21.11.2024
Заключение на проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 21.12.2023 № 61 «О бюджете города Нижний Тагил на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» (в редакции Решений Нижнетагильской городской Думы от 30.05.2024 № 18, от 26.09.2024 № 39)»
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
Заключение
на проект Решения Нижнетагильской городской Думы
«О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 21.12.2023 № 61 «О бюджете города Нижний Тагил на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» (в редакции Решений Нижнетагильской городской Думы от 30.05.2024 № 18, от 26.09.2024 № 39)»
г. Нижний Тагил 21 ноября 2024 г.
Настоящее Заключение подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, п. 5 ст. 7 Положения об особенностях регулирования бюджетных правоотношений в городе Нижний Тагил, п. 1 ст. 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил.
В Счетную палату с сопроводительным письмом Нижнетагильской городской Думы от 18.11.2024 № 1848 для проведения экспертизы поступили следующие документы:
1) копия Постановления Главы города от 18.11.2024 № 206-ПГ;
2) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 21.12.2023 № 61 «О бюджете города Нижний Тагил на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции Решений Нижнетагильской городской Думы от 30.05.2024 № 18, от 26.09.2024 № 39)»;
3) пояснительная записка к проекту Решения;
4) справочная таблица;
5) информация по межбюджетным трансфертам.
Экспертиза проведена на предмет соответствия указанного проекта Решения правовым актам бюджетного законодательства Российской Федерации, обоснованности показателей бюджета.
В результате экспертизы установлено:
Рассмотренным проектом Решения городской Думы предусмотрено внесение изменений в бюджет города на 2024 и 2025 годы.
2024 год
Проектом Решения предусмотрено изменение основных характеристик бюджета города на 2024 год путем увеличения общего объема доходов бюджета на сумму 636 778,4 тыс. руб., уменьшения общего объема расходов бюджета на сумму 618 318,3 тыс. руб. и уменьшения размера дефицита бюджета на сумму 1 255 096,7 тыс. руб.
В результате вносимых изменений основные характеристики бюджета города Нижний Тагил на 2024 год складываются следующим образом:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 26 978 761,7 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 18 246 809,7 тыс. руб., объем доходов бюджета города от возврата организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет - 62 395,5 тыс. руб., возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов - -) 142 930,0 тыс. руб.;
2) общий объем расходов бюджета города в сумме 30 066 371,7 тыс. руб.;
3) дефицит бюджета города в сумме 3 087 610,0 тыс. руб.
Общий объем доходов бюджета предлагается изменить за счет:
- увеличения объема целевых межбюджетных трансфертов из областного бюджета на сумму 266 308,4 тыс. руб.;
- увеличения налоговых доходов на сумму 334 175,7 тыс. руб.;
- увеличения неналоговых доходов на сумму 43 657,8 тыс. руб.;
- отражения возврата в областной бюджет остатков неиспользованных целевых субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме - 7 363,5 тыс. руб.
При этом проектом Решения предусмотрено увеличение объема доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду, административных штрафов за правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, платежей по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде, а также при добровольном возмещении указанного вреда на 2024 год на сумму 6 219,0 тыс. рублей.
Изменение объема поступлений налоговых и неналоговых доходов подтверждено соответствующими расчетами и (или) прогнозами главных администраторов доходов бюджета. Дополнительные доходы в виде субсидий, субвенций, дотаций и иных межбюджетных трансфертов включены в бюджет на основании соответствующих областных правовых актов.
Уменьшение общего объема расходов бюджета предусмотрено за счет:
- увеличения бюджетных ассигнований на сумму 266 308,4 тыс. руб. за счет дополнительных межбюджетных трансфертов;
- уменьшения расходов на сумму 884 626,7 тыс. руб., в том числе вследствие переноса сроков реализации отдельных мероприятий на 2025 год и в связи с невостребованностью отдельных бюджетных ассигнований.
Кроме того проектом Решения предусмотрено перераспределение части ассигнований внутри и между главными распорядителями бюджетных средств, в том числе в целях погашения кредиторской задолженности МУП «Горэнерго-НТ» перед АО «Научно-производственная корпорация «Уралвагонзавод» имени Ф. Э. Дзержинского» и финансовое обеспечение других первоочередных и приоритетных расходов.
Уменьшен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, на сумму 2 428,9 тыс. руб. в связи с их невостребованностью.
Предлагаемый к утверждению размер дефицита бюджета в сумме 3 087 610,0тыс. руб. составляет 59,9 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В составе источников финансирования дефицита предусмотрено изменение (снижение) остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в сумме 3 087 610,0 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.2024 остаток средств на счете составлял 5 273 599,1 тыс. руб.), в результате чего превышение предельного размера дефицита бюджета (не более 10 %) является допустимым (пункт 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ).
В связи с изменением размера дефицита бюджета уточнен свод источников финансирования дефицита бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
2025 год
Проектом Решения предусмотрено изменение основных характеристик бюджета города путем увеличения общего объема расходов бюджета и размера дефицита на сумму 764 718,9 тыс. руб.
В результате вносимых изменений основные характеристики бюджета города Нижний Тагил на 2025 год складываются следующим образом:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 22 128 417,4 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 13 661 080,3 тыс. руб.;
2) общий объем расходов бюджета города на 2025 год в сумме 23 695 026,3 тыс. руб., в том числе общий объем условно утвержденных расходов - 369 633,7 тыс. руб.;
3) дефицит бюджета города на 2025 год в сумме 1 566 608,9 тыс. руб.
Увеличение общего объема расходов бюджета на 2025 год предусмотрено на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований по переносимым с 2024 года мероприятиям.
Кроме того предусмотрено уменьшение бюджетных ассигнований по Управлению образования в связи с их невостребованностью и перераспределение бюджетных ассигнований внутри Управления жилищно-коммунального хозяйства в целях финансирования приоритетных расходов.
Проектом Решения предусмотрено увеличение объема условно утверждаемых расходов на 2025 год на сумму 19 118,0 тыс. руб.
Общий объем условно утверждаемых расходов на 2025 год составляет 2,522% от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (14 658 515,0 тыс. руб.), что соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного Кодекса РФ (не менее 2,5 %).
Предлагаемый к утверждению размер дефицита бюджета в сумме 1 566 608,9 тыс. руб. составляет 36,3 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В составе источников финансирования дефицита предусмотрено изменение (снижение) остатков средств на счетах по учету средств бюджетов, в результате чего превышение предельного размера дефицита бюджета (не более 10 %) является допустимым (пункт 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ).
Кроме того, в связи с изменением порядка формирования дорожного фонда города Нижний Тагил, проектом Решения предусмотрено:
- увеличение объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда
на 2024 год на сумму 1 139 672,4 тыс. руб.;
на 2025 год на сумму 1 394 559,4 тыс. руб.;
на 2026 год на сумму 1 488 355,3 тыс. руб.;
- утверждение нормативов налоговых и неналоговых доходов для формирования дорожного фонда
на 2024 год в размере 13,226 %;
на 2025 год в размере 16,930 %;
на 2026 год в размере 16,480 %.
Объемы бюджетных ассигнований и размеры нормативов налоговых и неналоговых доходов для формирования дорожного фонда подтверждены соответствующими расчетами.
В связи с вносимыми изменениями Приложения № 1, 3-7 к Решению о бюджете изложены в новой редакции.
Обращается внимание на необходимость уточнения суммы изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета на 2025 года в Приложении № 7 «Свод источников внутреннего финансирования дефицита бюджета» проекта Решения. Отражено - 1 439 804,5 тыс. руб., следовало отразить 1 693 413,3 тыс. руб. (1 566 608,9 тыс. руб. + 126 804,4 тыс. руб.).
ВЫВОД:
К рассмотренному проекту Решения Нижнетагильской городской Думы имеется замечание, изложенное в заключении.
Заместитель председателя
Счетной палаты А.Ш.Тухватулин
