Отчет о деятельности Счетной палаты города Нижний Тагил за 2016 год

Общие положения

Настоящий отчет подготовлен в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 15 «Положения о Счетной палате города Нижний Тагил», утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 29.

Основные итоги деятельности

Счетная палата города Нижний Тагил (далее – Счетная палата) в 2016 году осуществляла свою деятельность в соответствии с «Планом работы Счетной палаты города Нижний Тагил на 2016 год», утвержденным распоряжением Счетной палаты от 20.12.2015 № 15.

План работы на 2016 год Счетной палатой выполнен.

В 2016 году Счетной палатой проведены следующие контрольные и экспертно-аналитические мероприятия:

- 8 контрольных мероприятий в форме выездных проверок, включенных в годовой план работы;

- внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2015 год, включая 41 внешнюю проверку достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2015 год и подготовку заключения на годовой отчет;

- подготовка информаций о ходе исполнения бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2016 года;

- экспертиза проекта решения Нижнетагильской городской Думы об утверждении отчета об исполнении бюджета города за 2015 год;

- экспертиза проекта решения Нижнетагильской городской Думы об утверждении бюджета города на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;

- 41 финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов в бюджетной сфере.

В результате проведения проверок выявлены различные нарушения и недостатки, допущенные при расходовании бюджетных средств, использовании муниципального имущества, ведении бухгалтерского учета, составлении бюджетной отчетности и применении бюджетной классификации, на общую сумму 3 432 654,4 тыс. руб., из них:

- нецелевое использование бюджетных средств в сумме 74,7 тыс. руб.;

- неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 171 545,9 тыс. руб.;

- неправомерное расходование бюджетных средств в сумме 1 196,2 тыс. руб.;

- занижение доходов бюджета города в сумме 3 005,6 тыс. руб.;

- нарушения требований законодательства о закупках на сумму 64,2 тыс. руб.;

- нарушения при управлении муниципальным имуществом на сумму 452 535,8 тыс. руб.;

- нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, составления бюджетной отчетности и применения бюджетной классификации на сумму 2 804 232,0 тыс. руб.

Для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков руководителям проверенных органов и учреждений направлено 8 представлений.

Отчеты и информация о выявленных при проведении проверок нарушениях направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города. Результаты проверок доведены до сведения депутатов на заседаниях постоянных комиссий городской Думы и рассмотрены на совещаниях у заместителей Главы Администрации города.

Заключение на отчет об исполнении бюджета города за 2015 год, информации о ходе исполнения бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2016 года представлены в городскую Думу и направлены Главе города для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Материалы тематических проверок направлены в Прокуратуру Ленинского района и ММУ МВД России «Нижнетагильское». По материалам проверок Прокуратурой Ленинского района вынесено 2 представления об устранении нарушений в адрес Главы города, 1 – в адрес председателя Нижнетагильской городской Думы, 1 должностное лицо привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа в сумме 20 тыс. руб.

В течение 2016 года по результатам контрольных мероприятий (в том числе прошлых лет) устранено нарушений на сумму 2 123 636,3 тыс. руб., в том числе:

- возмещены в бюджет города денежные средства в сумме 600,3 тыс. руб.;

- подрядчиками выполнены работы по муниципальным контрактам, оплата которых была произведена при их фактическом невыполнении, на сумму 95,5 тыс. руб.;

- устранено нарушений порядка управления имуществом на сумму 18 718,0 тыс. руб.;

- устранены нарушения законодательства при ведении бухгалтерского учета и составлении бюджетной отчетности на сумму 2 104 222,5 тыс. руб.

По результатам проверок 8 должностным лицам объявлены замечания, 4 – выговор, 16 должностным лицам снижен размер премий на общую сумму 82,4 тыс. руб.

По результатам проведенных финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов сделано 65 замечаний и предложений, из них 41учтено.

Основные результаты контрольной деятельности

1. Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2015 год

Счетной палатой в 2016 году проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2015 год, включая 41 внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (с оформлением актов – 10 проверок) и подготовку заключения на годовой отчет.

При проведении внешних проверок за 2015 год выявлены следующие нарушения и замечания:

· 3 случая непредставления и 4 случая несвоевременного представления годовой бюджетной отчетности главными администраторами бюджетных средств федерального и областного уровня, а именно:

1) не представили годовую бюджетную отчетность 3 главных администратора доходов местного бюджета, по которым в 2015 году имеются поступления с кодом элемента доходов 04 «Бюджет городского округа» - Нижнеобское территориальное управление Федерального агентства по рыболовству (код главы по БК - 076), Главное управление Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Свердловской области (код глав по БК - 177), Уральское управление Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (код главы по БК - 498);

2) с нарушением срока (до 29 января 2016 года), установленного письмом финансового управления от 12.01.2016 № 27-04/01, представили годовую бюджетную отчетность 4 главных администратора доходов местного бюджета областного и федерального уровня:

- Министерство природных ресурсов и экологии Свердловской области (представлена 15.02.2016);

- Управление Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Свердловской области (представлена 03.02.2016);

- Межмуниципальное Управление Министерства внутренних дел Российской Федерации "Нижнетагильское" (представлена 17.02.2016);

- Управление на транспорте Министерства внутренних дел Российской Федерации по Уральскому федеральному округу (представлена 17.02.2016).

· Списание Управлением Федеральной миграционной службы России по Свердловской области дебиторской задолженности по доходам от штрафов в сумме 1 871,3 тыс. руб. в нарушение установленного порядка в отсутствие соответствующего постановления Администрации города о признании задолженности безнадежной к взысканию.

· Неправомерное расходование бюджетных средств на сумму 64,2 тыс. руб., выразившееся в нарушении п. 4 ст. 68, п. 10 ст. 70 Федерального закона от 05.04.2013 № 44 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» – при закупке Управлением социальных программ компьютерного оборудования цена отдельных единиц оборудования превысила их начальную (максимальную) цену, указанную в аукционной документации.

· Неэффективное расходование бюджетных средств на сумму 2 229,8 тыс. руб., выразившееся в расходах на исполнение судебных решений по искам к муниципальному образованию и казенным учреждениям в части уплаты госпошлины, процентов, возмещения морального вреда и иных судебных расходов.

· Ненадлежащее осуществление бюджетных полномочий главного администратора доходов местного бюджета:

- Администрацией города в части взыскания дебиторской задолженности по доходам бюджета города от рекламной деятельности и обеспечения поступлений в бюджет города доходов от рекламной деятельности;

- МКУ «Центр земельного права» в части взыскания дебиторской задолженности по доходам от аренды земельных участков.

· 25 фактов нарушения правил ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности и неправильного применения бюджетной классификации на общую сумму 1 817 863,1 тыс. руб., в частности:

1) Управлением муниципального имущества Администрации города Нижний Тагил (576 010,9 тыс. руб.):

- допущены расхождения по счету 020500000 «Расчеты по доходам» между показателями Баланса ф. 0503130 по строке 230 и 580, ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» и показателями Главной книги на сумму 2 048,8 тыс. руб.:

- не отражена информация о долгосрочной дебиторской задолженности в сумме 480 056,4 тыс. руб., о просроченной дебиторской задолженности в сумме 77 276,3 тыс. руб. и аналитическая информация о просроченной дебиторской задолженности;

- неправильно применены коды бюджетной классификации доходов при зачислении в доход бюджета задатков в сумме 904,2 тыс. руб. при уклонении от заключения договоров;

- завышены на сумму 15 725,2 тыс. руб. показатели дебиторской задолженности по строке 230 Баланса ф. 0503130 и ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», в результате того, что осуществлялось единовременное начисление в бюджетном учете арендной платы по отдельным договорам аренды за весь срок аренды (10 лет). Следовало начисление производить по сроку уплаты и в размерах, приходящихся на 2015 год, согласно договору.

2) МКУ «Управление жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил» занижена стоимость имущества муниципальной казны на сумму 1 258,5 тыс. руб. при отражении в бюджетном учете имущества, на которое отсутствует государственная регистрация права оперативного управления.

3) Управлением культуры Администрации города Нижний Тагил (476 804,2 тыс. руб.):

- не указана информация об экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов на сумму 105,6 тыс. руб. в ф. 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств»;

- не отражены в графе 8 ф. 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» показатели объема принятых обязательств с применением конкурентных способов на сумму 369,6 тыс. руб.,

- ошибочно отражена сумма 476 329,0 тыс. руб. в графе 6 ф. 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» вместо кредитового остатка на конец отчетного периода по счету 502 17 «Принимаемые обязательства на текущий финансовый год» в сумме 0 руб.

4) Управлением городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (290 640,8 тыс. руб.):

- не отражены принятые по муниципальным контрактам обязательства финансовых годов, следующих за отчетным финансовым годом, в ф. 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» в разделе 3 «Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом» по строке 910;

- не в полном объеме в ф. 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» и ф. 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» отражены принятые и неисполненные бюджетные обязательства по муниципальному контракту. В результате занижены показатели принятых бюджетных обязательств на сумму 229 296,40 тыс. руб. и показатели неисполненных бюджетных обязательств на сумму 229 474,50 тыс. руб.;

- не отражена задолженность по выданным авансам, возникшая по причине неисполнения подрядчиками в срок своих обязательств по выполнению работ в составе просроченной дебиторской задолженности. В результате в ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по счету 0 206 000 «Расчеты по выданным авансам» показатель просроченная дебиторская задолженность занижена на сумму 61 166,3 тыс. руб.

5) Управлением социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил (17 277,8 тыс. руб.):

- не отражены данные о просроченной дебиторской задолженности на начало отчетного периода на сумму 10 766,0 тыс. руб., на конец отчетного периода на сумму 17 213,6 тыс. руб. в ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности»;

- при закупке компьютерного оборудования цена отдельных единиц оборудования превысила начальную (максимальную) цену, указанную в аукционной документации на 64,2 тыс. руб. В результате отражения указанной суммы в отрицательном значении в ф. 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» занижены данные о сумме экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов.

6) Управлением архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил (70,5 тыс. руб.):

- завышен на сумму 8,0 тыс. руб. показатель экономии бюджетных средств в результате применения конкурентных способов в разделе 4 ф. 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» и не отражена информация о причинах неисполнения бюджетных и денежных обязательств в разделе 1 и 2 указанной формы;

- завышен на сумму 62,5 тыс. руб. показатель графы 8 «Принятые бюджетные обязательства - из них с применением конкурентных способов» в разделе 1 "Бюджетные обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам" ф. 0503128 «Отчет о принятых обязательствах».

7) МКУ «Центр земельного права» (5 233,3 тыс. руб.):

- занижены показатели дебиторской и кредиторской задолженности в ф. 0503130 и ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по счету 205 21 000 «Расчеты по доходам» по состоянию на 01.01.2015 на сумму 49 219,2 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2016 на сумму 5 233,3 тыс. руб. в результате отражения кредиторской задолженности в составе

дебиторской задолженности;

- не отражена в ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» информация о просроченной дебиторской задолженности по доходам, администрируемым Учреждением, а также аналитическая информация о просроченной дебиторской задолженности;

- не проведена обязательная инвентаризация финансовых активов и обязательств перед составлением бюджетной отчетности за 2015 год;

- не указаны причины увеличения дебиторской задолженности на конец отчетного периода в ф. 0503160 «Пояснительная записка.

8) Администрацией города Нижний Тагил (450 567,1 тыс. руб.):

- нематериальные активы отражены в составе материальных запасов имущества казны. В результате, на сумму 2 000,0 тыс. руб. завышен показатель ф. 0503168 по счету 1 108 56 000 «Материальные запасы в составе имущества казны» и занижен показатель по счету 1 108 54 000 «Нематериальные активы в составе имущества казны»;

- в составе объекта основных средств «Ледовый городок у физкультурно-оздоровительного комплекса «Президентский» на счете 1 108 52 000 «Движимое имущество, составляющее казну» необоснованно учтена стоимость ледяных фигур и новогодней ели (натуральной), которые не могут быть отнесены к объектам основных средств;

- в составе нефинансовых активов имущества казны отражены финансовые вложения (акции и доля в уставном капитале). В результате, на сумму 376 689,1 тыс. руб. завышены показатели раздела 1 «Нефинансовые активы» Баланса ф. 0503130 и ф. 0503168 по счету 1 108 52 000 «Движимое имущество казны в составе имущества казны» и занижены показатели раздела 2 «Финансовые активы» Баланса ф. 0503130 и ф. 0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» по счету 1 204 30 000 «Акции и иные формы участия в капитале»;

- не соблюден порядок отражения кредиторской задолженности по счету 1 205 21 000 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности». Кредиторская задолженность в отрицательном значении отражена в составе дебиторской задолженности. В результате занижены показатели дебиторской и кредиторской задолженности в Балансе ф. 0503130 и ф. 0503169 на начало и на конец отчетного периода на сумму 11 975,4 тыс. руб.;

- не отражена в ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» информация по долгосрочной дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2015 в сумме 53 640,1 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2016 в сумме 47 338,2 тыс. руб. и просроченной дебиторской задолженности на начало отчетного периода в сумме 13 505,3 тыс. руб., на конец отчетного периода в сумме 11 880,1 тыс. руб., а также аналитическая информация о просроченной дебиторской задолженности;

- занижены на конец отчетного периода показатели дебиторской задолженности по доходам о рекламной деятельности на сумму 684,3 тыс. руб. в Балансе ф. 0503130 и ф. 0503169 по счету 1 205 21 000 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности» по КБК 901 1110904404 0008 120 «Доходы от прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности городских округов, (доходы от рекламной деятельности)», в связи с не передачей Управлением муниципального имущества дебиторской задолженности Администрации города, являющейся главным администратором доходов бюджета по указанным доходам;

9) МКУ «Управление образования Администрации города Нижний Тагил»:

- дебиторская и кредиторская задолженность по счету 120531000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» отражена в бюджетной отчетности Управления образования, как главного распорядителя бюджетных средств, а не как главного администратора доходов бюджета;

- показатели по повышению эффективности расходования бюджетных средств не имеют значений, характеризующих степень их результативности.

10) МКУ Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил форма 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» составлена не в полном объеме – отсутствуют разделы 3 и 4.

2. Выездные проверки

Счетной палатой в 2016 году проведено 8 выездных проверок по расходованию бюджетных средств и использованию муниципального имущества.

По итогам проверки Муниципального бюджетного учреждения «Центр развития туризма города Нижний Тагил» в части расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2015 год установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Несоблюдение установленных требований бюджетного законодательства и нормативно-правовых актов при формировании муниципального задания, выразившееся в отсутствии в муниципальном задании Учреждения показателей, характеризующих качество выполняемых работ, а также в утверждении муниципального задания с нарушением установленных сроков.

2. Учреждением нарушен порядок определения нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ), что привело к завышению нормативных затрат и объема субсидии на выполнение муниципального задания.

3. Неуплата в установленные сроки налога на доходы физических лиц и страховых взносов в сумме 293,3 тыс. руб. является нарушением требований Налогового Кодекса РФ и Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и влечет за собой неэффективное расходование бюджетных средств на уплату штрафов и пени.

4. Учреждением в нарушение требований Положений об оплате труда излишне произведены выплаты по персональному повышающему коэффициенту отдельным работникам. Неправомерные расходы составили 16,4 тыс. руб.

5. Учреждением в нарушение требований Положения об оплате труда излишне произведено начисление и выплата надбавки за непрерывный стаж работы и выслугу лет. Неправомерные расходы составили 6,1 тыс. руб.

6. Учреждением в нарушение требований Положения об оплате труда произведена выплата единовременной премии с превышением максимального размера. Сумма неправомерных расходов составила 10,5 тыс. руб.

7. Учреждением допущено неверное начисление заработной платы отдельным работникам. В результате сумма неначисленной и невыплаченной заработной платы составляет 33,6 тыс. руб.

8. Учреждением в нарушение установленного порядка отдельное муниципальное движимое имущество не отнесено к особо ценному движимому имуществу.

9. Учреждением в нарушение требований п. 1 ст. 95 и ч. 2 ст. 34 Закона № 44-ФЗ изменено существенное условие договора - перенесен срок поставки интерактивных столов на более поздний.

10. Учреждением допущено нарушение отдельных правил ведения бухгалтерского учета:

- в нарушение требований п. 1 ст. 11 Закона № 402-ФЗ и п. 9 Инструкции № 33н перед составлением бухгалтерской отчетности не проведена обязательная инвентаризация обязательств и финансовых активов. Данные бухгалтерской отчетности в части дебиторской и кредиторской задолженности на сумму 1 739,4 тыс. руб. не подтверждены документально;

- в нарушение п. 333 Инструкции № 157н не отражены в бухгалтерском учете нежилые помещения, переданные Учреждению в безвозмездное пользование.

По итогам проверки Управления жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил за 2015 год по вопросу расходования бюджетных средств, выделенных на реализацию подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2020 года» установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Задача и целевой показатель Подпрограммы не соответствуют требованиям, установленным Порядком формирования и реализации муниципальных программ в городе Нижний Тагил, и не позволяют объективно охарактеризовать достижение целей Подпрограммы и оценить эффективность расходования бюджетных средств, направляемых на реализацию муниципальной программы.

2. Выплаты ежемесячных премий произведены с нарушением требований муниципальных нормативных актов. Неправомерные расходы составили 154,6 тыс. руб.

3. Неуплата в установленные сроки налога на доходы физических лиц и страховых взносов в сумме 247,3 тыс. руб., что является нарушением требований Налогового Кодекса РФ и Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

По итогам проверки муниципального казенного учреждения культуры «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал» в части расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2015 год установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Показатель, установленный для оценки оказываемой муниципальной услуги по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме, не соответствует Постановлению № 1309-ПА и не позволяет охарактеризовать ее качество.

2. Недостижение утвержденного муниципальным заданием значения показателя объема оказываемой муниципальной услуги по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме. Отражение в отчете об исполнении муниципального задания недостоверной информации.

3. Расхождение данных о количестве посетителей, указанных в отчете об исполнении муниципального задания и в годовом отчете о деятельности Учреждения, не позволяющее подтвердить достижение показателя качества оказываемой муниципальной услуги по осуществлению библиотечного, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки.

4. Недостижение утвержденного муниципальным заданием значения показателя качества оказываемой муниципальной услуги по осуществлению библиотечного, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки («Темп роста обращений к информационным ресурсам библиотеки по сравнению с предыдущим годом»), искажение данных отчета об исполнении муниципального задания.

5. Ненадлежащее осуществление Управлением культуры бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств, выразившееся в некачественном проведении внутреннего финансового контроля.

6. Выплаты ежемесячных премий отдельным работникам Музея в сумме 816,5 тыс. руб. осуществлены с нарушением порядка, установленного Положением об оплате труда.

7. Выплаты ежемесячных премий специалисту отдела кадров К., оформленной на 0,5 ставки, в завышенном размере. Неправомерные расходы составили 38,4 тыс. руб.

8. Несоблюдение требований Положения об оплате труда в части установления персонального повышающего коэффициента работнику отдела кадров, не имеющему профессиональной подготовки.

9. Несоблюдение установленного Порядка оказания платных услуг, выразившееся в оказании платных услуг по ценам, не покрывающим издержки на их оказание, а также невключение их в Перечень и Прейскурант платных услуг, оказываемых Музеем.

10. Распоряжение имуществом Учреждением без согласия собственника и без согласия ссудодателя.

11. Недополучение доходов бюджета в 2015 году в сумме 190,0 тыс. руб. по договорам за предоставление экспозиционно-выставочных площадей. Занижение дебиторской задолженности по ним по состоянию на 01.01.2015 на сумму 60,0 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2016 на сумму 250,0 тыс. руб.

12. Неотражение в бюджетном учете и отчетности стоимости земельного участка в сумме 204 322,9 тыс. руб., закрепленного на праве постоянного (бессрочного) пользования.

