08.04.2025
Заключение на проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 19.12.2024 № 73 «О бюджете города Нижний Тагил на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов»
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
Заключение
на проект Решения Нижнетагильской городской Думы
«О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 19.12.2024 № 73 «О бюджете города Нижний Тагил на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов»
г. Нижний Тагил 08 апреля 2025 г.
Настоящее Заключение подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, п. 5 ст. 7 Положения об особенностях регулирования бюджетных правоотношений в городе Нижний Тагил, п. 1 ст. 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил.
В Счетную палату с сопроводительным письмом Нижнетагильской городской Думы от 25.03.2025 № 438 для проведения экспертизы поступили следующие документы:
1) копия Постановления Главы города от 24.03.2025 № 46-ПГ;
2) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 19.12.2024 № 73 «О бюджете города Нижний Тагил на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов»;
3) пояснительная записка к проекту Решения;
4) справочная таблица;
5) информация по межбюджетным трансфертам;
6) информация о предложениях депутатов Нижнетагильской городской Думы.
Экспертиза проведена на предмет соответствия указанного проекта Решения правовым актам бюджетного законодательства Российской Федерации, обоснованности показателей бюджета.
В результате экспертизы установлено:
Рассмотренным проектом Решения городской Думы предусмотрено внесение изменений в бюджет города на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
2025 год
Проектом Решения предусмотрено изменение основных характеристик бюджета города на 2025 год путем увеличения общего объема доходов бюджета на сумму 787 862,2 тыс. руб., общего объема расходов бюджета на сумму 6 266 355,0 тыс. руб., размера дефицита бюджета на сумму 5 478 492,8 тыс. руб.
В результате вносимых изменений основные характеристики бюджета города Нижний Тагил на 2025 год складываются следующим образом:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 27 601 075,8 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 18 174 154,4 тыс. руб., объем доходов бюджета города от возврата организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет - 171 476,8 тыс. руб., возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов - -) 228 127,7 тыс. руб.;
2) общий объем расходов бюджета города в сумме 35 982 777,8 тыс. руб.;
3) дефицит бюджета города в сумме 8 381 702,0 тыс. руб.
Общий объем доходов бюджета предлагается изменить за счет:
- увеличения объема целевых межбюджетных трансфертов из областного бюджета на сумму 729 321,8 тыс. руб.;
- увеличения неналоговых доходов на сумму 115 191,3 тыс. руб.;
- отражения возврата муниципальными бюджетными и автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет в сумме 171 476,8 тыс. руб.;
- отражения возврата в областной бюджет остатков неиспользованных целевых субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме - - 228 127,7 тыс. руб.
Изменение объема поступлений неналоговых доходов подтверждено соответствующими расчетами и (или) прогнозами главных администраторов доходов бюджета. Дополнительные доходы в виде субсидий и иных межбюджетных трансфертов включены в бюджет на основании соответствующих областных правовых актов.
Увеличение общего объема расходов бюджета предусмотрено:
- за счет увеличения неналоговых доходов;
- в результате увеличения бюджетных ассигнований за счет дополнительных межбюджетных трансфертов;
-за счет остатка средств на едином счете бюджета;
- в результате уменьшения расходов в связи со снижением общего объема привлеченных кредитов.
Кроме того проектом Решения предусмотрено перераспределение части ассигнований внутри и между главными распорядителями бюджетных средств в целях финансового обеспечения первоочередных и приоритетных расходов, уточнения направлений и бюджетной классификации отдельных расходов.
Проектом Решения предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на сумму 510 156,0 тыс. руб., утверждение в этой связи норматива налоговых и неналоговых доходов для формирования муниципального дорожного фонда в размере - 15,9291 %.
Увеличен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, на сумму 2 255,1 тыс. руб. в связи с принятием Решений Нижнетагильской городской Думы от 27.03.2025 № 18 (на выплаты почетным гражданам города Нижний Тагил - участникам ВОВ) и от 27.03.2025 № 19 (на выплаты семьям граждан-военнослужащих по контракту).
Предлагаемый к утверждению размер дефицита бюджета в сумме 8 381 702,0 тыс. руб. составляет 153,4 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В составе источников финансирования дефицита предусмотрено изменение (снижение) остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в сумме 7 968 506,4 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.2025 остаток средств на счете составлял 7 998 653,7 тыс. руб.), в результате чего превышение предельного размера дефицита бюджета (не более 10 %) является допустимым (пункт 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ).
Уменьшен размер резервного фонда Администрации города Нижний Тагил на 30 000,0 тыс. руб. в связи с перераспределением указанных бюджетных ассигнований на расходы, связанные с реализацией мероприятий по предложениям депутатов Нижнетагильской городской Думы.
2026 год
Проектом Решения предусмотрено изменение основных характеристик бюджета города на 2026 год путем увеличения общего объема доходов бюджета на сумму 370 664,1 тыс. руб., расходов бюджета на сумму 490 664,1 тыс. руб., уменьшения размера профицита на сумму 120 000,0 тыс. руб.
В результате вносимых изменений основные характеристики бюджета города Нижний Тагил на 2026 год складываются следующим образом:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 24 001 423,3 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 14 359 344,2 тыс. руб.;
2) общий объем расходов бюджета города на 2026 год в сумме 23 674 618,9 тыс. руб., в том числе общий объем условно утвержденных расходов - 326 050,5 тыс. руб.;
3) профицит бюджета города на 2026 год в сумме 326 804,4 тыс. руб.
Увеличение общего объема доходов и расходов бюджета на 2026 год предусмотрено за счет увеличения межбюджетных трансфертов на сумму 370 664,1 тыс. руб. Общий объем расходов бюджета дополнительно увеличивается на сумму 120 000,0 тыс. руб. в результате уменьшения бюджетных ассигнований на погашение кредитов кредитных организаций.
Проектом Решения предусмотрено перераспределение части бюджетных ассигнований внутри Управления городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил на финансовое обеспечение первоочередных и приоритетных расходов, а также уточнение направления расходов по Администрации города Нижний Тагил.
Проектом Решения предусмотрено уменьшение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на сумму 10 842,1 тыс. руб., уменьшение в этой связи норматива налоговых и неналоговых доходов для формирования муниципального дорожного фонда на 0,0086 % - до 12,8427 %.
2027 год
Проектом Решения предусмотрено изменение основных характеристик бюджета города на 2027 год путем увеличения общего объема доходов бюджета на сумму 582 848,4 тыс. руб., расходов бюджета на сумму 702 848,4 тыс. руб., уменьшения размера профицита на сумму 120 000,0 тыс. руб.
В результате вносимых изменений основные характеристики бюджета города Нижний Тагил на 2027 год складываются следующим образом:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 24 811 644,5 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 14 460 719,5 тыс. руб.;
2) общий объем расходов бюджета города на 2027 год в сумме 24 484 840,1 тыс. руб., в том числе общий объем условно утвержденных расходов - 664 181,7 тыс. руб.;
3) профицит бюджета города на 2027 год в сумме 326 804,4 тыс. руб.
Увеличение общего объема доходов и расходов бюджета на 2027 год предусмотрено за счет увеличения межбюджетных трансфертов на сумму 582 848,4 тыс. руб. Общий объем расходов бюджета дополнительно увеличивается на сумму 120 000,0 тыс. руб. в результате уменьшения бюджетных ассигнований на погашение кредитов кредитных организаций.
Проектом Решения предусмотрено перераспределение части бюджетных ассигнований внутри Управления городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил на финансовое обеспечение первоочередных и приоритетных расходов, а также уточнение направлений расходов по Администрации города Нижний Тагил.
Проектом Решения предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на сумму 107 051,6 тыс. руб. Норматив налоговых и неналоговых доходов для формирования муниципального дорожного фонда не изменился.
Проектом Решения предусмотрено увеличение объема условно утвержденных расходов на 2026 и 2027 годы на сумму 3 000,0 тыс. руб. и 6 000,0 тыс. руб. соответственно.
Общий объем условно утвержденных расходов на 2026 год составляет 2,589%, на 2027 год - 5,174 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов, что соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного Кодекса РФ (не менее 2,5 % на первый год планового периода и не менее 5,0 % на второй год планового периода).
В связи с изменением размеров дефицита и профицита бюджета уточнен свод источников финансирования дефицита бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
Проектом Решения предусмотрено внесение изменений в программу муниципальных внутренних заимствований города Нижний Тагил:
в 2025 году - уменьшение объема привлечения кредитов кредитных организаций на сумму 300 000,0 тыс. руб. и утверждение объема бюджетных кредитов в сумме 200 000,0 тыс. руб. , что может являться основанием для уменьшения расходов на обслуживание муниципального долга.
в 2026 и 2027 годах - уменьшение объема средств, направляемых на погашение кредитов кредитных организаций на сумму 150 000,0 тыс. руб. в каждом периоде.
В связи с внесением изменений в программу муниципальных внутренних заимствований города проектом Решения предусмотрено утверждение новых верхних пределов муниципального внутреннего долга на 1 января 2026 года в сумме 993 195,7 тыс. руб. (уменьшен на 100 000,0 тыс. руб.), на 1 января 2027 года в сумме 696 391,3 тыс. руб. (увеличен на 50 000,0 тыс. руб.), на 1 января 2028 года в сумме 399 587,0 тыс. руб. (увеличен на 200 000,0 тыс. руб.).
В связи с вносимыми изменениями Приложения № 1-8 к Решению о бюджете изложены в новой редакции.
К проекту Решения имеются следующие замечания:
1. В настоящее время отсутствует документальное подтверждение выделения городу Нижний Тагил бюджетного кредита в сумме 200 000,0 тыс. руб.
2. Проектом Решения предусмотрено выделение в 2025 году Администрации города бюджетных ассигнований в сумме 40 000,0 тыс. руб. на погашение долга по выплатам 2024 года Нижнетагильского муниципального унитарного предприятия «Нижнетагильские тепловые сети» перед акционерным обществом «Уралсевергаз» согласно мировому соглашению. В настоящее время долг по выплатам 2024 года отсутствует, в связи чем отсутствует основание для выделения указанных бюджетных ассигнований.
3. Проектом Решения предусмотрено выделение Управлению городским хозяйством дополнительных бюджетных ассигнований в сумме 61 622,2 тыс. руб. на содержание автомобильных дорог в зимний период. Соответствующее обоснование для проведения экспертизы не представлено.
4. Имеется необходимость уточнения размера норматива налоговых и неналоговых доходов для формирования муниципального дорожного фонда в связи с неполным учетом при его расчете неиспользованных бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда отчетного финансового года, а также положительной разницы между фактически поступившими и прогнозировавшимися объемами налоговых и неналоговых доходов бюджета, учитываемых при формировании муниципального дорожного фонда.
ВЫВОД:
К рассмотренному проекту Решения Нижнетагильской городской Думы имеются замечания, изложенные в заключении.
Инспектор
Счетной палаты С.А.Трубникова
