Размер:
A A A
Цвет: C C C
Изображения Вкл. Выкл.
Обычная версия сайта
Нижний Тагил | официальный сайт Версия для слабовидящих Версия для слабовидящих
официальный сайт
НИЖНИЙ ТАГИЛ
ГОРОД ТРУДОВОЙ ДОБЛЕСТИ
Версия для слабовидящих
Информация о результатах проверок за 2016 год

Информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях

09.06.2016

Информация по результатам проверки муниципального казенного учреждения культуры «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал»

Инспекторами Старухиной О.В. и Зашляпиной Э.В. проведена проверка муниципального казенного учреждения культуры «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал» в части расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2015 год.

Оформлен акт проверки от 01.06.2016 № 13.

Муниципальным казенным учреждением культуры «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал» пояснения или замечания по акту проверки не представлены.

Результаты проверки.

1. Формирование и исполнение муниципального задания.

В соответствии с п. 3 ст. 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями формируется в порядке, установленном местной администрацией.

Порядок формирования муниципального задания утвержден Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 06.05.2014 № 852-ПА «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Нижний Тагил и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» (далее по тексту - Постановление № 852-ПА).

Муниципальное задание Учреждению на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов сформировано в соответствии с указанным Постановлением № 852-ПА и утверждено Приказом Управления культуры Администрации города Нижний Тагил от 31.12.2014 № 124 «Об утверждении муниципального задания на 2015 год для муниципальных учреждений подведомственных Управлению культуры Администрации города Нижний Тагил». В течение 2015 года изменения в показатели муниципального задания Учреждения утверждались Приказами Управления культуры Администрации города Нижний Тагил от 09.07.2015 № 56 и от 12.10.2015 № 83.

Наименования муниципальных услуг (работ) в муниципальном задании на 2015 год соответствуют «Базовому (отраслевому) перечню муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями города Нижний Тагил в сфере культуры и искусства», утвержденному Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 12.07.2011 № 1365, и «Ведомственному перечню муниципальных услуг (работ) оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями, подведомственными управлению культуры Администрации города Нижний Тагил», утвержденному Приказом управления культуры от 18.07.2011 № 94 (в ред. от 31.12.2014).

Муниципальным заданием определены потребители муниципальных услуг – физические и юридические лица.

Объем финансового обеспечения муниципального задания Учреждения представлен в таблице 1.

Таблица 1.

Наименование муниципальной услуги (работы)

План на год, включая затраты на содержание имущества, руб

Кассовое исполнение, руб

%

исполнения

Услуга по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме

38 837 730

36 997 590

95

Услуга по осуществлению библиотечного, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки

11 776 430

11 099 280

95

Работа по формированию, хранению и учету Музейного фонда Российской Федерации

30 307 030

28 673 140

95

Работа по созданию концертов и концертных программ, иных зрелищных мероприятий

16 858 520

15 723 980

94

Работа по организации и проведению публичных культурно-массовых мероприятий

100 000

74 600

75

Содержание имущества

1 668 540

832 700

50

ИТОГО

99 548 250

93 401 290

94

Согласно Отчету о выполнении муниципального задания за 2015 год муниципальное задание выполнено в полном объеме по показателям объема и показателям, характеризующим качество муниципальных услуг.

Информация о выполнении муниципальных услуг и работ приведена в таблице 2.

Таблица 2.

Наименование показателя

Ед. изм.

Значение показателя, утвержденное муниципальным заданием

Значение показателя согласно отчету о выполнении

УСЛУГИ

1. Услуга по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме

Показатели, характеризующие качество муниципальной услуги

Темп роста количества посетителей постоянных экспозиций в музеях

%

2

2,5

Доля экспонируемых музейных предметов основного фонда за отчетный период от общего количества музейных предметов основного фонда

%

2

3,3

Доля потребителей, удовлетворенных качеством консультации, от общего числа опрошенных

%

90

100

Показатель объема муниципальной услуги

Количество посещений

чел.

123 000

132 711

2. Услуга по осуществлению библиотечного, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки

Показатели, характеризующие качество муниципальной услуги

Темп роста зарегистрированных пользователей по сравнению с предыдущим годом

%

4

4

Темп роста количества посещений библиотеки по сравнению с предыдущим годом

%

2

2

Темп роста обращений к информационным ресурсом библиотеки по сравнению с предыдущим годом

%

2

0

Доля пользователей, удовлетворенных качеством консультации, от общего числа опрошенных

%

90

100

Доля удовлетворенных запросов пользователей, от общего числа опрошенных

%

80

100

Показатель объема муниципальной услуги

Число пользователей

чел.

240

240

РАБОТЫ

1. Работа по формированию, хранению и учету Музейного фонда Российской Федерации

Показатель объема муниципальной работы

Количество предметов Музейного фонда Российской Федерации

ед.

446 983

446 992

2. Работа по созданию концертов и концертных программ, иных зрелищных мероприятий

Показатель объема муниципальной работы

Количество мероприятий

ед.

40

42

3. Работа по организации и проведению публичных культурно-массовых мероприятий

Показатель объема муниципальной работы

Количество мероприятий

ед.

2

2

При проверке порядка формирования и исполнения муниципального задания установлены следующие нарушения:

1.1. Показатель, установленный для оценки оказываемой муниципальной услуги по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме, не соответствует Постановлению № 1309-ПА и не позволяет охарактеризовать ее качество.

В соответствии п. 1 Постановления № 852-ПА муниципальное задание казенных учреждений формируется и утверждается главным распорядителем бюджетных средств, в ведении которого находится учреждение.

Показатель качества муниципальной услуги «доля экспонируемых музейных предметов основного фонда за отчетный период от общего количества музейных предметов основного фонда», установленный для муниципальной услуги по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме, в большей степени характеризует объем оказываемой услуги, чем ее качество.

Вместе с тем, Планом мероприятий («дорожная карта») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры в городе Нижний Тагил», утвержденным Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 09.07.2014 № 1309-ПА (далее – Постановление № 1309-ПА) определена следующая формулировка показателя для оценки эффективности деятельности учреждений культуры – «увеличение доли представленных (во всех формах) зрителю музейных предметов в общем количестве музейных предметов основного фонда». Указанная формулировка действительно позволила бы оценить динамику (снижение/увеличение) доли экспонируемых музейных предметов по сравнению с предыдущим годом.

Таким образом, при формировании Муниципального задания Управлением культуры, была применена формулировка показателя, установленного для оценки оказываемой муниципальной услуги по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме, не соответствующая Постановлению № 1309-ПА, которая не позволяет охарактеризовать ее качество.

1.2. Недостижение утвержденного муниципальным заданием значения показателя объема оказываемой муниципальной услуги по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме. Отражение в отчете об исполнении муниципального задания недостоверной информации.

Муниципальным заданием на 2015 год Музею было утверждено значение показателя объема оказываемой муниципальной услуги по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме в количестве 123 000 человек. Исполнение данного показателя согласно отчету о выполнении муниципального задания составило 132 711 человек. Источником информации о значении указанного показателя определен годовой отчет о деятельности учреждения.

В Отчете о деятельности МКУК «Нижнетагильский музей – заповедник «Горнозаводской Урал» за 2015 год, утвержденном директором Музея 01.03.2016 (далее – годовой отчет о деятельности учреждения) показатель общей посещаемости за 2015 год составил 132 711 человек.

При проверке установлено, что при составлении отчета об исполнении муниципального задания в значении показателя посещаемости по выполнению услуги по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, Учреждением неправомерно было учтено общее количество посетителей не только музея и музейных выставок, но и библиотеки, концертных, культурно-массовых и прочих мероприятий, осуществляемых вне рамок муниципального задания.

В ходе проверки Счетной палатой была запрошена информация о посещаемости объектов музея с детализацией по каждой выполняемой муниципальной услуге и работе. В соответствии с полученной информацией Учреждения от 31.05.2016 № 03-422, а также согласно данным годового отчета о деятельности учреждения, посещаемость в части осуществления муниципальной услуги по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме, составила 110 129 чел.

При утвержденном значении объемного показателя 123 000 чел., его фактическое исполнение составило 110 129 чел., или 89,5 %.

Таким образом, при проверке установлено недостижение утвержденного муниципальным заданием значения показателя объема оказанной муниципальной услуги по демонстрации музейных предметов, музейных коллекций путем публичного показа, в том числе в виртуальном режиме. В отчете об исполнении муниципального задания отражена недостоверная информация.

1.3. Расхождение данных о количестве посетителей, указанных в отчете об исполнении муниципального задания и в годовом отчете о деятельности Учреждения, не позволяющее подтвердить достижение показателя качества оказываемой муниципальной услуги по осуществлению библиотечного, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки.

Согласно Отчету об исполнении муниципального задания Учреждения за 2015 год все утвержденные значения показателей качества оказываемой муниципальной услуги по осуществлению библиотечного, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки были достигнуты (см. Таблицу 2).

Источником исходных данных для расчета значения показателя Муниципальным заданием определен годовой отчет о деятельности учреждения.

Показатель «Темп роста количества посещений библиотеки по сравнению с предыдущим годом» рассчитывается по формуле:

П(отч.) / П(предш.) х 100 – 100, где

П(отч.) – количество посещений в отчетном году;

П(предш. – количество посещений в предшествующем отчетному году

Муниципальным заданием на 2015 год утверждено значение данного показателя на уровне 2 %.

В годовом отчете о деятельности учреждения количество посещений в отчетном и предшествующем году составили соответственно 1 870 чел. и 2 000 чел. Таким образом, значение показателя роста количества посещений библиотеки по сравнению с предыдущим годом составил – 6,5 % в отрицательном значении, т.е. количество посещений библиотеки Учреждения снизилось на 6,5 % по сравнению с предыдущим годом.

При проверке установлено расхождение данных о количестве посещений библиотеки в 2015 году, что свидетельствует о необъективности исходных данных для расчета показателя качества муниципальной услуги:

- согласно отчету об исполнении муниципального задания - 2030 чел.;

- согласно отчету о деятельности учреждения - 1870 чел.

Таким образом, установлено расхождение данных о количестве посетителей, указанных в отчете об исполнении муниципального задания и в годовом отчете о деятельности Учреждения, не позволяющее подтвердить достижение показателя качества оказываемой муниципальной услуги по осуществлению библиотечного, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки.

1.4. Недостижение утвержденного муниципальным заданием значения показателя качества оказываемой муниципальной услуги по осуществлению библиотечного, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки («Темп роста обращений к информационным ресурсам библиотеки по сравнению с предыдущим годом»), искажение данных отчета об исполнении муниципального задания.

Показатель «Темп роста обращений к информационным ресурсам библиотеки по сравнению с предыдущим годом» рассчитывается по формуле:

УдП(отч.) / П(предш.) х 100 – 100, где

УдП(отч.) – количество обращений в библиотеку удаленных пользователей (количество посещений веб-сайта) в отчетном году;

П(предш.) – количество обращений в библиотеку удаленных пользователей (количество посещений веб-сайта) в предшествующем отчетному году.

Муниципальным заданием указанный показатель утвержден на уровне 2 %.

По данным отчета об исполнении муниципального задания и плановое и фактическое значение показателя отражено в нулевом значении.

Таким образом, установлено недостижение утвержденного муниципальным заданием значения показателей качества оказываемой муниципальной услуги по осуществлению библиотечного, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки, искажение данных отчета об исполнении муниципального задания за 2015 год.

1.5. Ненадлежащее осуществление Управлением культуры бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств, выразившееся в некачественном проведении внутреннего финансового контроля.

В соответствии с п.1 ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ в бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств входит осуществление внутреннего финансового контроля, направленного в том числе на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

Согласно п. 19 Постановления № 852-ПА, контроль за выполнением казенными учреждениями муниципальных заданий осуществляет главный распорядитель бюджетных средств, в ведении которого находится казенное учреждение, в соответствии с утверждаемым им порядком.

Муниципальным заданием Учреждения определены формы контроля за исполнением муниципального задания: камеральная проверка деятельности учреждения, выездная проверка деятельности учреждения, внеплановая проверка деятельности учреждения. Проверки должны проводиться в соответствии с планом проведения проверок, утвержденным приказом управления культуры Администрации города Нижний Тагил.

Счетной палатой получена информация Управления культуры от 25.05.2016 № 25-01/212 о порядке осуществления контроля за выполнением муниципального задания. Согласно указанной информации приказом от 24.12.2014 №126 был утвержден План проверок подведомственных учреждений на 2015 год. Проверка выполнения муниципального задания осуществлялась в камеральном порядке, путем сбора отчетов о достижении объемных и качественных показателей утвержденных в муниципальных заданиях и пояснения в случае отклонения показателей от утвержденных. Кроме того, в соответствии с приказом Управления культуры от 30.11.2015 № 104 проведена выездная проверка в МКУК «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал». Проверка проводилась за период с 01.01.2015 по 01.12.2015, по итогам проверки специалистом управления были даны рекомендации по ведению документов в части учета посетителей. В частности, проработать вопрос составления актов и учетных документов по посещениям. Нарушений по итогам проверки не выявлено.

В ходе проверки Счетной палатой были установлены факты недостижения значений качественных и объемных показателей оказываемых Музеем муниципальных услуг, расхождение данных о количестве посетителей, указанных в отчете об исполнении муниципального задания и в годовом отчете о деятельности Учреждения, а также искажения данных в отчете о выполнении муниципального задания Учреждения за 2015 год.

Это свидетельствует о том, что Управлением культуры, как главным распорядителем бюджетных средств, внутренний финансовый контроль за исполнением муниципального задания в проверяемом периоде проведен некачественно.

2. Расходование бюджетных средств.

На 2015 год Учреждению главным распорядителем бюджетных средств – Управлением культуры Администрации города Нижний Тагил – утверждены бюджетные ассигнования в объеме 103 976 900 руб., доведены лимиты бюджетных обязательств в сумме 103 974 747 руб. Кассовое исполнение за 2015 год составило 97 819 908 руб. (94,1%).

Согласно «Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, администратора доходов бюджета» (ф. 0503127) за 2015 год в общем объеме расходов расходы на заработную плату и начисления составили 87 266 501 руб., или 89,2 %.

Штатная численность Учреждения в проверяемом периоде составляла 285 единиц. Штатное расписание и изменения в него утверждены приказами директора и согласованы с начальником Управления культуры Администрации города.

В течение 2015 года с работниками Учреждения заключались трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство). Также были заключены трудовые договоры с внешними совместителями. Кроме того, имелись вакантные ставки.

Информация об имеющихся вакансиях в 2015 году, о количестве внутренних и внешних совместителей представлена в таблице 3.

Таблица 3.

п.п.

Период

Количество вакансий, единиц

Количество внутренних совместителей, чел.

Количество внешних совместителей, чел.

1.

на 01.04.2015

2,25

33

27

2.

на 01.07.2015

4,75

29

29

3.

на 01.10.2015

2,0

26

27

4.

на 01.01.2016

2,75

18

17

В 2015 году ежемесячно образовывалась экономия фонда оплаты труда за счет выплат пособий по временной нетрудоспособности, пособий в связи с материнством и за счет вакантных ставок. В ходе проверки МКУ «ЕУЦ» представлена информация о выплатах в 2015 году работникам Учреждения пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 2 411 324 руб.

Экономия направлялась на выплаты стимулирующего характера (материальную помощь, премии).

При проверке расходования бюджетных средств установлены следующие нарушения:

2.1. Выплаты ежемесячных премий отдельным работникам Музея в сумме 816 477 руб. осуществлены с нарушением порядка, установленного Положением об оплате труда.

Порядок оплаты труда работников Учреждения регулировался Положением об оплате труда работников МКУК «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал», утвержденным приказом директора от 26.01.2015 № 01-01/13 и согласованным с начальником Управления культуры Администрации города (далее – Положение об оплате труда).

В главе 6 «Порядок и условия выплат стимулирующего характера» определен следующий перечень видов выплат стимулирующего характера:

- премии по итогам работы (за месяц, квартал, полугодие, год);

- премии за качество выполняемых работ;

- премии за выполнение особо важных и срочных работ;

- премии за интенсивность и высокие результаты работы.

В соответствии с пунктом 1 главы 6 Положения об оплате труда решение о выплате и размере ежемесячной премии по итогам работы принимается по итогам оценки выполнения целевых показателей эффективности (качества) деятельности, достигнутые ими при исполнении должностных обязанностей. Критерии оценки эффективности (качества) деятельности определяются по категориям согласно Приложению № 10 к Положению об оплате труда. Согласно указанному Приложению максимально возможное количество баллов по всем критериям составляет 100 баллов. Для подведения ежемесячных итогов оценки выполнения целевых показателей эффективности деятельности работников и определения максимально возможного количества баллов по критериям приказом директора Музея от 06.02.2015 № 01-01/21 создана комиссия по стимулированию работников (далее – Комиссия).

В нарушение указанных норм Комиссией допущено распределение дополнительных баллов отдельным работникам свыше максимально возможного количества, определенного Положением об оплате труда – более 100 баллов. В протоколах заседания Комиссии кроме баллов по установленным критериям указывались дополнительные баллы и основания для их начисления, например:

- заведующая отделом К. – годовые отчеты, планы +5 баллов за январь (всего 105 баллов);

- музейный смотритель Л. – уборка территории от снега +10 баллов за январь (всего 110 баллов);

- начальник отдела кадров Ч. – подготовка и сдача отчетов +15 баллов за январь (всего 115 баллов);

- заместитель директора по хозяйственно-экономической деятельности К. – разработка и подготовка документации к аттестации на соответствие должности +30 баллов за апрель (всего 130 баллов);

- кассир Г. – выращивание рассады и увеличение объемов работы +30 баллов за апрель (всего 130 баллов);

- начальник отдела кадров Ч. – подготовка документации к аттестации и проведение аттестации +30 баллов за май (всего 130 баллов);

- заместитель директора по хозяйственно-экономической деятельности К. – составление внеплановых смет +10 баллов за июнь (всего 110 баллов);

- заместитель директора по хозяйственно-экономической деятельности К. – исполнение обязанностей директора +25 баллов за июль (всего 125 баллов) и т.п.

Установлено, что по отдельным работникам при определении оценки эффективности их деятельности осуществлено неправомерное распределение дополнительных баллов за работы, которые уже учтены в перечне критериев (годовые отчеты, планы, подготовка и сдача отчетов, разработка и подготовка документации к аттестации на соответствие должности).

По остальным работникам, которым были начислены дополнительные баллы, вместо выплаты ежемесячных премий по итогам работы с определением оценки свыше 100 баллов, следовало выплачивать премии за выполнение особо важных и срочных работ, за интенсивность и высокие результаты работы либо доплату за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника.

Таким образом, ежемесячные премии по итогам работы отдельным работникам Музея были выплачены с нарушением порядка, установленного Положением об оплате труда.

Согласно расчету МКУ «ЕУЦ» выплаты в 2015 году работникам Учреждения ежемесячных премий свыше максимально возможного количества баллов составили 816 477 руб.

2.2. Выплаты ежемесячных премий специалисту отдела кадров К., оформленной на 0,5 ставки, в завышенном размере. Неправомерные расходы составили 38 453 руб.

В соответствии с пунктом 1 главы 6 Положения об оплате труда премия работникам учреждения выплачивается за фактически отработанное время.

В нарушение установленного порядка специалисту отдела кадров К., переведенной с 01.06.2015 на 0,5 ставки, ежемесячные премии по итогам работы выплачивались в полном размере, как за целую ставку.

Согласно пояснению Учреждения премии рассчитывались исходя из полной ставки ошибочно.

Всего в 2015 году выплаты ежемесячных премий в завышенном размере произведены в сумме 29 534 руб. Неправомерные расходы составили 38 453 руб. (29 534 + страх. взносы 8 919)

2.3. Несоблюдение требований Положения об оплате труда в части установления персонального повышающего коэффициента работнику отдела кадров, не имеющему профессиональной подготовки.

При проверке установлено, что 01.03.2011 в отдел кадров был принят работник И. на должность «специалист по кадрам».

Пунктом 2.1 должностной инструкции определены квалификационные требования к должности «специалист по кадрам»: высшее или среднее профессиональное образование и стаж работы по организации управления кадрами не менее 1 года».

Согласно данным личного дела у данного работника ни соответствующего образования, ни стажа работы по организации управления кадрами не имеется.

В соответствии с п. 4 гл. 2 Положения об оплате труда персональный повышающий коэффициент к базовому окладу устанавливается работнику с учетом уровня его профессиональной подготовки.

Проверкой установлено, что указанному работнику персональный повышающий коэффициент определен в размере 1,6 (сумма выплаты по ППК -12 425,6 руб.).

В тоже время работникам с высоким уровнем их профессиональной подготовки, имеющим соответствующее профессиональное образование (заведующим филиалам), установлены персональные повышающие коэффициенты от 0,74 до 0,9 (сумме выплаты по ППК - от 8 969,54 руб. до 10 108,90 руб.).

Таким образом, при установлении персонального повышающего коэффициента не соблюдены требования Положения об оплате труда.

2.4. Несоблюдение установленного Порядка оказания платных услуг, выразившееся в оказании платных услуг по ценам, не покрывающим издержки на их оказание, а также невключение их в Перечень и Прейскурант платных услуг, оказываемых Музеем.

В 2015 году Музеем были заключены договоры на организацию и проведение коммерческих выставок.

Информация о заключенных договорах представлена в таблице 4.

Таблица 4.

№ п.п.

Данные договора

Наименование выставки

Период работы

Условия оплаты (% от реализации билетов)

Доход от реализации

Общее количество посетителей чел

1.

Договор № 19 от 29.12.2014 ООО «ДЭЛФ»

Сад живых тропических бабочек

07.01.15– 08.02.15

17%

55 554,3

1 587

2.

Договор № 1 от 09.02.2015 ИП Калюжин С.Э.

Движущиеся гиганты драконы

14.02.15– 30.03.15

17%

61 718

2 759

3.

Договор № 3/1 от 02.04.2015 ООО «Студия фотографии и дизайна «МАКОТО»

Японская еда – все как есть

02.04.15– 08.06.15

30%

11 460

426

4.

Договор № 4 от 06.04.2015 ООО «Экватор»

Планета обезьян

07.04.15– 11.05.15

16%

93 080

5 003

5.

Договор № 3/2015 от 08.04.2015

Музыка, навеянная детством

07.04.15– 28.08.15

20%

5 650

124

6.

Договор № 26 от 25.12.2015

НО Благотворительный Фонд «Здоровое общество»

Чудеса под микроскопом

25.12.15–25.02.16

15%

19 807

1 007

7.

Договор № 25 от 23.12.2015 НО Благотворительный Фонд «Здоровое общество»

Кружавель

23.12.15– 09.03.16

15%

2 700

450

В соответствии с п. 2.8 Устава Учреждение вправе осуществлять приносящую доход деятельность, не относящуюся к основным видам деятельности, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, в том числе организацию и проведение коммерческих выставок (п.2.8.2).

Порядок определения платы за оказание услуг (выполнение работ), относящихся к основным видам деятельности муниципальных учреждений города утвержден Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 28.06.2011 № 1288 (далее – Постановление № 1288).

Согласно пункту 4 раздела 1 Постановления № 1288 платные услуги оказываются Учреждением по ценам, целиком покрывающим издержки Учреждения на оказание данных услуг.

В ходе проверки МКУ «Единый учетный центр» в соответствии с Постановлением № 1288 сделан примерный расчет себестоимости трех коммерческих выставок (определена доля каждого работника Музея в платной услуге, произведен расчет накладных затрат и т.п.): «Сад живых тропических бабочек», «Движущиеся гиганты, драконы», «Планета обезьян».

Согласно расчету затраты Музея и фактические доходы от указанных выставок составили:

- «Сад живых тропических бабочек» – затраты в сумме 158 973,12 руб., доходы – в сумме 55 554,3 руб.;

- «Движущиеся гиганты, драконы» – затраты в сумме в сумме 244 202 руб., доходы – в сумме 61 718 руб.;

- «Планета обезьян» - затраты в сумме 118 403 руб., доходы в сумме 93 080 руб.

Из представленного расчета видно, что доходы, полученные от коммерческих выставок, не покрывают издержки, произведенные Учреждением на оказание данных услуг.

Кроме того, для ведения деятельности по оказанию платных услуг Учреждением разработан Порядок оказания платных услуг, учета и распределения средств, поступивших от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, и средств от иной приносящей доход деятельности в МКУК «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал», утвержденный директором Учреждения 28.05.2015, а также Прейскурант цен на платные услуги и Перечень платных услуг, оказываемых Музеем. В Перечень и Прейскурант услуги по проведению коммерческих выставок не включены.

Таким образом, Учреждением не соблюдены требования Порядка определения платы за оказание услуг (выполнение работ), относящихся к основным видам деятельности муниципальных учреждений города, утвержденного Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 28.06.2011 № 1288, в части оказания платных услуг (проведение коммерческих выставок) по ценам, не покрывающим издержки Учреждения на оказание данных услуг.

Кроме того, Учреждением нарушен Порядок оказания платных услуг в муниципальных учреждениях города Нижний Тагил, утвержденный Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 18.04.2012 № 745 в части невключения услуг по проведению коммерческих выставок в Прейскурант и Перечень платных услуг, оказываемых Музеем.

3. Использование имущества.

На момент проверки в оперативном управлении МКУК «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал» находится 52 объекта муниципального имущества и 8 объектов недвижимого имущества, переданного ему безвозмездное пользование, общей балансовой стоимостью 109 367 759 руб. В соответствии со свидетельствами о регистрации права оперативного управления, кадастровыми паспортами, иными документами, объектами культурного наследия регионального значения из них являются 18 зданий.

По состоянию на 01.01.2016 Учреждением зарегистрировано право постоянного (бессрочного) пользования 6 земельными участками кадастровой стоимостью 209 605 898 руб.

Кроме того, в фактическом пользовании Учреждения находятся 9 объектов, балансодержателями которых являются ФГБУК «Агентство по управлению и использованию памятников истории и культуры» и ГУП «Распорядительная дирекция Мингосимущества Свердловской области»:

- здание Главного управления Демидовскими заводами с пристроями (бывший Горсовет), г. Нижний Тагил, ул. Ленина 1;

- здание историко-краеведческого музея с пристроями, г. Нижний Тагил, ул. Ленина 1;

- здание хранилища музея (флигель), г. Нижний Тагил, ул. Ленина 1;

- здание музея истории техники «Дом Черепановых», г. Нижний Тагил, ул. Верхняя Черепанова, 1;

- флигель здания музея истории техники «Дом Черепановых», г. Нижний Тагил, ул. Верхняя Черепанова, 1;

- здание музея подносного промысла «Дом Худояровых», г. Нижний Тагил, ул. Тагильская, 24;

- здание музея быта и ремесел горнозаводского населения «Господский дом», г. Нижний Тагил, ул. Тагильская, 26;

- здание в котором учился Мамин-Сибиряк Д.Н., Пригородный район, п. Висим, ул. Мамина-Сибиряка, 7;

- здание мемориально-литературного музея А.П. Бондина, г. Нижний Тагил, ул. Красноармейская, 8;

- здание энергоцеха, г. Нижний Тагил, территория музея-завода.

Данные здания являются объектами культурного наследия. В настоящее время в них размещены основные и самые значимые экспозиции музея-заповедника. Право пользования на указанные объекты юридически не оформлено. Согласно информации Учреждения от 24.05.2016 № 01-390 основной причиной является отсутствие волеизъявления собственника – Российской Федерации в лице Территориального управления Росимущества, балансодержателя - ФГБУК «Агентство по управлению и использованию памятников истории и культуры» на передачу в пользование объектов культурного наследия музею.

В ходе проверки проведен выборочный осмотр территории музея-завода.

Большая часть зданий музея-завода требует реставрации и ремонта, отдельные здания находятся в полуразрушенном состоянии, отсутствуют оконные и дверные блоки. В одном из зданий бывшего производственного цеха (принятого в 2015 году от ОАО «ЕВРАЗ Нижнетагильский металлургический комбинат») на момент осмотра производился демонтаж оборудования, велись погрузочные работы мусора и демонтируемых конструкций.

При осмотре выявлено нахождение на отдельном участке территории музея-завода движимого и недвижимого имущества, не принадлежащего Музею. Согласно пояснению руководителя филиала Музея на указанном участке ранее осуществлялась деятельность ООО СП «Средний Урал». Неиспользуемые производственные здания не представляют культурной, музейной и иной ценности, фактически заброшены и захламлены. Прилегающая территория также сильно замусорена и завалена обломками бетонных блоков, шифера, кирпича, досок. На территории находится большое количество металлолома, автомобильных покрышек, бетонных блоков, плит перекрытия, стоят остовы грузовых автомобилей и автоцистерна.

Согласно информации Учреждения от 24.05.2016 № 01-389 указанные объекты недвижимого имущества принадлежат на праве собственности ООО СП «Средний Урал». Право собственности ООО СП «Средний Урал» было оформлено в период работы промышленной площадки.

Кроме того, в ходе осмотра установлено, что в одном из зданий и отдельных помещениях расположены мастерские Союза мастеров нижнетагильских народных художественных промыслов. Данная организация осуществляет свою деятельность на территории музея-завода на основании договоров безвозмездного пользования от 01.02.2016 № 1 и № 2. Указанные договоры были заключены в соответствии с Постановлением Администрации города Нижний Тагил № 3-ПА от 13.01.2016 г. «О заключении договоров безвозмездного пользования муниципальным казенным учреждением культуры «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал».

При проверке использования имущества установлены следующие нарушения:

3.1. Распоряжение имуществом Учреждением без согласия собственника и без согласия ссудодателя.

В ходе осмотра имущества, закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления, а также находящегося в его фактическом пользовании, установлено, что в отдельных помещениях расположены стационарные торговые точки на площадях около 10 кв.м каждая:

- пр. Ленина, 1, холл административного здания Музея;

- пр. Ленина, 1, холл Нижнетагильского историко-краеведческого музея;

- пр. Ленина, 1а, холл Музея природы и охраны окружающей среды.

При проверке установлено, что на указанных площадях ведется розничная торговля сувенирами ИП Васильевым В.М. и ИП Мартыновым А.А., а также ими оказываются услуги по ремонту бус и браслетов.

Установлено, что в 2015 году с указанными индивидуальными предпринимателями действовали три договора о предоставлении экспозиционно-выставочных площадей.

1) Договор от 01.01.2014 б/н с ИП Васильевым В.М. срок действия до 31.12.2015. Предмет договора – взаимное сотрудничество в области организации и проведения выставок-продаж.

В разделе 2 «Обязанности сторон» указанного договора предусмотрены следующие обязанности «Исполнителя» (Учреждения):

- предоставить экспозиционно-выставочные площади «Историко-краеведческого музея», расположенного по адресу: пр. Ленина, 1, для проведения выставок-продаж;

- обеспечить функционирование экспозиционно-выставочных площадей музея, предоставленных для выставок-продаж и т.п.

Стоимость оказанных услуг составляет 60 000 руб. за календарный год. Сумма договора составляет 120 000 рублей.

2) Договор от 01.01.2015 б/н с ИП Мартыновым А.А. срок действия до 31.12.2015. Предмет договора – взаимное сотрудничество в области организации и проведения выставок-продаж.

В разделе 2 «Обязанности сторон» указанного договора предусмотрены следующие обязанности «Исполнителя» (Учреждения):

- предоставить экспозиционно-выставочные площади, расположенные по адресу: пр. Ленина, 1а (Музей природы и охраны окружающей среды), для проведения выставок-продаж;

- обеспечить функционирование экспозиционно-выставочных площадей музея, предоставленных для выставок-продаж и т.п.

Стоимость оказанных услуг составляет 65 000 руб.

3) Договор от 01.01.2015 б/н с ИП Мартыновым А.А. срок действия до 31.12.2015. Предмет договора – взаимное сотрудничество в области организации и проведения выставок-продаж.

В разделе 2 «Обязанности сторон» указанного договора предусмотрены следующие обязанности «Исполнителя» (Учреждения):

- предоставить экспозиционно-выставочные площади, расположенные по адресу: пр. Ленина, 1а (административное здание Музея), для проведения выставок-продаж;

- обеспечить функционирование экспозиционно-выставочных площадей музея, предоставленных для выставок-продаж и т.п.

Стоимость оказанных услуг составляет 65 000 руб.

Заключенные договоры являются смешанными и имеют признаки договоров аренды в соответствии с Гражданским кодексом РФ (далее – ГК РФ):

- происходит передача имущества за плату во временное пользование (ст. 606 ГК РФ);

- договоры заключены на определенный срок (ст. 610 ГК РФ);

- в договорах указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, переданное в аренду в качестве объекта аренды, предмет аренды четко определен (наименование имущества, место нахождения объекта (ст. 607 ГК РФ).

Согласно п. 4 ст. 8 Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности города Нижний Тагил, утвержденным Решением Нижнетагильской городской Думы от 30.10.2014 № 42, Учреждение в отношении имущества, закрепленного на праве оперативного управления, владеют, пользуются этим имуществом в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, назначением этого имущества, и, если иное не установлено законом, распоряжаются этим имуществом с согласия Собственника. Согласие Собственника на распоряжение имуществом выносится постановлением Администрации города.

Согласно нормам главы 36 Гражданского кодекса РФ распоряжение имуществом, полученным в безвозмездное пользование, осуществляется с согласия ссудодателя.

В нарушение указанных норм Учреждение распорядилось указанным имуществом без согласия собственника и без согласия ссудодателя.

3.2. Недополучение доходов бюджета в 2015 году в сумме 190 000 руб. по договорам за предоставление экспозиционно-выставочных площадей. Занижение дебиторской задолженности по ним по состоянию на 01.01.2015 на сумму 60 000 руб., по состоянию на 01.01.2016 на сумму 250 000 руб.

Разделом 4 договоров, заключенных с ИП Васильевым В.М. и ИП Мартыновым А.А, предусмотрен порядок расчетов – путем внесения денежных средств в кассу либо путем передачи в собственность сувенирной продукции, выставочных образцов на сумму, равную стоимости услуг. Передача оформляется актом приема предметов на постоянное хранение.

Согласно пояснению Учреждения денежные средства в течение срока действия договоров в кассу арендаторами не вносились. В счет оплаты в декабре 2015 года Учреждению были переданы изделия из камней и минералы горных пород:

- от ИП Васильева В.М. на сумму 160 000 руб. (акт приема предметов на постоянное (временное) хранение от 02.12.2015 № 360 (12100);

- от ИП Мартынова А.А. на сумму 130 000 руб. (акт приема предметов на постоянное (временное) хранение от 23.12.2015 № 361 (12101).

Из представленных актов приема предметов на постоянное (временное) хранение не следует, что эти предметы внесены в счет оплаты за пользование площадями Музея по указанным договорам поскольку в них отсутствуют ссылки на оплату услуг по указанным договорам.

Таким образом, в 2015 году за предоставление экспозиционно-выставочных площадей Учреждением недополучены доходы в сумме 190 000 руб.

Кроме того, проведение зачетов взаимных требований с казенными учреждениями противоречит бюджетному законодательству РФ. Согласно п. 4 ст. 20 Бюджетного кодекса РФ доходы от оказания платных услуг муниципальных казенных учреждений являются неналоговыми доходами местного бюджета.

В соответствии с нормами, установленными статьей 215.1 Бюджетного кодекса РФ, исполнение местного бюджета осуществляется на основе единства кассы и подведомственности расходов.

Положениями статьи 38.2 Бюджетного кодекса РФ устанавливается принцип единства кассы, согласно которому зачисление всех кассовых поступлений в местный бюджет и осуществление всех кассовых выплат из местного бюджета осуществляются с единого счета местного бюджета, за исключением операций по исполнению местного бюджета, осуществляемых в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации, а также операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

При этом положениями статьи 218 Бюджетного кодекса не предусматривается исполнение бюджета по доходам путем зачета расходных обязательств, возникающих при осуществлении закупок товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд.

Закупки музейных предметов должны осуществляться в соответствии с требованиями ст. 72 Бюджетного кодекса РФ и Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Согласно п. 3 раздела 1 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н) бухгалтерский учет ведется методом начисления, согласно которому результаты операций признаются по факту их совершения, независимо от того, когда получены или выплачены денежные средства (или их эквиваленты) при расчетах, связанных с осуществлением указанных операций.

Проверкой установлено, что в нарушение установленного порядка в бюджетном учете Учреждения начисление платы по указанным договорам не отражено.

Таким образом, занижен показатель дебиторской задолженности по счету 1 205 00 «Расчеты по доходам» по состоянию на 01.01.2015 на сумму 60 000 руб., по состоянию на 01.01.2016 на сумму 250 000 руб.

3.3. Неотражение в бюджетном учете и отчетности стоимости земельного участка, закрепленного на праве постоянного (бессрочного) пользования.

В соответствии с требованиями п. 71 Инструкции № 157н земельные участки, используемые учреждениями на праве постоянного (бессрочного) пользования (в том числе расположенные под объектами недвижимости), учитываются на соответствующем счете аналитического учета счета 1 103 00 "Непроизведенные активы" на основании документа (свидетельства), подтверждающего право пользования земельным участком, по их кадастровой стоимости.

В нарушение указанных требований по состоянию на 01.01.2016 в бюджетном учете в составе непроизведенных активов на счете 1 103 11 не нашел отражения земельный участок кадастровой стоимостью 204 322 888 руб. под кадастровым номером 66:56:0110009:96. Свидетельство государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования на указанный земельный участок от 25.11.2015 г., оформлено на основании Постановления Администрации города Нижний Тагил от 03.09.2015 № 2231-ПА.

Таким образом, в нарушение требований п. 71 Инструкции № 157н на счетах бюджетного учета 1 103.11 «Непроизведенные активы» не отражена кадастровая стоимость земельного участка в сумме 204 322 888 руб., что повлекло занижение стоимости непроизведенных активов в бюджетной отчетности за 2015 год.

В целях устранения выявленных нарушений, вынесено Представление от 09.06.2016 № 13, в котором Муниципальному казенному учреждению культуры «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал» предложено:

1. Подготовить предложения в адрес Управления культуры по приведению показателей, характеризующих качество исполнения муниципального задания, в соответствие с требованиями Постановления № 1309-ПА.

2. Проанализировать причины недостижения утвержденных объемных и качественных показателей муниципального задания. При необходимости подготовить предложения по корректировке показателей объема оказываемых муниципальных услуг.

3. Обеспечить достоверность информации, отражаемой в отчете об исполнении муниципального задания, в годовом отчете о деятельности Учреждения.

4. Обеспечить соблюдение порядка оплаты труда, установленного Положением об оплате труда, при выплате ежемесячных премий и при установлении персонального повышающего коэффициента.

5. Обеспечить соблюдение Порядка оказания платных услуг в части установления цен, покрывающим издержки на их оказание.

6. Не допускать распоряжения имущества, закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления, а также находящегося в его фактическом пользовании, без согласия собственника и без согласия ссудодателя. При необходимости получить их согласие.

7. Принять меры по взысканию в бюджет города доходов в сумме 190 000 руб. по договорам за предоставление экспозиционно-выставочных площадей. Внести в бюджетный учет соответствующие изменения в части отражения дебиторской задолженности по указанным договорам.

8. Внести в бюджетный учет и отчетность стоимость земельного участка в сумме 204 322 888 руб., закрепленного за Учреждением на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Муниципальному казенному учреждению культуры «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал» предложено представить в Счетную палату города Нижний Тагил в десятидневный срок со дня получения представления информацию о принятых мерах дисциплинарного взыскания, лишении или уменьшении размера премии работникам, допустившим нарушения, отраженные в акте проверки.

В соответствии со ст. 19 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 29, муниципальному казенному учреждению культуры «Нижнетагильский музей-заповедник «Горнозаводской Урал» предложено в месячный срок со дня получения настоящего представления уведомить Счетную палату о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.

В Управление культуры Администрации города Нижний Тагил направлено информационное письмо для устранения нарушений, выявленных в ходе проверки, для принятия мер дисциплинарного взыскания к виновным лицам, допустившим нарушения, и для контроля за исполнением представления Счетной палаты.

Материалы проверки направлены в Прокуратуру Ленинского района.

Временно исполняющий полномочия председателя Счетной палаты,
заместитель председателя А.Ш. Тухватулин


Возврат к списку