По итогам проверки Муниципального бюджетного учреждения «Служба экологической безопасности» по вопросу расходования бюджетных средств, выделенных в 2015 году на реализацию подпрограммы «Обеспечение экологической безопасности, охрана, защита и воспроизводство городских лесов, городских зеленых насаждений, эксплуатационное содержание гидротехнических сооружений до 2021 года» муниципальной программы «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2021 года» установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Установленные целевые показатели Подпрограммы № 8 не соответствуют требованиям Порядка формирования и реализации муниципальных программ, не позволяют сделать обоснованные выводы о достижении целей (задач) и об эффективности расходования бюджетных средств.

2. Учреждением при расчете нормативных затрат, связанных с выполнением муниципального задания, распределение затрат на общехозяйственные нужды произведено не в соответствии с установленными требованиями.

3. Учреждением допущено нарушение Порядка определения нормативных затрат на выполнение муниципального задания, выразившееся во включении в них затрат, непосредственно не связанных с его выполнением.

4. Учреждением муниципальная работа по эксплуатационному содержанию гидротехнических сооружений выполнена не в полном объеме, в связи с чем имеются основания для уменьшения дебиторской задолженности по предоставлению субсидии на выполнение муниципального задания за 2015 год.

5. Неуплата Учреждением в установленные сроки налога на доходы физических лиц и страховых взносов в сумме 414,0 тыс. руб. повлекла за собой неэффективные расходы местного бюджета в сумме 16,0 тыс. руб. в виде уплаты пени.

6. Учреждением неправомерно произведены выплаты по повышающему коэффициенту за классность водителям и трактористу. Неправомерные расходы составили 20,2 тыс. руб.

7. Учреждением неправомерно произведены выплаты по повышающему коэффициенту к окладу по занимаемой должности садовникам. Неправомерные расходы составили 12,8 тыс. руб.

8. Учреждением не отражена в бюджетном учете и отчетности стоимость земельных участков, закрепленных за ним на праве постоянного (бессрочного) пользования.

По итогам проверки Нижнетагильской городской Думы по вопросу расходования бюджетных средств, выделенных в 2015 году установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Выплаты ежемесячных премий произведены с нарушением требований муниципальных нормативных правовых актов. Неправомерные расходы составили 104,8 тыс. руб.

2. Начисление и выплата премий, не предусмотренных Положением о премировании (премия ко Дню работника автомобильного и городского транспорта). Неправомерные расходы составили 14,9 тыс. руб.

3. Работодателем не установлен конкретный размер оплаты труда за работу в выходные или нерабочие праздничные дни.

4. В локально-нормативных актах, определяющих размеры поощрительных премиальных выплат, выявлены противоречия в части установления размера премии водителям, обслуживающим Городскую Думу.

5. Нарушение порядка оформления путевых листов (отсутствие порядкового номера, табельного номера, подписи диспетчера, расшифровки подписей диспетчера и водителя, на оборотной стороне не заполнен маршрут следования, графы «время выезда», «время возвращения» (по каждому маршруту), должности, подписи и их расшифровки лиц, пользовавшихся автомобилем). Отсутствие ведения журнала учета путевых листов.

По итогам проверки муниципального казенного учреждения «Служба заказчика городского хозяйства» по вопросу расходования бюджетных средств, выделенных в 2013-2015 годах на строительство 1 и 2 очереди инженерной и транспортной инфраструктуры жилого района Александровский в Тагилстроевском районе установлены следующие нарушения и недостатки:

1. В нарушение требований Бюджетного кодекса РФ Учреждением муниципальный контракт на строительство объекта «Александровский II» заключен в отсутствии решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций.

2. Не выполнены в полном объеме цели и задачи Подпрограммы № 1, не достигнуты целевые показатели. Бюджетные средства в сумме 168 186,9 тыс. руб. на строительство объекта «Александровский I» израсходованы нерезультативно, что является неэффективным расходованием бюджетных средств.

3. В нарушение условий муниципального контракта Учреждением не предъявлены подрядчику пени за нарушение сроков выполнения работ по разработке рабочей документации в сумме 2 815,6 тыс. руб.

4. Учреждением допущено расходование бюджетных средств на оплату фактически невыполненных работ в сумме 74,7 тыс. руб., что является нецелевым использованием бюджетных средств.

5. Учреждением акты о приемке выполненных работ ф. КС-2 от 04.08.2016 на сумму 154 706,6 тыс. руб. оформлены с нарушением установленных требований.

6. Учреждением в нарушение установленных требований не проводилась обязательная инвентаризация объектов незавершенного капитального строительства.

По итогам проверки муниципального казенного учреждения «Служба заказчика городского хозяйства» по вопросу расходования бюджетных средств, выделенных в 2015 году на наружное освещение установлены следующие нарушения и недостатки:

1. Администрацией города недостаточно урегулированы вопросы организации наружного освещения, соответствующие муниципальные правовые акты не разработаны.

2. Установлено несоответствие данных о количестве пультов управления, числящихся в составе объекта учета имущества муниципальной казны «Сети наружного освещения», и указанных в муниципальном контракте на поставку электроэнергии.

3. Неэффективное расходование бюджетных средств, выразившееся в оплате установки приборов учета, неиспользуемых с момента монтажа, и оплате электрической энергии по установленной мощности.

4. Недостаточно эффективное расходование бюджетных средств, выразившееся в оплате электроэнергии по установленной мощности из-за отсутствия приборов учета, а также неприменения двухтарифных счетчиков.

5. Неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 1 113,2 тыс. руб., выразившееся в уплате неустойки, государственной пошлины и пени за несвоевременную оплату потребленной электроэнергии для наружного освещения города.

6. Несоблюдение установленного порядка ведения реестра, муниципального имущества, выразившееся в отсутствии в нем обязательных сведений об объектах муниципальной казны (протяженность и (или) иные параметры, характеризующие физические свойства недвижимого имущества, сведения о балансовой стоимости недвижимого имущества и начисленной амортизации).

7. Нарушение порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации, выразившееся в планировании и осуществлении расходов, не относящихся к наружному освещению, в сумме 1 591,5 тыс. руб. по кодам бюджетной классификации, предназначенным для учета расходов на наружное освещение.

8. Нарушение порядка учета муниципального имущества, составляющего муниципальную казну, выразившееся в непроведении в 2015 году обязательной инвентаризации имущества муниципальной казны, в том числе объектов наружного освещения города.

По итогам проверки Управления муниципального имущества Администрации города Нижний Тагил за 2013-2015 годы в части соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности города Нижний Тагил при передаче муниципального имущества в безвозмездное пользование установлены следующие нарушения и недостатки:

1. В нарушение требований ст. 2 Положения об управлении имуществом Управлением имущества в отсутствие необходимых документов заключены 8 договоров безвозмездного пользования.

2. В нарушение требований ст. 2 Положения об управлении имуществом Управление имущества не обеспечило страхование ссудополучателями большей части муниципального имущества, переданного в безвозмездное пользование.

3. В нарушение требований п. 6 ст. 1 Положения об управлении имуществом Управление имущества недостаточно осуществляет полномочия по проведению проверок сохранности, состояния и использования муниципального имущества, переданного в безвозмездное пользование.

4. В нарушение требований ст. 2 Положения об управлении имуществом отдельными ссудополучателями полученное в безвозмездное пользование имущество передано третьим лицам без согласия собственника.

5. В нарушение требований ст. 2 Положения об управлении имуществом пользование отдельными помещениями осуществляется без оформления необходимых муниципальных правовых актов, проведения необходимых процедур и оформления договора.

6. Не соблюдается принцип безусловного приоритета возмездного вида пользования при предоставлении муниципального имущества государственным органам и учреждениям в пользование.

7. В нарушение требований действующего законодательства муниципальное имущество общей балансовой стоимостью 450 664,5 тыс. руб. передано муниципальным учреждениям в безвозмездное пользование, а не в оперативное управление.

8. Управлением имущества допущено несоблюдение Порядка ведения реестра муниципального имущества, выразившееся в отсутствии в нем обязательных сведений об объектах муниципальной казны (сведения о балансовой стоимости муниципального имущества, начисленной амортизации и сведения о правообладателе движимого имущества).

9. В нарушение требований п. 145 Инструкции № 157н не обеспечена сопоставимость данных реестра муниципальной собственности об объектах имущества казны, переданных в безвозмездное пользование, с соответствующими данными бухгалтерского учета.

10. Нарушение отдельных установленных требований порядка ведения бухгалтерского учета:

- в нарушение требований п. 383 Инструкции № 157н муниципальное имущество, переданное в безвозмездное пользование, балансовой стоимостью 607 466,7 тыс. руб. не отражено на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование»;

- в нарушение требований п. 384 Инструкции № 157н по забалансовому счету 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» не ведется аналитический учет в карточках количественно-суммового учета материальных ценностей;

- в нарушение требований п.1 ст. 11 Закона № 402-ФЗ, п. 7 Инструкции № 191н, п. 20 Инструкции № 157н, п. 5 Положения об имуществе казны № 35 не проводилась обязательная инвентаризация имущества казны;

- в нарушение требований п. 143 Инструкции № 157н по состоянию на 01.01.2016 муниципальное имущество в количестве 175 ед., переданное в безвозмездное пользование, не отражено в бухгалтерском учете в стоимостном выражении;

- в нарушение требований п. 94 Инструкции № 157н в проверяемом периоде начислялась амортизация на объекты нефинансовых активов в составе имущества казны в отсутствие соответствующего нормативного правого акта Финансового управления Администрации города Нижний Тагил.

Реализация результатов всех представлений Счетной палаты города Нижний Тагил, итогов их рассмотрения поставлены на контроль.

Основные результаты экспертно-аналитическая деятельности

1. Информация о ходе исполнения бюджета города в 2016 году

Счетной палатой в 2016 году подготовлены и направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города информации о ходе исполнения бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2016 года.

В результате подготовки информации о ходе исполнения бюджета города за 1 полугодие 2016 года при анализе ф. 0503128 «Отчет о принятых бюджетных обязательствах» выявлены следующие нарушения и недостатки:

1) в нарушение требований Инструкции № 191н МКУ «Служба заказчика городского хозяйства» в ф. 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» в разделе 3 «Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом» не в полном объеме отражены обязательства финансовых годов, следующих за текущим финансовым годом. В частности, обязательства по муниципальному контракту № 56 от 31.10.2014 «Контракт жизненного цикла на выполнение комплекса работ по проектированию, строительству, последующему техническому обслуживанию объектов наружного освещения в городе Нижний Тагил и ремонту прочего электрооборудования, не включенного в другие группировки», заключенного на срок до 2042 года.

Кроме того, в графе 8 не в полном объеме отражены суммы принятых бюджетных обязательств с применением конкурентных способов. В частности, обязательства, принятые по муниципальным контрактам, заключенным по результатам электронных аукционов:

- от 07.07.2015 № 34 МУП «Тагилдорстрой» эксплуатационное содержание дорожно-уличной сети города;

- от 31.03.2015 ООО «Уралстроймонтаж» выполнение инженерных работ по берегоукреплению набережной Тагильского пруда;

2) на отчетную дату объем доходов бюджета не был скорректирован на суммы:

- увеличения прогнозируемого объема доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду (с учетом изменений законодательства и уровнем фактического исполнения за 1 квартал 2016 года);

- уменьшения прогнозируемого объема доходов от земельного налога (в связи с возвратом переплаты за прошлые налоговые периоды);

- уточнения объема доходов бюджета в связи с отменой продажи объектов электросетевого хозяйства и продлением срока их аренды;

- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме 215 386,9 тыс. руб.

В целях реалистичности бюджета Счетной палатой рекомендовано своевременно вносить соответствующие изменения, в соответствии с нормой подпункта 2 пункта 1 статьи 34 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил;

3) обращено внимание на возможную недостаточность бюджетных ассигнований для исполнения публичных нормативных обязательств в части предоставления отдельным категориям граждан компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг (исполнение – 60 %) и предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг (исполнение - 79,0 %);

4) допущено погашение бюджетных кредитов сверх объема, утвержденного Программой муниципальных внутренних заимствований на 2016 год, на сумму 1 025,3 тыс. руб. Изменения в бюджет города по увеличению предельных объемов средств, направляемых на погашение бюджетных кредитов, вступили в силу с 01.07.2016.

В результате подготовки информации о ходе исполнения бюджета города за 9 месяцев 2016 года выявлены следующие нарушения и недостатки:

1) Отчет об исполнении бюджета города за 9 месяцев 2016 года направлен в Счетную палату исполняющим обязанности руководителя аппарата Администрации города Нижний Тагил, а не Главой города, что является нарушением требований п. 2 ст. 37 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011;

2) отмечено, что имеются риски неисполнения доходной части бюджета в запланированном объеме, что не позволит обеспечить исполнение принятых бюджетных обязательств и повлечет за собой увеличение просроченной кредиторской задолженности;

3) направление части доходов бюджета не на осуществление расходов, а на погашение банковских кредитов, что является основной причиной образования профицита;

4) установлены признаки недостоверного отражения в бюджетной отчетности просроченной кредиторской задолженности по предоставлению субсидий муниципальным учреждениям. В частности по Управлению ЖКХ при кассовых расходах на их предоставление, составляющих 32 612,0 тыс. руб., или 9,2% от запланированного объема (355 599,6 тыс. руб.), просроченная кредиторская задолженность по ним отражена в отчетности в сумме 48 936,8 тыс. руб.

2. Финансово-экономические экспертизы

Счетной палатой за 2016 год проведено 45 финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов, в том числе:

- экспертиза проекта Решения Нижнетагильской городской Думы об утверждении отчета об исполнении бюджета города за 2015 год;

- 11 экспертиз по проектам внесения изменений в бюджет города на 2016 год;

- 2 экспертизы по проекту бюджета города на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;

- 31 экспертиза иных нормативных правовых актов городской Думы.

Все замечания и предложения Счетной палаты, сделанные по результатам экспертиз, рассмотрены разработчиками нормативных правовых актов и из 68 замечаний устранено при доработке нормативных правовых актов 39.

Информационная деятельность

Информация о Счетной палате, правовых основах ее деятельности, плане работы, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, отчет о деятельности Счетной палаты города Нижний Тагил за 2016 год в установленном порядке размещены в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте города Нижний Тагил www.ntagil.org.

В печатных и интернет-изданиях размещено 44 публикации о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Счетной палатой в 2016 году.

Взаимодействие с государственными органами

и органами местного самоуправления

В 2016 году Счетная палата принимала участие в заседаниях Нижнетагильской городской Думы, ее постоянных комиссий и рабочих групп, совещаниях у Главы города и заместителей Главы Администрации города.

В декабре 2016 года состоялось совещание у Главы города совместно со Счетной палатой по вопросу «О системе работы по исполнению представлений Счетной палаты по результатам проверок использования бюджетных средств». На совещании проведен анализ состояния дел по рассматриваемому вопросу, поставлены задачи, направленные на повышение эффективности системы контроля за рассмотрением и устранением выявленных нарушений.

Информация о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий представлена в Нижнетагильскую городскую Думу и до Главы города Нижний Тагил.

Счетная палата, являясь членом Ассоциации контрольно-счетных органов Свердловской области, принимала участие в проводимых совещаниях. Председатель Счетной палаты является членом президиума Ассоциации контрольно-счетных органов Свердловской области.

Счетной палатой заключено соглашение о сотрудничестве со Счетной палатой Свердловской области.

Счетная палата заключено соглашение о сотрудничестве с прокуратурой Ленинского района города Нижний Тагил.

Счетная палата взаимодействует с иными правоохранительными органами, направляет им материалы по проведенным проверкам.

Организационная деятельность

В 2016 году разработан и утвержден стандарт внешнего муниципального финансового контроля: «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий».

Все работники Счетной палаты повышали квалификацию путем участия в семинарах, проводимых Счетной палатой Свердловской области, региональным информационным центром общероссийской сети «Консультант Плюс» и другими организациями.

Табличная часть Отчета

№ п/п	Показатель	Отчетный год
	1	2
1.	Количество поручений ПО[1] МО[2], направленных в КСО[3] для включения в план работы	6
2.	Количество поручений ПО МО, учтенных в плане работы КСО	6
2.1	из них контрольных мероприятий	6
3.	Количество предложений и запросов главы МО, направленных в КСО для включения в план работы	2
4.	Количество предложений и запросов главы МО, учтенных в плане работы КСО	2
4.1	из них контрольных мероприятий	2
5.	Количество экспертно-аналитических мероприятий, включенных в план работы КСО (ед.)	0
6.	Количество завершенных экспертно-аналитических мероприятий (ед.)	0
7.	Количество проведенных финансово-экономических экспертиз проектов муниципальных правовых актов (ед.)	45
8.	Количество контрольных мероприятий, включенных в годовой план работы КСО (ед.)	9
9.	Количество завершенных контрольных мероприятий (ед.)	9
9.1.	в том числе по внешней проверке отчета об исполнении бюджета	1
9.2.	Количество составленных актов по результатам проведенных контрольных мероприятий	18
9.3	в том числе по внешней проверке отчета об исполнении бюджета	10
10.	Проверено имущества МО (за исключением внешней проверки), всего в том числе (тыс. руб.):	1 401 120,0
10.1.	доходов бюджета	-
10.2.	расходов бюджета	590 636,3
10.3.	иного имущества за исключением бюджетных средств	810 483,7
11	Выявлены недостатки и нарушения использования муниципального имущества всего, в том числе (тыс. руб.):	3 432 654,4
11.1.	нецелевое использование бюджетных средств	74,7
11.2.	нарушения в области бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности	2 804 232,0
11.3.	нарушения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд	64,2
11.4.	нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью	452 535,8
11.5.	иные нарушения в использовании бюджетных средств	175 747,7
12.	Выявлено неэффективное использование имущества МО (тыс. руб.)	-
13.	Объем бюджетных средств, подлежащих к возмещению (тыс. руб.)	3 146,3
14.	Количество направленных представлений и предписаний	8
15.	Количество исполненных представлений и предписаний	5
16.	Устранено финансовых нарушений по результатам проверок, в том числе (тыс. руб.):	2 123 636,3
16.1.	возмещено средств бюджета	600,3
16.2.	выполнено работ, оказано услуг	95,5
17.	Количество материалов, направленных ПО	57
18.	Количество материалов, направленных в адрес главы МО (главы администрации)	12
19.	Количество материалов, направленных в органы прокуратуры, иные правоохранительные органы	8
20.	Количество возбужденных уголовных дел по итогам рассмотрения материалов	-
21.	Количество актов прокурорского реагирования, вынесенных по итогам рассмотрения материалов	3
22.	Количество лиц привлеченных к дисциплинарной ответственности по итогам рассмотрения материалов	12
23.	Количество лиц привлеченных к административной ответственности по итогам рассмотрения материалов	1
24.	Объем расходов на содержание КСО в соответствии с решением о бюджете (тыс. руб.)	6 972,6
25.	Фактические расходы на содержание КСО (тыс. руб.)	6 851,0
26.	Штатная численность сотрудников КСО в соответствии с НПА ПО,	10
27	Численность сотрудников КСО фактическая, всего в том числе:	7
27.1	количество инспекторов (чел.)	4
27.2	количество обеспечивающих специалистов (чел.)	1
28.	Состав сотрудников КСО по уровню образования (чел.):	X
28.1.	высшее	7
28.2.	среднее-профессиональное	0
29.	Профессиональное образование сотрудников КСО (чел.):	X
29.1.	финансово-экономическое	6
29.2.	юридическое	1
29.3.	иное	0
30.	Численность сотрудников, прошедших обучение по программе повышения квалификации (чел.)	3
31.	Информирование о деятельности КСО:	X
31.1.	Количество публикаций в СМИ (ед.)	44
31.2.	Наличие официального сайта (+/-)	+

Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов