18.12.2015
Заключение на доработанный проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2016 год»
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
Заключение
на доработанный проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2016 год»
г. Нижний Тагил 16 декабря 2015 г.
Экспертиза проведена на основания пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ, пункта 2 статьи 23 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, статьи 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил.
В Счетную палату с сопроводительным письмом городской Думы от 14.12.2015 № 1905 для проведения экспертизы поступили следующие документы:
1) копия письма Главы города от 11.12.2015 № 01-01/7761 - на 1 листе;
2) доработанный проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2016 год» - на 43 листах;
3) пояснительная записка к доработанному проекту - на 5 листах.
В результате экспертизы установлено:
В доработанном проекте Решения городской Думы частично учтены замечания Счетной палаты, Прокуратуры Ленинского района и предложения постоянных комиссий Нижнетагильской городской Думы, внесены изменения, связанные с увеличением общего объема доходов и расходов бюджета города на 2016 год, а также изменения в свод источников финансирования дефицита бюджета.
В связи с указанными изменениями Приложения к проекту Решения о бюджете изложены в новой редакции.
В связи с увеличением общего объема доходов и расходов на сумму 208 929,6 тыс. руб. основные характеристики бюджета предусмотрены в пункте 1 проекта Решения о бюджете в следующих размерах:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 8 746 857,3 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета – 6 358 610,3 тыс. руб.;
2) общий объем расходов бюджета города в сумме 8 746 857,3 тыс. руб.;
3) дефицит бюджета города не предусмотрен.
Общий объем доходов бюджета увеличен за счет межбюджетных трансфертов на сумму 56 929,6 тыс. руб. (в соответствии с Законом Свердловской области от 03.12.2015 № 138-ОЗ « Об областном бюджете на 2016 год»), а также за счет налоговых доходов в сумме 121 911,0 тыс. руб. и неналоговых доходов в сумме 30 089,0 тыс. руб.
Наибольший рост предусмотрен по доходам от налога на доходы физических лиц и земельного налога - 45 911,0 тыс. руб. и 76 000,0 тыс. руб., соответственно.
В заключении Счетной палаты на проект Решения о бюджете отмечались выявленные разнонаправленные отклонения между прогнозами главных администраторов и запланированными в бюджете суммами доходов по указанным налогам. При этом эти отклонения в значительной степени взаимно уравновешивались и минимизировали возможные риски недополучения налоговых доходов.
В результате внесенных изменений риски непоступления налоговых доходов в прогнозируемом объеме существенно возрастают, а бюджет города в указанной части не отвечает принципу достоверности бюджета, установленному статьей 37 Бюджетного кодекса РФ.
Рекомендуется заместить указанные дополнительные налоговые доходы иными реалистичными доходными источниками.
За счет дополнительных доходов увеличены расходы бюджета города. Бюджетные ассигнования распределены между тремя главными администраторами бюджетных средств:
Администрация города (код – 0901) – в сумме 1 994,5 тыс. руб.;
Управление городским хозяйством (код – 0903) – в сумме 201 935,1 тыс. руб.;
Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики (код – 915) – в сумме 5 000,0 тыс. руб.
В основном ассигнования выделены на текущие расходы, которые не были предусмотрены в проекте бюджета либо предусмотрены в недостаточном объеме. Кроме того, выделены ассигнования на финансовое обеспечение льготного проезда в городском пассажирском электротранспорте, увеличены ассигнования до необходимого уровня на оплату расходов по лизингу трамвайных вагонов.
Отмечается, что по ряду текущих расходов объемы выделенных ассигнований не покрывают имеющиеся потребности. В отдельных случаях предусмотрено лишь двухмесячное финансирование. В этой связи необходимо принятие своевременных мер по дальнейшему финансовому обеспечению таких расходов.
В то же время в доработанном проекте предусмотрено увеличение ассигнований Администрации города на сумму 1 000,0 тыс. руб. для осуществления закупок услуг по распространению информации о деятельности Администрации города в СМИ. В результате объем ассигнований, выделенных Администрации города на указанные цели, составил 1 600,0 тыс. руб., что превышает аналогичный показатель 2015 года на 164,4 тыс. руб., или на 11,5 %. Учитывая, что на освещение деятельности органов местного самоуправления города в проекте бюджета предусмотрены субсидии муниципальным СМИ в сумме 20 757,8 тыс. руб., а также острый недостаток средств на решение вопросов местного значения, необходимость выделения указанных ассигнований вызывает сомнение.
Обращается внимание на выделение Управлению городским хозяйством ассигнований в сумме 6 791,1 тыс. руб. для предоставления субсидий на выполнение муниципального задания МБУ «Сигнал-3». Из них, согласно представленному проекту муниципального задания на 2016 год, 6 050,1 тыс. руб. – на финансовое обеспечение выполнения муниципальных работ по взвешиванию транспортных средств, осуществляющих перевозки тяжеловозных грузов.
Согласно представленному расчету указанный объем субсидий определен, исходя из нормативных затрат на одно взвешивание – 3 361 руб. и количества взвешиваний – 1 800 в год (5 взвешиваний в день). При этом в нормативные затраты включена заработная плата с начислениями 10 работников (согласно проекту штатного расписания - заместитель директора по эвакуации и весовому контролю, начальник участка по эвакуации и весовому контролю, 4 оператора весового контроля, 4 водителя-оператора весового контроля), а также расходы на ГСМ (7,36 л на одно взвешивание). Учитывая, что городом приобретен только одна передвижная установка для проведения весового контроля и их дальнейшее приобретение не предусмотрено бюджетом города на 2016 год, Счетная палата полагает нормативные затраты на выполнение указанной муниципальной работы завышенными.
Кроме того, указанные расходы являются неэффективными, поскольку не предполагают получение соответствующих доходов местного бюджета. Согласно проекту бюджета доходы от возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам местного значения транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов, предусмотрены в сумме 16,0 тыс. руб. и в доработанном проекте бюджета не изменились.
Отмечается, что в соответствии со статьей 31 Федерального закона от08.11.2007 № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено, что порядок возмещения вреда, причиняемого тяжеловесными транспортными средствами, и порядок определения размера такого вреда устанавливается Правительством РФ. Согласно Правилам возмещения вреда, причиняемого транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов, и прилагаемой к ним Методике расчета, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.11.2009 № 934, исходное значение размера вреда, причиняемого транспортными средствами, при превышении допустимых осевых нагрузок для автомобильной дороги на 5 процентов, и постоянные коэффициенты для муниципальных автомобильных дорог устанавливаются органами местного самоуправления. Таким образом, для возможности определения размера возмещения вреда, причиняемого тяжеловесными транспортными средствами автомобильным дорогам местного значения на территории города, и его взимания необходимо разработать и принять нормативный акт, устанавливающий указанные показатели.
В доработанном проекте бюджета не учтены замечания и предложения Счетной палаты в части:
- планирования доходов по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, платы за увеличение площади земельных участков, доходов от платных услуг, оказываемых муниципальными казенными учреждениями;
- приведения в соответствие с установленным действующим законодательством порядком финансового обеспечения муниципального задания МБУ АРИС;
- внесения необходимых изменений в Положение об Управлении архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил и муниципальную программу «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года».
ВЫВОД:
Счетная палата считает возможным рассмотреть и утвердить доработанный проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» с учетом устранения изложенных замечаний.
Заместитель
Председателя Счетной палаты А.Ш. Тухватулин
