие двух различных вариантов муниципального задания и отсутствие в одном из них установленных показателей, характеризующих качество и объем муниципальных услуги и работы, свидетельствует о несоблюдении требований ст. 69.2 БК РФ и п. 2 Положения № 3106-ПА.

5.3. Завышение в муниципальном задании значения показателя объема муниципальной услуги по реализации дополнительных общеразвивающих программ на 454 132 чел/часа.

5.4. Несоблюдение установленного порядка формирования муниципального задания в части определения нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальной услуги.

5.5. Завышение объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания, в результате оказания муниципальной услуги «Реализация дополнительных общеразвивающих программ» в меньшем объеме. На основании расчетных данных возврату в местный бюджет подлежат средства субсидии на выполнение муниципального задания в сумме 9 788,9 тыс. руб.

5.6. Завышение в Отчете о выполнении муниципального задания значений показателей, характеризующих качество оказываемой муниципальной услуги.

5.7. Наличие несоответствий в Журналах учета работы педагогов, данные которых использованы для формирования Отчета о выполнении муниципального задания.

5.8. Установление в муниципальном задании категории потребителей муниципальной работы отличной от категории, установленной в Стандарте качества ее выполнения.

5.9. Наличие в течение длительного времени вакантных ставок, расходы на оплату труда по которым включались в расчет нормативных затрат при расчете объема субсидии на выполнение муниципального задания.

5.10. Неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 61,5 тыс. руб., выразившееся в приобретении и неиспользовании оборудования в течение длительного периода.

5.11. Нарушение порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части применения видов расходов и КОСГУ при планировании и осуществлении расходов по возмещению стоимости проезда педагогам, не состоящим в штате Учреждения, в сумме 1,2 тыс. руб.

5.12. Средства субсидии в сумме 185,6 тыс. руб. использованы не в соответствии с условиями Соглашения о предоставлении субсидии на выполнение муниципального задания 2018 года.

5.13. Несоответствие Положения об оплате труда Учреждения требованиям Примерного положения об оплате труда работников муниципальных учреждений образования в части отнесения должностей к соответствующим профессиональным квалификационным группам.

5.14. В нарушение п. 3 Постановления Администрации города от 19.04.2017 № 922-ПА Положение об оплате труда Учреждения № 170 до настоящего времени не приведено в соответствие с Типовым положением № 922-ПА.

5.15. Учреждением в отсутствии правовых оснований начислена и выплачена заработная плата отдельным работникам Учреждения. Неправомерные расходы составили 86,9 тыс. руб.

5.16. Учреждением излишне начислены выплаты стимулирующего и компенсационного характера отдельным работникам Учреждения в сумме 8,1 тыс. руб.

5.17. Учреждением нарушены требования действующего законодательства при оплате труда работников, для которых установлен суммированный учет рабочего времени.

5.18. Учреждением допущены нарушения при установлении нормы часов педагогической работы за ставку заработной платы отдельным работникам.

5.19. Необеспечение страхования муниципального имущества, полученного в безвозмездное пользование, стоимостью 6 930,0 тыс. руб.

5.20. Учреждением нарушены требования Положения о порядке управления муниципальным имуществом в части распоряжения имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления.

5.21. Использование муниципального имущества, находящегося в безвозмездном пользовании Учреждения, сторонней организацией без заключения договора аренды.

5.22. Нарушение установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, выразившееся в непринятии своевременных мер по списанию имущества в количестве 84 ед. общей стоимостью 1 165,2 тыс. руб., неисправного и/или непригодного для дальнейшего использования.

5.23. В отсутствие правовых оснований на территории Учреждения находится движимое имущество в количестве 337 ед., не отраженное в бухгалтерском учете Учреждения.

5.24. В отсутствие правовых оснований на территории Учреждения находится движимое имущество в количестве 177 ед., отраженное в бухгалтерском учете.

5.25. В нарушение установленного порядка отдельное муниципальное движимое имущество, находящееся у Учреждения в оперативном управлении, не отнесено к особо ценному.

5.26. В нарушение требований Положения № 39 Учреждением не обеспечена сохранность отдельного муниципального имущества.

5.27. Учреждением в бухгалтерской отчетности завышен показатель фактической себестоимости муниципальной работы и услуги на общую сумму 29 845,8 тыс. руб.

5.28. Несоблюдение порядка ведения бухгалтерского учета на забалансовых счетах.

5.29. Несоблюдение порядка ведения бухгалтерского учета основных средств.

5.30. В нарушение установленных правил ведения бухгалтерского учета право пользования имуществом, полученным во временное безвозмездное пользование, в бухгалтерском учете не отражено.

5.31. Учреждением в отдельных случаях не применялись нормы расхода топлива в условиях работы транспортных средств на дорогах общего пользования вне пределов города, что повлекло излишнее списание бензина в количестве 49 литров. Неправомерные расходы составили 1,8 тыс. руб.

5.32. Несоблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета при формировании доходов будущих периодов, повлекшее за собой завышение объема дебиторской задолженности в бухгалтерском учете и отчетности на сумму 27 345,1 тыс. руб.

5.33. В нарушение п. 134 Инструкции № 157н Учреждением в бухгалтерском учете не формировалась фактическая себестоимость по каждому наименованию муниципальной услуги и работы.

5.34. Учреждением допущено ненадлежащее оформление путевых листов.

5.35. В нарушение требований Приказа № 52н Учреждением применялись первичные учетные документы не по установленной форме (табель учета рабочего времени).

5.36. В нарушение требований Приказа № 52н и Положения о порядке ведения табеля учета рабочего времени Учреждением не соблюдались требования по его заполнению.

6. По итогам проверки Муниципального бюджетного учреждения культуры «Нижнетагильский драматический театр имени Д.Н. Мамина-Сибиряка» (далее в пункте - Учреждение) по вопросам соблюдения условий предоставления субсидий из бюджета города, расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2018 год установлены следующие нарушения и недостатки:

6.1. Несоблюдение установленных требований бюджетного законодательства и нормативно-правовых актов при формировании муниципального задания.

6.2. Несоблюдение установленного порядка формирования муниципального задания в части определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).

6.3. Показатель, характеризующий качество оказываемой муниципальной услуги по показу (организации показа) спектаклей (театральных постановок) в стационарных условиях, не позволяет оценить ее качество.

6.4. Недостижение утвержденного муниципальным заданием значения показателя объема оказываемой муниципальной услуги по показу (организации показа) спектаклей (театральных постановок) в стационарных условиях. Отражение в отчете об исполнении муниципального задания недостоверной информации.

6.5. Недостижение утвержденного муниципальным заданием значения показателя объема оказываемой муниципальной услуги по показу (организации показа) спектаклей (театральных постановок) на выезде, повлекшее возникновение обязанности по возврату в местный бюджет средств субсидии на выполнение муниципального задания, в части неоказанной муниципальной услуги, в сумме 314,6 тыс. руб.

6.6. Несоблюдение установленных требований к бухгалтерскому учету, выразившееся в несвоевременном оформлении первичными учетными документами фактов хозяйственной жизни, повлекшее несвоевременное отражение в бухгалтерском учете хозяйственных операций на общую сумму 300,8 тыс. руб. и искажение показателей бухгалтерской отчетности.

6.7. Несоблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета при формировании доходов будущих периодов, повлекшее за собой их неотражение в бухгалтерском учете и отчетности на общую сумму 104,0 тыс. руб.

6.8. Нарушение порядка составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения.

6.9. Непредъявление арендатору пени за несвоевременное внесение арендных платежей в сумме 698,1 тыс. руб., в нарушение условий договоров аренды нежилых помещений.

6.10. Нарушение порядка оформления путевых листов.

6.11. Пользование в течение длительного времени земельными участками в отсутствие правовых оснований.

6.12. Несоответствие организационной структуры, численности и штатного расписания Учреждения организационной структуре и нормативам численности, установленным муниципальным правовым актом.

6.13. Отдельное муниципальное движимое имущество, находящееся в оперативном управлении Учреждения, не отнесено к особо ценному имуществу.

7. По итогам проверки Муниципального бюджетного учреждения «Тагилгражданпроект» (далее в пункте - Учреждение) по вопросам соблюдения условий предоставления субсидий из бюджета города, расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2018 год установлены следующие нарушения и недостатки:

7.1. Несоблюдение установленного порядка формирования муниципального задания в части определения нормативных затрат на выполнение муниципальных работ.

7.2. При расчете нормативных затрат на выполнение муниципальных работ и услуг распределение затрат на общехозяйственные нужды произведено не в соответствии с установленными требованиями.

7.3. Несоответствие Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания установленным Общим требованиям.

7.4. Наличие рисков неэффективного расходования бюджетных средств на разработку проектно-сметной документации, если она в дальнейшем будет не востребована.

7.5.Средства субсидии на выполнение муниципального задания в сумме 2,1 тыс. руб. использованы не в соответствии с условиями заключенного Соглашения.

7.6. Размеры повышающих коэффициентов к окладу по занимаемой должности, установленные в Положениях об оплате труда Учреждения, не соответствуют Примерному положению об оплате труда работников муниципальных учреждений города. Неправомерные расходы составили 178,2 тыс. руб.

7.7. Установление и осуществление выплат отдельным работникам с нарушением требований Положений об оплате труда Учреждения. Неправомерные расходы составили 86,1 тыс. руб.

7.8. Отдельные объекты недвижимого имущества не эксплуатируются в течение длительного времени, что является их неэффективным использованием.

7.9. При передаче Учреждению муниципального недвижимого имущества допущены неточности в Постановлении Администрации города и в передаточном акте к нему.

7.10. Нарушение установленного Порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, выразившееся в несвоевременном списании муниципального имущества.

7.11. Несоблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета на забалансовых счетах, повлекшее за собой неотражение в бухгалтерском учете банковских гарантий на общую сумму 2 158,0 тыс. руб.

7.12. Несоблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета при формировании доходов будущих периодов, повлекшее за собой их неотражение в бухгалтерском учете и отчетности на общую сумму 123 030,4 тыс. руб.

7.13. Нарушение Учреждением принципа обеспечения конкуренции, установленного ст. 8 Закона № 44-ФЗ, выразившееся в неприменении конкурентных способов при заключении отдельных договоров на общую сумму 200,0 тыс. руб.

По результатам выездных проверок вынесено 10 представлений Счетной палаты города Нижний Тагил, которые частично исполнены. Организован контроль за их дальнейшим исполнением.

В отчетном периоде 2 представления по проверкам прошлых лет снято с контроля в связи с их полным исполнением.

Информация о ходе исполнения бюджета города в 2019 году

Счетной палатой в 2019 году подготовлены и направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города информации о ходе исполнения бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2019 года.

В процессе подготовки информаций о ходе исполнения бюджета была оценена достоверность плановых показателей и показателей кассового исполнения бюджета города в квартальных отчетах об исполнении бюджета, а также осуществлен анализ:

– рисков невыполнения бюджета по доходам и по расходам в текущем периоде;

– хода исполнения бюджета по доходам, по расходам, по источникам финансирования дефицита, муниципального долга по итогам исполнения бюджета за 1 квартал, первое полугодие, 9 месяцев 2019 года, подготовка предложений по корректировке и исполнению в полном объеме показателей бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита;

– хода реализации муниципальных программ;

– хода исполнения публичных нормативных обязательств;

– использования средств резервного фонда;

– формирования и использования муниципального дорожного фонда;

– объема принятых бюджетных и денежных обязательств;

– дебиторской и кредиторской задолженности;

– финансового обеспечения деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений;

– соблюдения принципов бюджетной системы Российской Федерации;

– соблюдения требований и ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;

– обоснованности изменений, вносимых в сводную бюджетную роспись;

– качества осуществления бюджетных полномочий главными администраторами средств бюджета.

По итогам подготовки информаций о ходе исполнения бюджета была установлена достоверность плановых показателей и показателей кассового исполнения бюджета в квартальных отчетах об исполнении бюджета города, сделаны предложения по уточнению плановых показателей по отдельным доходам и расходам бюджета, суммам возврата из бюджета города остатков неиспользованных целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет, которые были учтены в дальнейшем при внесении изменений в решение о бюджете. Также было обращено внимание на имеющиеся риски неисполнения бюджетных назначений по отдельным доходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета. Выявлено нарушение установленных требований при отражении в квартальной отчетности долгосрочной дебиторской задолженности, которое было в дальнейшем устранено.

Основные результаты экспертно-аналитической деятельности

Экспертно-аналитические мероприятия

Счетной палатой в 2019 году проведено плановое экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ расходов на оплату труда руководителей муниципальных учреждений города Нижний Тагил за 2018 год».

По результатам экспертно-аналитического мероприятия сделаны следующие выводы:

1. Средняя месячная заработная плата руководителей муниципальных учреждений в 2018 году составила 65,4 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата руководителей муниципальных учреждений варьируется от 22,5 тыс. руб. до 158,5 тыс. руб. и различается в 7 раз.

2. В основном имеется прямая зависимость размера среднемесячной зарплаты руководителя от среднесписочной численности работников муниципальных учреждений. Доля управленческих расходов в части заработной платы руководителей учреждений у крупных муниципальных учреждений в десятки раз ниже, по сравнению с учреждениями с невысокой численностью.

3. В структуре заработной платы руководителей должностной оклад составляет от 54,1 % до 77,5 %. В большинстве муниципальных учреждений удельный вес стимулирующих выплат составляет от 20 % до 30 %.

4. Не во всех муниципальных учреждениях правильно распределяются расходы на заработную плату руководителя между видами их финансового обеспечения.

5. В 79 % от общего количества учреждений фактический уровень соотношения средней заработной платы руководителей и работников не превышает 3-х.

6. Имеется значительная дифференциация должностных окладов руководителей муниципальных учреждений. Их размеры различаются более чем в 5 раз.

7. Положение № 2692-ПА не соответствует требованиям Трудового кодекса РФ в части установления условий оплаты руководителей муниципальных учреждений, в том числе предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы руководителей и среднемесячной заработной платы работников муниципальных учреждений.

В целях устранения выявленных недостатков даны следующие предложения:

1. Рассмотреть вопрос о возможности укрупнения учреждений с целью оптимизации управленческих расходов.

2. Обеспечить распределение общехозяйственных расходов в части заработной платы руководителей муниципальных учреждений в соответствии с установленными требованиями.

3. Привести Положение № 2692-ПА в соответствие с требованиями Трудового кодекса РФ.

Финансово-экономические экспертизы

Счетной палатой в 2019 году проведено 35 финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов, в том числе:

- экспертиза проекта Решения Нижнетагильской городской Думы об утверждении отчета об исполнении бюджета города за 2018 год;

- экспертиза проекта бюджета города на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;

- 7 экспертиз по проектам внесения изменений в бюджет города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;

- 27 экспертиз иных нормативных правовых актов городской Думы.

Все замечания и предложения Счетной палаты, сделанные по результатам экспертиз, рассмотрены разработчиками проектов муниципальных правовых актов и из 34 замечаний и предложений при доработке проектов муниципальных нормативных правовых актов учтено 16.

Информационная деятельность

Информация о Счетной палате, правовых основах ее деятельности, плане работы, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, о выявленных при их проведении нарушениях, о внесенных представлениях, а также о принятых по ним решениях и мерах, отчет о деятельности Счетной палаты города Нижний Тагил за 2018 год в установленном порядке размещены в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте города Нижний Тагил www.ntagil.org.

В печатных и интернет-изданиях размещено 92 публикаций о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Счетной палатой в 2019 году.

Взаимодействие с государственными органами

и органами местного самоуправления

В 2019 году Счетная палата принимала участие в заседаниях Нижнетагильской городской Думы и ее постоянных комиссий, совещаниях у Главы города и заместителей Главы Администрации города.

Информация о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий представлена в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города Нижний Тагил.

Счетная палата, является членом Совета органов внешнего финансового контроля Свердловской области, принимала участие в проводимых совещаниях. Председатель Счетной палаты является членом президиума Совета органов внешнего финансового контроля Свердловской области.

Счетная палата осуществляет сотрудничество со Счетной палатой Свердловской области и с прокуратурой Ленинского района города Нижний Тагил в соответствии с заключенными соглашениями.

Счетная палата взаимодействует с иными правоохранительными органами. В случаях, предусмотренных законодательством, направляет им материалы проведенных проверок.

Организационная деятельность

Распоряжением Председателя Счетной палаты от 17.12.2019 № 15 утвержден План работы Счетной палаты на 2020 год, в который включены контрольные мероприятия в соответствии с поручением Нижнетагильской городской Думы и предложением Главы города Нижний Тагил.

В 2019 году разработан и утвержден Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Проведение оперативного (текущего) контроля за исполнением местного бюджета».

В 2019 году сотрудники Счетной палаты повышали квалификацию путем участия в обучающих семинарах.

Табличная часть Отчета

№ п/п	Показатель	Отчетный год
	1	2
1.	Количество поручений ПО[1] МО[2], направленных в КСО[3] для включения в план работы	6
2.	Количество поручений ПО МО, учтенных в плане работы КСО	6
2.1	из них контрольных мероприятий	5
3.	Количество предложений и запросов главы МО, направленных в КСО для включения в план работы	2
4.	Количество предложений и запросов главы МО, учтенных в плане работы КСО	2
4.1	из них контрольных мероприятий	2
5.	Количество экспертно-аналитических мероприятий, включенных в план работы КСО (ед.)	1
6.	Количество завершенных экспертно-аналитических мероприятий (ед.)	1
7.	Количество проведенных финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов (ед.)	35
8.	Количество контрольных мероприятий, включенных в годовой план работы КСО (ед.)	11
9.	Количество завершенных контрольных мероприятий (ед.)	11
9.1.	в том числе по внешней проверке отчета об исполнении бюджета	1
9.2.	Количество составленных актов по результатам проведенных контрольных мероприятий	17
9.3	в том числе по внешней проверке отчета об исполнении бюджета	10
10.	Проверено имущества МО (за исключением внешней проверки) всего, в том числе (тыс. руб.):	1 205 108,1
10.1.	доходов бюджета	0
10.2.	расходов бюджета	391 540,4
10.3.	иного имущества за исключением бюджетных средств	813 567,7
11	Выявлены недостатки и нарушения использования муниципального имущества всего, в том числе (тыс. руб.):	19 577 003,9
11.1.	нецелевое использование бюджетных средств	0
11.2.	нарушения в области бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности	19 537 210,5
11.3.	нарушения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд	1 150,5
11.4.	нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью	16 920,5
11.5.	иные нарушения в использовании бюджетных средств	21 722,4
12.	Выявлено неэффективное использование имущества МО (тыс. руб.)	11 063,9
13.	Объем бюджетных средств, подлежащих к возмещению (тыс. руб.)	10 194,3
14.	Количество направленных представлений и предписаний	10
15.	Количество исполненных представлений и предписаний	2
16.	Устранено финансовых нарушений по результатам проверок, в том числе (тыс. руб.):	8 847 208,6
16.1.	возмещено средств бюджета	107,6
16.2.	выполнено работ, оказано услуг	0
17.	Количество материалов, направленных ПО	54
18.	Количество материалов, направленных в адрес главы МО (главы администрации)	19
19.	Количество материалов, направленных в органы прокуратуры, иные правоохранительные органы	8
20.	Количество возбужденных уголовных дел по итогам рассмотрения материалов	0
21.	Количество актов прокурорского реагирования, вынесенных по итогам рассмотрения материалов	0
22.	Количество лиц привлеченных к дисциплинарной ответственности по итогам рассмотрения материалов	30
23.	Количество лиц привлеченных к административной ответственности по итогам рассмотрения материалов	0
24.	Объем расходов на содержание КСО в соответствии с решением о бюджете (тыс. руб.)	8 429,3
25.	Фактические расходы на содержание КСО (тыс. руб.)	8 180,9
26.	Штатная численность сотрудников КСО в соответствии с НПА ПО,	10
27	Численность сотрудников КСО фактическая, всего в том числе:	7
27.1	количество инспекторов (чел.)	4
27.2	количество обеспечивающих специалистов (чел.)	1
28.	Состав сотрудников КСО по уровню образования (чел.):	X
28.1.	высшее	7
28.2.	среднее-профессиональное	0
29.	Профессиональное образование сотрудников КСО (чел.):	X
29.1.	финансово-экономическое	6
29.2.	юридическое	1
29.3.	иное	0
30.	Численность сотрудников, прошедших обучение по программе повышения квалификации (чел.)	0
31.	Информирование о деятельности КСО:	X
31.1.	Количество публикаций в СМИ (ед.)	92
31.2.	Наличие официального сайта (+/-)	+

Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов