14.01.2013
Информация о контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, проведенных Счетной палатой в четвертом квартале 2012 года
Счетной палатой города Нижний Тагил в 4 квартале 2012 года проведено (завершено) 4 тематические проверки по расходованию бюджетных средств и использованию муниципального имущества.
В результате проверок выявлены различные нарушения действующего законодательства на общую сумму 2 037,1 тыс. руб., в том числе:
- нецелевое использование бюджетных средств в сумме 50,6 тыс. руб.;
- неправомерное расходование бюджетных средств в сумме 1 646,3 тыс. руб.;
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 2,8 тыс. руб.;
- принятие бюджетных обязательств сверх доведенных лимитов на сумму 337,4 тыс. руб.
- нарушения порядка ведения бюджетного учета и составления отчетности.
По результатам проверок Счетной палатой вынесено 4 представления об устранении выявленных нарушений.
Отчеты и информация о результатах проверок направлены в Нижнетагильскую городскую Думу и Главе города.
Результаты двух проверок рассмотрены на совещаниях при заместителях Главы Администрации города и заседании постоянной комиссии городской Думы (по проверке МБОУ «Гимназия № 86» и МКУ «Администрация муниципального образования город Нижний Тагил»).
Материалы проверок направлены в прокуратуру Ленинского района.
В течение 4 квартала 2012 года в Счетную палату поступила информация о принятых мерах по устранению выявленных нарушений (в том числе по ранее проведенным проверкам):
- возмещены в бюджет средства в сумме 1 099,8 тыс. руб.;
- привлечено к дисциплинарной ответственности 10 человек;
- снижен размер премии 8 работникам на сумму 17,8 тыс. руб.
В рамках реализации экспертно-аналитических мероприятий в течение 4 квартала 2012 года Счетной палатой проведено 22 экспертизы проектов Решений Нижнетагильской городской Думы в бюджетной сфере.
По результатам экспертиз сделано 48 замечаний (предложений) к проектам Решений городской Думы, из которых 38 учтены.
При проведении проверки Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Гимназия № 86» в части расходования средств бюджета города за 2011 годвыявлены следующие нарушения:
1.Принятие Учреждением бюджетных обязательств сверх доведенных до него лимитов бюджетных обязательств в 2011 году в сумме 161 106 руб.
2. Искажение данных бюджетного учета в части учета операций по санкционированию расходов бюджета, повлекшее искажение данных бюджетной отчетности по ф. 0503128 «Отчет о принятых бюджетных обязательствах» за 2011 год на сумму 161 106 руб.
3. Принятие работника на должность «педагог-организатор», требующую специальных знаний, в отсутствии документов, подтверждающих его образование по направлению «Образование и педагогика».
4. Ведение с нарушением установленного порядка табеля учета использования рабочего времени по работникам столовой, работавшим в лагере с дневным пребыванием детей в период зимних каникул (не отмечена переработка в новогодние праздничные дни).
5. Нарушение установленных требований учета основных средств, выразившееся:
- в оформлении с нарушениями установленного порядка инвентаризационных описей по объектам нефинансовых активов (не указаны полное наименование объектов, назначение, основные технические или эксплуатационные показатели);
- в несоответствии наименований отдельных объектов в инвентаризационных описях фактическому наименованию объектов, представленных для осмотра;
- в нарушении сохранности маркировки инвентарных номеров на отдельных объектах основных средств (инвентарный номер невозможно идентифицировать).
При проведении проверки Муниципального казенного учреждения Администрация муниципального образования город Нижний Тагил в части соблюдения установленного порядка формирования и распоряжения муниципальным жилищным фондом города Нижний Тагил в 2011 году выявлены следующие нарушения:
1. В нарушение п. 2 ст. 6 Положения об управлении муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 28.04.2011 № 16 (далее по тексту – Положение № 16) Отделом по учету жилья информация о движении и изменении муниципального жилищного фонда в Комитет по имуществу для включения в Реестр муниципальной собственности предоставлена несвоевременно.
2. В нарушение п.п. 3 п. 11 Положения о порядке формирования и распоряжения муниципальным жилищным фондом города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 23.04.2009 № 26 (далее по тексту - Положение № 26) порядок ведения Перечней жилых помещений по видам жилищного фонда в зависимости от целей использования не принят.
3. В нарушение п. 9 Положения о порядке предоставления жилых помещений муниципального специализированного жилищного фонда города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 24.06.2009 № 43 (далее по тексту – Положение № 43) договоры найма жилых помещений в общежитиях заключаются не на время работы, учебы, проведения капитального ремонта, а ограничиваются сроком - один год.
4. В нарушение п. 3 ст. 95 Жилищного кодекса РФ и п. 8 Положения № 43 гражданину, жилое помещение которого стало непригодно в результате пожара, для временного проживания предоставлено жилое помещение Социального фонда, следовало предоставить из маневренного.
5. В нарушение п. 4 ст. 57 Жилищного кодекса РФ, п. 6 и п. 25 Положения № 26 предоставлено жилое помещение гражданину по адресу: ул. Юности, д. 3/1, комната № 70 в отсутствии Постановления Администрации города и без оформления договора социального найма.
6. В нарушение п. 10 Положения о порядке продажи (мены) жилых помещений муниципального жилищного фонда города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 26.03.2009 № 21 (далее по тексту – Положение № 21) не принят муниципальный нормативный правовой акт, устанавливающий долю общей площади жилых помещений, подлежащих продаже (мене), в общем объеме муниципального жилищного фонда.
7. В п. 29 Положения № 26 не определен конкретный орган Администрации города, на который возложены функции по контролю за использованием и сохранностью муниципального жилищного фонда.
8. Не внесены изменения вПоложения № 26, № 43, № 34, № 21, № 99, регулирующие вопросы по учету и распоряжению муниципальным жилищным фондом города, в связи с переименованием Управления учета и распределения жилья в Отдел.
При проведении проверки Муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Городской дворец детского и юношеского творчества» в части расходования средств бюджета города за 2011 год выявлены следующие нарушения:
1.Принятие Учреждением бюджетных и денежных обязательств сверх доведенных до него лимитов бюджетных обязательств в 2011 году в сумме 176 343 руб.
2. Неотражение в бюджетном учете бюджетных обязательств, принятых сверх доведенных лимитов, повлекшее искажение данных бюджетной отчетности по ф. 0503128 «Отчет о принятых бюджетных обязательствах» за 2011 год, на сумму 176 343 руб.
3. Несоблюдение условий муниципального контракта на электропотребление в части распределения расходов между бюджетными и внебюджетными источниками финансирования, соответственно 97,3 % и 2,7 %. Фактически, при оплате контракта, распределение расходов произведено в следующей пропорции: бюджетные средства – 98%, внебюджетные – 2 %. В результате неправомерное расходование бюджетных средств составило 12 656 руб.
4. Нецелевое расходование бюджетных средств в сумме 50 605 руб., выразившееся в использовании средств местного бюджета, выделенных по целевой статье 423 99 00 «Обеспечение деятельности учреждений по внешкольной работе с детьми», на проведение праздника и чаепития по итогам новогодней компании «Зима – 2011». Указанные расходы подлежат отражению по целевой статье 436 01 40 «Проведение мероприятий в области образования».
5. Неправомерная выплата заработной платы и отпускных за удлиненный оплачиваемый отпуск работникам выпускающим газету «Тагильская школа», занимающим педагогические должности в Учреждении (педагог-организатор). Неправомерные транспортные расходы, не являющиеся расходами Учреждения (доставка газеты «Тагильская школа»). Общая сумма неправомерных расходов составила 1 139 861 руб.
6. Неправомерные выплаты работникам, занимающим рабочие профессии (машинист сцены и осветитель), за совмещение должности «педагог-организатор» при отсутствии документов, подтверждающих исполнение ими должностных обязанностей по совмещаемой должности, в сумме 69 722 руб.
7. Неправомерная выплата отдельным работникам премий, не предусмотренных Положением об оплате труда, в сумме 261 204 руб. (по итогам ежегодного конкурса профессионального мастерства «Золотой глобус»).
8. Неправомерная доплата водителю за исполнение функции, которая входит в его должностные обязанности, в сумме 65 645 руб. Выплата инспектору отдела кадров персонального повышающего коэффициента, неправомерно начисленного на доплату за совмещение профессии, в сумме 4 374 руб.
9. Неправомерная выплата компенсационного характера за заведование отделом при отсутствии в Учреждении соответствующего структурного подразделения в сумме 11 215 руб.
10. Несоответствие уровня образования у отдельных педагогических работников и заместителя директора по административно-хозяйственной части установленным квалификационным требованиям, определенным их должностными инструкциями.
11. Несоответствие занимаемых должностей фактически выполняемой работе (педагог-организатор исполняла обязанности архивариуса, аккомпаниатор – обязанности видео-оператора, лаборант – обязанности секретаря руководителя).
12. Неправомерная оплата расходов по обслуживанию сетей наружного освещения, не числящихся на балансе Учреждения в сумме 32 517 руб.
13. Использование сторонней организацией - ЗАО «Тагилэнергосети» одного из помещений гаража, находящегося в оперативном управлении Учреждения, для размещения оборудования трансформаторной подстанции, без заключения договора аренды.
При проведении проверки Муниципального бюджетного учреждения «Служба экологической безопасности» в части в части расходования средств бюджета города за январь – октябрь 2011 год (до перехода на финансирование путем получения субсидий) выявлены следующие нарушения:
1. Учреждением не выполнен показатель муниципального задания по организации сбора и утилизации ртутьсодержащих отходов за 2011 год. Выполнение составило 47,5%.
2. Учреждением в 2011 году неправомерно производилось списание горюче-смазочных материалов на основании «ведомостей отпуска нефтепродуктов с АЗС» без учета фактического пробега автомобилей.
3. Пробег по автомобилю НИССАН АТЛАС неподтвержденный путевыми листами за 2011 год составил 4 356 км. Неправомерное расходование бюджетных средств на его содержание (горюче-смазочные материалы, арендная плата, запчасти) составило 46 333,29 руб. На дату проведения осмотра имущество Учреждения (автомобиль НИССАН АТЛАС и автомойка высокого давления KARCHER) находилось в гараже у физического лица без надлежащего оформления документов.
4. Учреждением в 2011 году допущено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 2 826,25 руб. на страхование автомобиля ВАЗ - 21074, который в 2011 году не эксплуатировался.
5. Учреждением не соблюдался установленный порядок заполнения путевых листов на автомобили:
- в отдельных случаях на путевых листах показания спидометра на начало дня не совпадают с показаниями на конец предыдущего дня работы;
- во всех путевых листах за 2011 год отсутствуют информация о послерейсовом медицинском осмотре и расшифровка подписи медицинского работника, проводившего предрейсовый осмотр;
- путевые листы водителю оформлялись одновременно на два автомобиля НИССАН АТЛАС и Шевроле Нива на полный рабочий день;
- Учреждением по учету работы автомобиля НИССАН АТЛАС (грузовой, бортовой) применялся путевой лист формы № 3 «Путевой лист легкового автомобиля», следовало применять форму 4-С «Путевой лист грузового (бортового) автомобиля»;
- бухгалтерией Учреждения систематически принимались к учету путевые листы на автомобили с незаполненными реквизитами;
- путевые листы, представленные при проведении осмотра имущества, содержат недостоверную информацию. Учреждением предъявлено одновременно 2-х путевых листа на автомобиль НИССАН АТЛАС за 14.11.2012 с разными показаниями спидометра и номером путевого листа.
6. Учреждением допущено неэффективное использование муниципального имущества: помещений (№ 8, 9, 10, 3, 6, 11, 13, 14, 15, 16, расположенных по адресу: ул. Кленовая, 1, строение 1), автомобиля ВАЗ -21074, контрольно- кассовой машины, 16 шт. контейнеров для сбора ртутьсодержащих ламп и термометров и 18 ящиков для них, выразившееся в его длительном неприменении в хозяйственной деятельности.
7. Учреждением не отражены в бюджетном учете материальные ценности в количестве 76 ед. (металлический бокс, пристрой, строительные материалы и другие материальные ценности), которые находятся на территории Учреждения и в его помещениях.
8. Нарушение отдельных положений Инструкции № 191н по составлению бюджетной отчетности:
- Учреждением при составлении годовой бюджетной отчетности допущено несоответствие данных бухгалтерского учета и показателям бюджетной отчетности ф. 0503168, сформированной на их основе. Имеют расхождения. Показатели по движению нефинансовых активов и амортизации основных фондов в сравнении с данными главной книги завышены соответственно на сумму 4 228,00 руб. и на 142 518,83 руб.;
- Учреждением при заполнении годовой бюджетной отчетности за 2011 год искажены показатели баланса ф. 0503130. Показатель по строке 010 «Основные средства» завышен на сумму 7 292 руб., а показатель по строке 210 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно» занижен на сумму 7 292 руб.
9. Нарушение порядка ведения бюджетного учета Учреждением:
- бухгалтерские регистры на бумажном носителе в течение 2011 года не формировались;
- не осуществлялся бюджетный учет принятых бюджетных обязательств на счете 050201000. В главной книге обороты по данному счету отсутствуют;
- Журнал учета бюджетных обязательств (ф. 0504064) в 2011 году не велся;
- перечень материальных ценностей, учитываемых на забалансовом счете 09, учетной политикой не установлен;
- не велся учет на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных», что свидетельствует об отсутствии должного контроля за использованием указанных материальных ценностей.
- произведено списание материальных ценностей на сумму 12 607,50 руб. при отсутствии документов (дефектных ведомостей), подтверждающих необходимости расходов на проведение ремонта автомобилей;
- инвентарные номера на всех объектах учета не проставлены. В инвентарных карточках информация о месте нахождения объекта учета отсутствует. Произвести идентификацию отдельных объектов имущества не представилось возможным;
- арендованный автомобиль НИССАН АТЛАС в бюджетном учете на забалансовом счете 01 не отражен;
- в составе основных средств на балансовом счете 10100 и на забалансовом счете 021 одновременно учтены одни и те же объекты учета на сумму 7 292 руб. (огнетушители, домкрат, контейнер для ртутьсодержащих ламп с крышкой, счетчик воды, счетчик однофазный).
