30.11.2015
Заключение на проект решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2016 год»
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2016 год»
г. Нижний Тагил 30 ноября 2015 года
Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ, пункта 2 статьи 23 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, статьи 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, на основании Плана работы Счетной палаты на 2015 год и распоряжения председателя Счетной палаты от 18.11.2015 № 22-к.
Экспертиза проекта решения о бюджете города Нижний Тагил на 2016 год проведена рабочей группой в составе заместителя председателя Счетной палаты Тухватулина А.Ш., инспекторов Зашляпиной Э.В. и Гилевой А.М.
В Счетную палату с сопроводительным письмом Нижнетагильской городской Думы от 19.11.2015 № 1745 для проведения экспертизы поступили следующие документы:
1) сопроводительное письмо Главы города Нижний Тагил от 17.11.2015 № 01-01/7096 - на 1 листе;
2) Постановление Главы города от 17.11.2015 № 167-ПГ «О внесении на рассмотрение и утверждение в Нижнетагильскую городскую Думу проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2016 год» - на 1 листе;
3) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2016 год» - на 45 листах;
4) пояснительная записка к проекту бюджета города - на 43 листах;
5) основные направления бюджетной политики и основные направления налоговой политики города на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов - на 6 листах;
6) предварительные итоги социально-экономического развития города за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития города за текущий финансовый год - на 6 листах;
6) прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, одобренный Постановлением Администрации города от 16.11.2015 № 2919-ПА - на 2 листах;
7) оценка ожидаемого исполнения бюджета города Нижний Тагил на 2015 год - на 10 листах;
8) паспорта 9 муниципальных программ - на 53 листах.
Экспертиза проведена на предмет соответствия проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2016 год» требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и обоснованности показателей проекта бюджета.
В результате экспертизы установлено:
Проект Решения о бюджете города представлен в городскую Думу Главой города Нижний Тагил 17.11.2015, то есть с соблюдением срока, установленного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.10.2015 № 34 (не позднее 18 ноября 2015 года), в соответствии с нормами Федерального закона от 30.09.2015 № 273-ФЗ "Об особенностях составления и утверждения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2016 год, о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившей силу статьи 3 Федерального закона "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации".
Состав документов и материалов, представленных в городскую Думу одновременно с проектом Решения о бюджете города, соответствует требованиям, установленным статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ и пунктом 2 статьи 22 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, с учетом приостановления до 1 января 2016 года нормы об обязательности предоставления среднесрочного финансового плана.
В проекте Решения о бюджете города предусмотрено утверждение показателей и приложений, предусмотренных нормами статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ и статьи 21 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил:
- основных характеристик бюджета города на 2016 год;
- объемов межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета;
- нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, по которым они не установлены бюджетным законодательством Российской Федерации;
- перечня и кодов главных администраторов доходов бюджета, закрепляемых за ними видов (подвидов) доходов бюджета города Нижний Тагил;
- перечня главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил;
- свода доходов бюджета города Нижний Тагил, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджета Российской Федерации, на 2016 год;
- распределения бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города Нижний Тагил на 2016 год;
- распределения бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской федерации на 2016 год;
- общего объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города Нижний Тагил на 2016 год;
- общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в 2016 году;
- размера резервного фонда Администрации города на 2016 год;
- верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2017 года;
- предельного объема муниципального внутреннего долга на 2016 год;
- предельного объема расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга на 2016 год;
- свода источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил на 2016 год;
- программы муниципальных внутренних заимствований города Нижний Тагил на 2016 год;
- программа муниципальных гарантий города Нижний Тагил на 2016 год;
- предельного объема муниципальных заимствований на 2016 год.
Основные характеристики бюджета города на 2016 год
Общий объем доходов бюджета города – 8 537 927,7 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 6 301 680,7 тыс. руб.
Общий объем расходов бюджета города – 8 537 927,7 тыс. руб.
Дефицит бюджета города – не предусмотрен.
Анализ доходов бюджета
Общий объем доходов бюджета на 2016 год спрогнозирован в сумме 8 537 927,7 тыс. руб.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета прогноз объема доходов на 2016 год разработан на основе Методики формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области, прогнозов главных администраторов доходов бюджета, мониторинга поступлений доходов в бюджет в текущем финансовом году и предыдущих периодах, с учетом прогноза социально-экономического развития города на 2016 - 2018 годы, действующего на момент формирования прогноза доходов бюджета законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу.
В общем объеме доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы составляют 2 236 247,0 тыс. руб., или 26,2 % (в 2015 году – 37,8 %), межбюджетные трансферты из областного бюджета – 6 301 680,7 тыс. руб., или 73,8 % (в 2015 году – 62,2 %).
Снижение общего объема доходов бюджета на 2016 год по сравнению с утвержденным на 2015 год составило 1 730 231,1 тыс. руб., или 16,9 %.
Сравнение объемов доходов в проекте бюджета на 2016 год с объемами доходов бюджета, утвержденными в бюджете на 2015 год (первоначальная и действующая редакции), представлено в таблице.
тыс. руб.
|
Доходы бюджета
|
2016 год
(проект)
|
2015 год
|
Отклонения (2016 г. к 2015 г.)
|
|
первонач. редакция
|
действ. редакция
|
от первонач. редакции
|
от действующей редакции
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Налоговые и неналоговые,
в том числе:
|
2 236 247,0
|
3 765 692,0
|
3 876 776,0
|
- 1 529 445,0
|
- 40,6
|
- 1 640 529,0
|
- 42,3
|
|
налоговые
|
1 604 504,0
|
2 217 571,0
|
2 217 571,0
|
- 613 067,0
|
- 27,6
|
- 613 067,0
|
- 27,6
|
|
неналоговые
|
631 743,0
|
1 548 121,0
|
1 659 205,0
|
- 916 378,0
|
- 59,2
|
- 1 027 462,0
|
- 61,9
|
|
Межбюджетные трансферты
|
6 301 680,7
|
5 516 705,1
|
6 391 383,0
|
+ 784 975,6
|
+ 14,2
|
- 89 702,3
|
- 1,4
|
|
Прочие безвозм. поступления
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Общий объем доходов
|
8 537 927,7
|
9 282 397,1
|
10 268 159,0
|
- 744 469,4
|
- 8,0
|
- 1 730 231,3
|
- 16,9
|
Основные причины снижения объемов налоговых и неналоговых доходов бюджета по сравнению с 2015 годом – снижение норматива отчислений НДФЛ (с 18 % до 16 %), завышение объемов прогнозируемых доходов в бюджете 2015 года.
Данные по налоговым и неналоговым доходам бюджета представлены в таблице.
тыс. руб.
|
Наименование доходного источника
|
Проект бюджета
|
Прогнозы
ГАДБ
|
Отклонение
(гр.2 – гр.3)
|
Ожидаемое исполнение за 2015 год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
НДФЛ
|
989 537,0
|
951 100,0
|
+) 38 437,0
|
1 113 904,0
|
|
Акцизы
|
35 168,0
|
35 168,0
|
-
|
30 556,0
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
УСН
|
59 792,0
|
59 792,0
|
-
|
-
|
|
ЕНВД
|
195 591,0
|
188 404,0
|
+) 7 187,0
|
196 073,0
|
|
ЕСХН
|
-
|
37,0
|
-) 37,0
|
37,0
|
|
Патентная система налогообложения
|
11 924,0
|
11 924,0
|
-
|
11 843,0
|
|
Налог на имущество физических лиц
|
60 835,0
|
53 010,0
|
+) 7 825,0
|
60 835,0
|
|
Земельный налог
|
210 778,0
|
265 500,0
|
-) 54 722,0
|
402 985,0
|
|
Государственная пошлина
|
40 879,0
|
40 879,0
|
-
|
42 503,0
|
|
Задолженность по отмененным налогам
|
-
|
-
|
-
|
19,0
|
|
Доходы от использования имущества
|
340 433,0
|
340 433,0
|
-
|
298 277,0
|
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
|
16 353,0
|
16 353,0
|
-
|
50 243,0
|
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат
|
19 277,0
|
19 277,0
|
-
|
33 759,0
|
|
Доходы от продажи имущества
|
220 135,0
|
220 135,0
|
-
|
394 797,0
|
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
35 545,0
|
29 727,0
|
+) 5 818,0
|
40 148,0
|
|
Прочие неналоговые доходы
|
-
|
-
|
-
|
760,0
|
|
Налоговые и неналоговые доходы всего:
|
2 236 247,0
|
2 231 739,0
|
+) 4 508,0
|
2 676 739,0
|
В целом, отклонение планового показателя по налоговым и неналоговым доходам бюджета от прогнозов главных администраторов доходов бюджета (далее – ГАДБ) незначительное (0,2 %).
Вместе с тем, по отдельным видам налоговых и неналоговых доходов поступления в бюджет запланированы в объемах, существенно отличающихся от прогнозов ГАДБ. В частности, по доходам от НДФЛ (+ 38 437,0 тыс. руб.) и земельного налога (- 54 722,0 тыс. руб.).
Рекомендуется в ходе исполнения бюджета своевременно уточнить плановые показатели по указанным доходным источникам.
Отмечается, что в бюджете не учтены отдельные виды доходов, которые подлежат зачислению в местные бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством.
В частности, в проекте бюджета города на 2016 год не запланированы доходы по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций.
Кроме того, в 2015 году Бюджетным кодексом РФ введены новые доходные источники, по которым в проекте бюджета города на 2016 год доходы не запланированы:
- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов;
- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов с внутригородским делением;
- плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными и муниципальными предприятиями либо государственными и муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов;
- плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными и муниципальными предприятиями либо государственными и муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, находящихся в собственности городских округов.
По отдельным видам доходов плановые показатели, по мнению Счетной палаты, могут быть увеличены.
В частности:
- по доходам от платных услуг муниципальных казенных учреждений. Например, доходы от платных услуг МКУК «НТМЗ «Горнозаводской Урал» и МКУ «Геоинформационная система» запланированы в объемах, существенно меньше ожидаемого исполнения в 2015 году (ожидаемое исполнение – 4 927,3 тыс. руб., в проекте бюджета 2016 года – 4 050,0 тыс. руб.);
- по доходам от компенсации затрат бюджета города. В частности, возврат аванса в сумме 1785,8 тыс. руб. от ООО «Желдорстрой», компенсация затрат в сумме 2 168,1 тыс. руб., понесенных в декабре 2012 году, при устранении аварийной ситуации на теплотрассе пос. Северный;
- по доходам от возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам местного значения транспортными средствами, осуществляющие перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов. В проекте бюджета на 2016 год запланированы поступления в сумме 16,0 тыс. руб. Поскольку в 2015 году была приобретена передвижная установка для проведения весового контроля на дорогах, есть основания для планирования поступлений по указанному доходному источнику в больших объемах;
- по доходам от возмещения ущерба, в том числе в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий муниципальных контрактов. Например, возмещение ущерба по контрактам, заключенным МБУ «Центр организации отдыха и оздоровления детей» на ремонт оздоровительных лагерей в сумме 3 066,1 тыс. руб., неустойка в сумме 363,4 тыс. руб., подлежащая взысканию с ЗАО «Тагилэнергосети» в связи с ненадлежащим исполнением контракта на технологическое присоединение по д/с мкр Свердловский.
Доходы от приватизации муниципального имущества в проекте бюджета запланированы в сумме 64 765,0 тыс. руб., то есть более чем в два раза меньше ожидаемого исполнения за 2015 год.
Учитывая, что в Прогнозные планы приватизации муниципального имущества, включено большое количество объектов, в том числе представляющих интерес для потенциальных покупателей, рекомендуется по мере их реализации своевременно уточнять плановые показатели по указанному доходному источнику.
Обращается внимание, что по доходам от арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, а также от аренды объектов нежилого фонда поступления запланированы без учета планируемого увеличения ставок арендной платы. В настоящее время проекты нормативных правовых актов по вопросу об их увеличении находятся на рассмотрении в Городской Думе.
Согласно пояснительной записке объемы и виды межбюджетных трансфертов, предусмотренные в проекте бюджета, определены на основании данных Минфина Свердловской области в следующих размерах:
· субсидии – 2 602 514,2 тыс. руб.;
· субвенции – 3 699 166,5 тыс. руб.;
· дотации и иные межбюджетные трансферты не предусмотрены.
Указанные суммы соответствуют объемам межбюджетных трансфертов, предусмотренных по городу Нижний Тагил в проекте Закона Свердловской области «Об областном бюджете на 2016 год», за исключением субсидий в сумме на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности. В проекте закона Свердловской области «Об областном бюджете на 2016 год» на указанные цели предусмотрены ассигнования в объеме 73 297,3 тыс. руб., в проекте бюджета города на 2016 год объем субсидий запланирован в объеме 275 000,0 тыс. руб., в их числе - средства федерального бюджета в сумме 200 000,0 тыс. руб.
Отмечается, что имеется риск непоступления в бюджет указанных средств, поскольку федеральной целевой программой «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016 -2020 годы», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 21.01.2015 № 30, предусмотрено предоставление субсидий в сумме 200 000,0 тыс. руб. на строительство объекта государственной собственности Свердловской области - регионального центра по хоккею и фигурному катанию в городе Нижний Тагил.
Объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2016 год, меньше аналогичного показателя текущего финансового года на 89 702,3 тыс. руб., или на 6,7 %, в том числе:
- дотаций не предусмотрено (в 2015 году – 34 772,0 тыс. руб.);
- объем субсидий меньше на 339 266,8 тыс. руб., или на 11,5 % (в 2015 году – 2 941 781,0 тыс. руб.);
- объем субвенций больше на 537 245,3 тыс. руб., или на 17,0 % (в 2015 году – 3 161 921,2 тыс. руб.);
- иных межбюджетных трансфертов не предусмотрено (в 2015 году – 252 908,8 тыс. руб.).
В ходе исполнения бюджета в 2016 году объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета может возрасти.
Согласно представленной Администрацией города Оценке исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2015 год, ожидается следующее исполнение бюджета:
по доходам – в сумме 9 246 907,8 тыс. руб.;
по расходам – в сумме 9 514 581,7 тыс. руб.;
по дефициту бюджета – в сумме 267 673,9 тыс. руб.
Отмечается, что размер ожидаемого дефицита бюджета по результатам исполнения в 2015 году составляет ровно 10 % от ожидаемого исполнения по налоговым и неналоговым доходам бюджета города в сумме 2 676 739,0 тыс. руб.
В случае исполнения бюджета по указанным доходам в меньшем объеме, чем ожидается, и исполнения бюджета по расходам и дефициту в указанном размере, имеется риск превышения ограничения по размеру дефицита бюджета, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ, а также возможно превышение верхнего предела внутреннего муниципального долга по состоянию на 1 января 2016 года и наступление последствий такого превышения. В соответствии со статьей 112 Бюджетного кодекса РФ, если при исполнении местного бюджета нарушаются предельные значения внутреннего муниципального долга, указанные в статьях 107 и 111 Бюджетного кодекса РФ, орган местного самоуправления не вправе принимать новые долговые обязательства.
Анализ расходов бюджета
Общий объем расходов бюджета на 2016 год запланирован в размере 8 537 927,7 тыс. руб.
Снижение общего объема расходов бюджета на 2016 год по сравнению с утвержденным на 2015 год составило 2 466 608,8 тыс. руб., или 22,4 %.
В плановом реестре расходных обязательств объем средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города в 2016 году, определен в сумме 17 133 987,3 тыс. руб., то есть в два раза большем, чем предусмотрено в проекте бюджета.
Расходы бюджета по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации, предусмотренные в проекте бюджета, в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2015 год (в первоначальной и действующей редакции) представлены в таблице.
тыс. руб.
|
Наименование и КБК раздела
|
2016 год
(в % от общего объема)
|
2015 год
|
Отклонения (2016 к 2015)
|
|
первонач. редакция
|
действ. редакция
|
от первонач. редакции
|
от действующей редакции
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Общегосударствен-ные вопросы (0100)
|
376 712,6
(4,41 %)
|
428 309,8
|
414 437,4
|
-) 51 597,2
|
-) 12,1
|
-) 37 724,8
|
-) 9,1
|
|
Национальная безо-пасность и право-охранительная деятельность (0300)
|
64 404,4
(0,75 %)
|
89 107,1
|
75 099,5
|
-) 24 702,7
|
-) 27,7
|
-) 10 695,1
|
-) 14,2
|
|
Национальная экономика (0400)
|
254 703,5
(2,98 %)
|
698 460,1
|
1 312 518,0
|
-) 443 756,6
|
-) 63,5
|
-) 1 057 814,5
|
-) 80,6
|
|
Жилищно-комму-нальное хозяйство (0500)
|
351 261,4
(4,119 %)
|
1 894 052,9
|
1 791 078,5
|
-) 1542791,5
|
-) 81,5
|
-) 1 439 817,1
|
-) 80,4
|
|
Охрана окружающей среды (0600)
|
2 498,2
(0,001 %)
|
5 559,5
|
5 761,2
|
-) 3 061,3
|
-) 55,1
|
-) 3 263,0
|
- ) 56,6
|
|
Образование (0700)
|
5 521 725,3
(64,7 %)
|
5 088 364,6
|
5 467 870,1
|
+) 433 360,7
|
+)8,5
|
+) 53 855,2
|
+) 1,0
|
|
Культура и кинема-тография (0800)
|
470 805,6
(5,51 %)
|
496 604,0
|
599 730,4
|
-) 25 798,4
|
-) 5,2
|
-) 128 924,8
|
-)21,5
|
|
Здравоохранение (0900)
|
18 497,0
(0,21 %)
|
19 566,4
|
24 084,5
|
-) 1 069,4
|
-) 5,5
|
-) 5 587,5
|
-) 23,2
|
|
Социальная политика (1000)
|
876 665,4
(10,3 %)
|
931 227,1
|
915 913,4
|
-) 54 561,7
|
-) 5,9
|
-) 39 248,0
|
-) 4,3
|
|
Физическая культура и спорт (1100)
|
389 632,0
(4,56 %)
|
127 182,9
|
203 813,8
|
+) 262 449,1
|
+)206,4
|
+) 185 818,2
|
+) 91,2
|
|
Средства массовой информации (1200)
|
20 757,8
(0,24 %)
|
21 153,8
|
24 083,7
|
-) 396,0
|
-) 1,9
|
-) 3 325,9
|
-) 13,8
|
|
Обслуживание государственного и муниципального долга (1300)
|
190 264,5
(2,22 %)
|
120 000,0
|
170 146,0
|
+) 70 264,5
|
+)58,6
|
+) 20 118,5
|
+) 11,8
|
|
Итого:
|
8 537 927,7
|
9 919 588,2
|
11 004 536,5
|
-) 1 381 660,5
|
-) 13,9
|
-) 2 466 608,8
|
-) 22,4
|
По девяти разделам из двенадцати предусмотрено снижение расходов по сравнению с 2015 годом.
Максимальное снижение объемов бюджетных ассигнований предусмотрено по разделам 0400 «Национальная экономика» (на 1 057 814,5 тыс. руб., или на 80,6 %), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 1 439 817,1 тыс. руб., или на 80,4 %), 0800 «Культура и кинематография» (на 128 924,8 тыс. руб., или на 21,5 %), 0900 «Социальная политика» (на 39 248,0 тыс. руб., или на 4,3 %), 0100 «Общегосударственные вопросы» (на 37 724,8 тыс. руб., или на 9,1 %).
По разделу 0700 «Образование» рост предусмотрен на 53 855,2 тыс. руб., или на 1,0 %.
Существенно вырос объем ассигнований, предусмотренных по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» (на 20 118,5 тыс. руб., или на 11,8 %).
Увеличение расходов по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» на 185 818,2 тыс. руб., или на 91,2 % связано с переносом бюджетных ассигнований по исполнению муниципальных гарантий в сумме 350 000,0 тыс. руб. с бюджета 2015 года на бюджет 2016 года. В сопоставимых условия (без учета муниципальных гарантий и расходов 2015 года по строительству ФОКа) расходы по указанному разделу снизились на 17 871,3 тыс. руб., или на 31,1 %.
Наибольшие объемы расходов запланированы на образование (5 521 725,3 тыс. руб., или 64,7 % от общего объема расходов), на социальную политику (876 665,4 тыс. руб., или 10,3 % от общего объема расходов), на культуру и кинематографию (470 805,6 тыс. руб., или 5,51 % от общего объема расходов). На остальные направления выделено 1 668 731,4 тыс. руб., или 19,5 % от общего объема расходов.
По сравнению с 2015 годом в проекте бюджета на 2016 год объем бюджетных ассигнований, выделяемый на социальную сферу (разделы 0700 «Образование», раздел «0800» «Культура и кинематография», раздел 0900 «Здравоохранение», раздел 1000 «Социальная политика», раздел 1100 «Физическая культура и спорт»), увеличился на 65 913,1 тыс. руб., или на 0,9 %, и составляет 7 277 325,3 тыс. руб. (в 2015 году – 7 211 412,2 тыс. руб.). Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета увеличилась с 65,5 % в 2015 году до 85,2 % в 2016 году.
Проектом бюджета предусмотрено распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности. В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий 9 муниципальных программ, которые включают в себя 52 подпрограммы.
В общем объеме расходов бюджета объем ассигнований на реализацию муниципальных программ составляет 8 090 239,6 тыс. руб., или 94,8 %. Остальные ассигнования распределены по непрограммным направлениям деятельности. В бюджете 2015 года на реализацию муниципальных программ предусмотрено 9 982 025,1 тыс. руб., или 90,7 % от общего объема расходов.
При росте доли программных расходов в общем объеме расходов бюджета планируется снижение бюджетных ассигнований на их реализацию. Так, объем финансирования на реализацию муниципальных программ в 2016 году планируется на 19,0 % ниже, чем в 2015 году, что создает риски недостижения целей и задач утвержденных программ и, как следствие - неэффективные расходы.
Наибольшие изменения в объемах бюджетных ассигнований предусмотрены по следующим муниципальным программам:
МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2021 года» - снижение на 1 077 352,7 тыс. руб., или на 78,2 %;
МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2020 года» - снижение на 1 013 215,1 тыс. руб., или на 86,7 %;
Установлено, что по всем муниципальным программам объемы ассигнований на финансовое обеспечение их реализации не соответствуют объемам финансирования, предусмотренным самими программами. В четырех случаях объемы финансирования согласно программам превышают объемы выделяемых в проекте бюджета ассигнований. Общая сумма превышения составляет 1 108 589,21 тыс. руб.
Отсутствие соответствия плановых ассигнований в проекте бюджета с потребностями финансирования заявленных мероприятий программ создает угрозу недостижения планируемых результатов и, соответственно, результативности использования бюджетных средств. В этой связи с учетом требований статьи 179 Бюджетного кодекса РФ должны быть в установленный срок (в течение трех месяцев с даты вступления в силу решения о бюджете) приведены в соответствие не только объемы финансового обеспечения реализации муниципальных программ, а так же их мероприятия и целевые индикаторы.
В то же время по пяти программам объем выделяемых ассигнований превышает объем финансирования, предусмотренный программой:
МП «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2020 года» - объем выделяемых ассигнований составляет 642 048,9 тыс. руб., объем финансирования за счет бюджетных средств согласно программе составляет 572 047,0 тыс. руб. Превышение – 70 001,9 тыс. руб.;
МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2020 года» - объем выделяемых ассигнований составляет 430 011,9 тыс. руб., объем финансирования за счет бюджетных средств согласно программе составляет 329 156,9 тыс. руб. Превышение – 100 855,0 тыс. руб.;
МП «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2020 года» - объем выделяемых ассигнований составляет 628 820,9 тыс. руб., объем финансирования за счет бюджетных средств согласно программе составляет 486 155,3 тыс. руб. Превышение – 142 665,6 тыс. руб.;
МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2020 года" - объем выделяемых ассигнований составляет 4 574 291,1 тыс. руб., объем финансирования за счет бюджетных средств согласно программе составляет 4 305 373,4 тыс. руб. Превышение – 268 917,7 тыс. руб.
МП «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2020 года» - объем выделяемых ассигнований составляет 443 024,6 тыс. руб., объем финансирования за счет бюджетных средств согласно программе составляет 354 454,6 тыс. руб. Превышение – 88 570,0 тыс. руб.
Таким образом, бюджетные ассигнования в объеме 671 010,2 тыс. руб. выделены в проекте бюджета на финансовое обеспечение реализации мероприятий муниципальных программ в завышенных объемах, и надлежащим образом необоснованны.
Если действительно имеется необходимость выделения бюджетных ассигнований на реализацию указанных муниципальных программ в объемах, предусмотренных в проекте бюджета на 2016 год, то в соответствии с требованиями статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ к проекту о бюджете следует предоставить проекты изменений в паспорта вышеуказанных муниципальных программ.
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города, на 2016 год в сумме 737 502,1 тыс. руб. По сравнению с 2015 годом снижение на 6 467,4 тыс. руб., или на 0,9 %.
Для каждого публичного нормативного обязательства в проекте бюджета предусмотрена уникальная целевая статья расходов местного бюджета, что соответствует требованиям пункта 4 статьи 21 Бюджетного кодекса РФ.
Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в проекте бюджета предусмотрены в объеме 5 840 049,3 тыс. руб. (по сравнению с 2015 годом рост на 207 637,6 или на 3,7 %), в том числе субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 5 632 317,4 тыс. руб. (по сравнению с 2015 годом рост на 351 410,1 тыс. руб., или на 6,7 %) и субсидии на иные цели в сумме 207 731,9 тыс. руб. (по сравнению с 2015 годом снижение на 143 772,5 тыс. руб., или на 40,9 %).
Отмечается, что снижение объемов субсидий на иные цели (ремонты, приобретение основных средств и материалов, устранение предписаний надзорных органов и др.) может повлечь за собой ухудшение условий оказания муниципальных услуг, а соответственно качество их предоставления.
В разрезе подразделов объемы субсидий изменились разнонаправлено – имеется как рост в той или иной степени, так и снижение их объемов:
0113 «Другие общегосударственные вопросы» - 0 тыс. руб., снижение на 1 200,0 тыс. руб., или на 100,0 %;
0309 «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» - 27 549,5 тыс. руб., снижение на 1 813,3 тыс. руб., или на 6,2 %;
0310 «Обеспечение пожарной безопасности» - 0 тыс. руб., снижение на 429,0 тыс. руб., или на 100,0 %;
0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» - 21 350,6 тыс. руб., рост на 426,3 тыс. руб., или на 2,0 %;
0406 «Водное хозяйство» - 1 915,0 тыс. руб., рост на 638,7 тыс. руб., или на 50,0 %;
0407 «Лесное хозяйство» - 8 425,8 тыс. руб., рост на 269,4 тыс. руб., или на 0,03 %;
0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 44 932,8 тыс. руб., рост на 923,0 тыс. руб., или на 2,1 %;
0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 7 886,2 тыс. руб., снижение на 686,5 тыс. руб., или на 8,0 %;
0502 «Коммунальное хозяйство» - 0 тыс. руб., снижение на 200,0 тыс. руб., или на 100,0 %;
0503 «Благоустройство» - 7 162,3 тыс. руб., снижение на 337,8 тыс. руб., или на 4,5 %;
0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» - 45 973,6 тыс. руб., снижение на 349 648,2 тыс. руб., или на 88,4 %;
0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» - 2 071,42 тыс. руб., снижение на 676,0 тыс. руб., или на 24,6 %;
0701 «Дошкольное образование» - 1 996 313,5 тыс. руб., рост на 233 613,7 тыс. руб., или на 13,3 %;
0702 «Общее образование» - 2 921 306,0 тыс. руб., рост на 295 876,2 тыс. руб., или на 11,3 %:
0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» - 302 485,4 тыс. руб., снижение на 14 988,9 тыс. руб., или на 4,7 %;
0709 «Другие вопросы в области образования» - 49 621,1 тыс. руб., рост на 28 504,8 тыс. руб., или на 135,0 %;
0801 «Культура» - 336 025,6 тыс. руб., рост на 31 614,4 тыс. руб., или на 10,4 %;
0905 «Санаторно-оздоровительная помощь» - 18 497,0 тыс. руб., снижение на 2 479,0 тыс. руб., или на 11,8 %;
1101 «Физическая культура» - 36 219,0 тыс. руб., снижение на 8 443,3 тыс. руб., или на 23,3 %;
1201 «Телевидение и радиовещание» - 7 027,1 тыс. руб., снижение на 369,8 тыс. руб., или на 5,0 %;
1202 «Периодическая печать и издательства» - 13 730,7 тыс. руб., снижение на 2 956,1 тыс. руб., или на 17,7 %.
Согласно информации, представленной Финансовым управлением, при расчете субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания социально-значимые расходы предусмотрены в полном объеме, в том числе 100 % уровень заработной платы отдельных категорий работников, в отношении которых предусмотрено повышение средней заработной платы по Указам Президента РФ от 7 мая 2012 года, прочие расходы рассчитаны исходя из оставшихся средств.
Отмечается, что в проекте бюджета не предусмотрены ассигнования для предоставления субсидий на выполнение муниципального задания МБУ «Агентство Рекламно-Информационного Содействия», что не соответствует норме пункта 6 статьи 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», в соответствии с которой финансовое обеспечение выполнения муниципального задания бюджетным учреждением осуществляется в виде субсидий из местного бюджета. В данном случае также имеется риск несоблюдения принципа полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, установленного статьей 32 Бюджетного кодекса РФ, который означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах.
Бюджетные ассигнования на содержание органов местного самоуправления в проекте бюджета предусмотрены в сумме 345 566,0 тыс. руб. (в 2015 году – 333 727,7 тыс. руб.).
Пунктом 8 проекта решения о бюджете предусмотрено утверждение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2016 год в сумме 36 214,0 тыс. руб. По сравнению с 2015 годом объем ассигнований муниципального дорожного фонда увеличился на 8 601,0,0 тыс. руб., или на 31,1 %. Из двенадцати возможных доходных источников формирования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда доходы запланированы только по четырем:
- акцизы в сумме 35 168,0 тыс. руб.;
- госпошлина за выдачу разрешений на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 400,0 тыс. руб.;
- плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 16,0 тыс. руб.;
- штрафы за правонарушения в области дорожного движения в сумме 630,0 тыс. руб.
По сравнению с 2015 годом в проекте бюджета на 2016 год вырос объем ожидаемых поступлений от уплаты акцизов (увеличение на 9 798,0 тыс. руб., или на 38,6 %) и снизился объем от уплаты штрафов за правонарушения в области дорожного движения (снижение на 1 203,0 тыс. руб., или на 65,6 %).
Ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций и предоставление муниципальных гарантий, связанных со строительством физкультурно - оздоровительного комплекса, в проекте бюджета предусмотрены в сумме 615 652,0 тыс. руб., или 7,2 % от общего объема расходов бюджета (в 2015 году – 1 979 913,7 тыс. руб., или 18,0 %). По сравнению с 2015 годом объем бюджетных инвестиций снизился на 1 364 261,7 тыс. руб., или на 68,9 %.
Из проекта бюджета и дополнительной информации, представленной Финансовым управлением, следует, что по большинству заключенных муниципальных контрактов на капитальное строительство и капитальный ремонт объектов в проекте бюджета не обеспечен необходимый объем финансирования для их завершения.
В частности, не обеспечен необходимый объем финансирования расходов по объекту: "Реконструкция МБУК Нижнетагильский драматический театр имени Д.Н. Мамина-Сибиряка" по пр. Ленина, 33 г. Нижний Тагил» в сумме 117 155,8 тыс. руб.
Обращается внимание, что имеются риски не поступления средств федерального бюджета на указанные цели в 2016 году. В Федеральной целевой программе «Культура России (2012 -2018 годы)» финансирование из средств федерального бюджета на 2016 год в сумме 135 000,0 тыс. руб. на указанные цели не предусмотрено. В проекте федерального бюджета на 2016 год по указанной программе общий объем межбюджетных трансфертов определен в сумме 64 858,9 тыс. руб. В государственную программу Свердловской области «Реализация основных направлений государственной политики в строительном комплексе Свердловской области до 2020 года», утвержденную Постановлением Правительства Свердловской области от 24.10.2013 № 1296-ПП, в июне 2015 года внесены изменения, в соответствии с которыми финансирование за счет средств федерального бюджета в сумме 135 000,0 тыс. руб., ранее предусмотренное на 2016 год, исключено из программы.
Предусмотренный в проекте бюджета города на 2016 год размер резервного фонда Администрации города в сумме 20 000 тыс. руб. составляет 0,2 % от общего объема расходов бюджета и не превышает его предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).
Отмечается, что в проекте бюджета не предусмотрены бюджетные ассигнования на отдельные текущие расходы, например:
содержание жилых и нежилых помещений в муниципальном жилищном фонде (в 2015 году объем бюджетных ассигнований составлял 6 827,9 тыс. руб.);
ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения (в 2015 году предусмотрено 211 091,2 тыс. руб.);
капитальный ремонт жилых помещений, принадлежащих на праве собственности МО город Нижний Тагил (в 2015 году объем бюджетных ассигнований составлял 6 000,0 тыс. руб.);
содержание мест захоронения на территории города (в 2015 году объем бюджетных ассигнований составлял 21 389,3 тыс. руб.);
ремонт, благоустройство фонтанов, парков, скверов, набережных, бульваров города, прочие расходы, связанные с данными работами (в 2015 году объем бюджетных ассигнований составлял 2 929,0 тыс. руб.);
озеленение (в 2015 году объем бюджетных ассигнований составлял 12 303,6 тыс. руб.);
и ряд других расходов.
В недостаточном объеме в проекте бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования, связанные с решением следующих вопросов местного значения, например:
на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и средств регулирования дорожного движения в городе, ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в городе, прочие работы, связанные с проведением ремонта автомобильных дорог, предусмотрено 9 191,5 тыс. руб. (в 2015 году объем бюджетных ассигнований составлял 445 627,9 тыс. руб.);
на наружное освещение предусмотрено 22 500,0 тыс. руб. В 2015 году предусмотрено 114 773,1 тыс. руб.
Кроме того, в проекте бюджета не предусмотрены бюджетные ассигнования на выполнение отдельных принятых обязательств социального характера, в частности на предоставление:
льгот на услуги бань общего пользования отдельным категориям граждан на территории города Нижний Тагил (в 2015 году объем бюджетных ассигнований составлял 2 000,0 тыс. руб.);
льгот на проезд в городском пассажирском электротранспорте на территории города Нижний Тагил (в 2015 году объем бюджетных ассигнований составлял 45 608,5 тыс. руб.).
Из анализа расходов, предусмотренных в проекте бюджета, а также полученных пояснений, следует, что в нем не предусмотрены ассигнования на исполнение судебных актов.
Учитывая наличие неисполненных судебных актов (по состоянию на 01.10.2015 - на сумму 82 809,5 тыс. руб. тыс. руб., оплата судебных актов за 9 месяцев 2015 года произведена в сумме 8 546,0 тыс. руб.), а также возможное предъявление исполнительных листов в очередном году, имеется объективная необходимость выделения ассигнований на исполнение судебных актов. В соответствии со статьей 242.2 Бюджетного кодекса РФ (пункты 5, 6) исполнение судебных актов осуществляется за счет ассигнований, предусмотренных на эти цели законом (решением) о бюджете. Исполнение судебных актов производится в течение трех месяцев со дня поступления исполнительных документов на исполнение. Неисполнение судебных актов в установленный срок может повлечь за собой присуждение компенсаций за нарушение права на исполнение судебного акта, а соответственно – неэффективные (избыточные) расходы бюджета.
В проекте бюджета также не предусмотрены ассигнования на погашение просроченной кредиторской задолженности, увеличение размеров которой произойдет в связи с ожидаемым невыполнением бюджетных назначений по доходам бюджета на 2015 год, что в свою очередь может существенно осложнить исполнение бюджета в 2016 году. По состоянию на 01.10.2015 года просроченная кредиторская задолженность по бюджетной деятельности составляла 219 649,1 тыс. руб., или 26,5 % от общего объема кредиторской задолженности.
В связи с изложенным, по мнению Счетной палаты, необходимо предусмотреть (увеличить) бюджетные ассигнования на вышеуказанные расходы за счет возможных мероприятий по увеличению доходной части бюджета, перераспределения ассигнований с иных статей расходов и (или) пересмотра принятых расходных обязательств.
Дефицит бюджета
В проекте бюджета города на 2016 год дефицит бюджета не предусмотрен, что отвечает основным направлениям бюджетной политики в части муниципальной долговой политики.
В то же время не исключается в дальнейшем установление дефицита бюджета, поскольку имеется большой объем принятых и неисполненных бюджетных обязательств.
Предельный объем муниципальных заимствований
Предусмотренный в проекте бюджета (пункт 20 текстовой части) предельный объем муниципальных заимствований в сумме 1 245 816,8 тыс. руб. не превышает сумму, направляемую на погашение долговых обязательств города согласно программе муниципальных внутренних заимствований на 2016 год (1 245 816,8 тыс. руб.), то есть соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.
Предельный объем муниципального долга
Предусмотренные в проекте бюджета города размеры верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2017 года в сумме 1 294 996,8 тыс. руб. и предельного объема муниципального долга на 2016 год в сумме 2 049 940,0 тыс. руб. не превышают общий объем доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений (2 236 247,0 тыс. руб.), то есть соответствуют требованиям пункта 3 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ. Предельные размеры муниципального долга подкреплены соответствующими расчетами.
Расходы на обслуживание муниципального долга
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрен в пункте 16 текстовой части проекта бюджета в размере 190 264,5 тыс. руб., что составляет 3,9 % от общего объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций (4 838 761,2 тыс. руб.) и не превышает предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15%). Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга надлежащим образом обоснован.
Замечания (помимо вышеизложенных) к проекту Решения о бюджете города.
1. По сравнению с бюджетом 2015 года в проекте бюджета на 2016 год предусмотрено увеличение ассигнований управлению архитектуры и градостроительства за счет уменьшения ассигнований управлению муниципальным имуществом. Указанные изменения связаны с передачей функций в области регулирования земельных отношений в соответствии с Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 24.12.2014 № 2737-ПА. Отмечается, что до настоящего времени соответствующие изменения в Положение об Управлении архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил не внесены. Также не внесены изменения в муниципальную программу «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года», связанные с передачей дополнительных функций управлению архитектуры и градостроительства, в том числе в части плана мероприятий, целей, задач и целевых показателей ее реализации на 2016 год. В этой связи не имеется правовых оснований для указанного распределения бюджетных ассигнований.
2. Согласно пункту 16 текстовой части проекта бюджета предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга на 2016 год предусмотрен в сумме 191 000,0 тыс. руб. В то же время в Приложениях № 4 и № 5 к проекту бюджета бюджетные ассигнования на указанные цели выделены в сумме 190 264,5 тыс. руб. Необходимо устранить указанное несоответствие.
3. Пункт 20 текстовой части проекта решения о бюджете не в полной мере отвечает норме статьи 106 Бюджетного кодекса РФ. Предлагается изложить его в следующей редакции:
«20. Установить предельный объем муниципальных заимствований на 2016 год в сумме 1 245 816,8 тыс. рублей.».
4. В разделе 2 Приложения № 8 следует исключить предоставление муниципальной гарантии ООО СК «ГЕН СТРОЙУРАЛ» на сумму 350 000,0 тыс. руб., поскольку предоставление указанной гарантии было осуществлено в 2015 году на основании решения о бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов.
Вывод
Счетная палата считает возможным принятие проекта Решения о бюджете при условии устранения изложенных нарушений и недостатков.
Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов
