12.05.2023
Заключение на проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 22.12.2022 № 73 «О бюджете города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
Заключение
на проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 22.12.2022 № 73 «О бюджете города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»
г. Нижний Тагил 12 мая 2023 г.
Настоящее Заключение подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, п. 5 ст. 7 Положения об особенностях регулирования бюджетных правоотношений в городе Нижний Тагил, п. 1 ст. 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил.
В Счетную палату с сопроводительным письмом Нижнетагильской городской Думы от 02.05.2023 № 773 для проведения экспертизы поступили следующие документы:
1) копия Постановления Главы города от 28.04.2022 № 71-ПГ;
2) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 22.12.2022 № 73 «О бюджете города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»;
3) пояснительная записка к проекту Решения;
4) справочная таблица;
5) информация о предложениях депутатов Нижнетагильской городской Думы на 2023 год;
6) информация о мероприятиях, средства на реализацию которых выделены из резервного фонда Администрации города Нижний Тагил;
7) перечень расходов на исполнение принятых и не оплаченных в 2022 году обязательств:
8) информация по межбюджетным трансфертам;
9) информация по расходам, связанным с увеличением фонда оплаты труда.
Экспертиза проведена на предмет соответствия указанного проекта Решения правовым актам бюджетного законодательства Российской Федерации, обоснованности показателей бюджета.
В результате экспертизы установлено:
Рассмотренным проектом Решения городской Думы предусмотрено внесение изменений в бюджет города на 2023, 2024 и 2025 годы.
2023 год
Проектом Решения предусмотрено изменение основных характеристик бюджета города на 2023 год путем увеличения общего объема доходов бюджета на сумму 981 788,2 тыс. руб., увеличения общего объема расходов бюджета на сумму 2 024 037,7 тыс. руб. и увеличения размера дефицита бюджета на сумму 1 042 249,5 тыс. руб.
В результате вносимых изменений основные характеристики бюджета города Нижний Тагил на 2023 год складываются следующим образом:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 21 209 642,8 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 14 838 191,5 тыс. руб., объем доходов бюджета города от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет - 56 884.1 тыс. руб., возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов - -) 91 383,0 тыс. руб.;
2) общий объем расходов бюджета города в сумме 22 677 879,3 тыс. руб.;
3) дефицит бюджета города в сумме 1 468 236,5 тыс. руб.
Общий объем доходов бюджета предлагается изменить за счет:
- увеличения объема целевых межбюджетных трансфертов из областного бюджета на сумму 1 016 287,1 тыс. руб.;
- отражения возврата муниципальными бюджетными и автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет в сумме 56 884,1 тыс. руб.;
- отражения возврата в областной бюджет остатков неиспользованных целевых субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме - -) 91383,0 тыс. руб.
Дополнительные доходы в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов включены в бюджет на основании соответствующих областных правовых актов.
Рост общего объема расходов бюджета предусмотрен за счет:
- дополнительных целевых межбюджетных трансфертов;
- остатков денежных средств на едином счете бюджета.
Кроме выделения дополнительных бюджетных ассигнований проектом Решения предусмотрено перераспределение части ассигнований внутри и между главными распорядителями бюджетных средств, уточнение бюджетной классификации отдельных расходов.
В числе основных направлений расходов: целевые расходы за счет дополнительных межбюджетных трансфертов, расходы на реализацию предложений депутатов, выделение ассигнований в целях обеспечения условий софинансирования отдельных расходов, другие первоочередные и приоритетные расходы.
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда увеличен на 76 074,9 тыс. руб. в связи с ростом объема целевых межбюджетных трансфертов на дорожную деятельность.
В связи с выделением ассигнований для реализации предложений депутатов городской Думы размер резервного фонда Администрации города сокращен до 16 725,9 тыс. руб.
Предлагаемый к утверждению размер дефицита бюджета в сумме 1 468 236,5 составляет 41,0 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В составе источников финансирования дефицита предусмотрено изменение (снижение) остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в сумме 1 576 248 008,42 тыс. руб. (числящихся по состоянию на 01.01.2023), в результате чего превышение предельного размера дефицита бюджета (не более 10 %) является допустимым (пункт 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ).
В связи с изменением размера дефицита бюджета, уменьшением объемов привлечения кредитов от кредитных организаций и снижением остатков средств на едином счете бюджета уточнены:
- верхние пределы муниципального внутреннего долга на 1 января 2024 года, на 1 января 2025 года и на 1 января 2026 года (снижение на 108 011,5 тыс. руб.);
- свод источников финансирования дефицита бюджета на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- предельный объем муниципальных заимствований на 2023 год (снижение на 408 011,5 тыс. руб.);
- программа муниципальных заимствований на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- расходы на обслуживание муниципального внутреннего долга (снижение: на 2023 год – на 53 115,0 тыс. руб., на 2024 год – на 44 608,0 тыс. руб., на 2025 года – на 45 444,3 тыс. руб.).
2024 и 2025 год
Проектом Решения предусмотрено изменение основных характеристик бюджета города:
на 2024 год путем увеличения общего объема доходов бюджета и общего объема расходов бюджета на сумму 355 601,4 тыс. руб.;
на 2025 год путем увеличения общего объема доходов бюджета на сумму 576 951,6 тыс. руб., увеличения общего объема расходов бюджета на сумму 522 929,8 тыс. руб. и увеличения размера профицита бюджета на сумму 54 021,8 тыс. руб.
В результате вносимых изменений основные характеристики бюджета города Нижний Тагил на 2024 и 2025 годы складываются следующим образом:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города на 2024 год в сумме 16 985 695,2 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 10 624 093,5 тыс. руб., на 2025 год в сумме 14 074 610,7 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 9 227 749,8 тыс. руб.
2) общий объем расходов бюджета города на 2024 год в сумме 16 985 695,2 тыс. руб., в том числе общий объем условно утвержденных расходов - 226 351,3 тыс. руб., на 2025 год в сумме 15 182 476,5 тыс. руб., в том числе общий объем условно утвержденных расходов - 370 652,5 тыс. руб.;
3) дефицит бюджета города на 2024 год не предусмотрен, на 2025 год предусмотрен профицит в сумме 126 804,4 тыс. руб.
Общие объемы доходов и расходов бюджета на 2024 и 2025 годы предлагается изменить за счет дополнительных межбюджетных трансфертов из областного бюджета, выделение которых подтверждено соответствующими областными правовыми актами.
Проектом Решения также предусмотрено внесение изменений в распределение бюджетных ассигнований внутри и между главными распорядителями в целях финансирования приоритетных расходов.
В связи с изменениями объемов межбюджетных трансфертов на дорожную деятельность уточнены объемы бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда: на 2024 год уменьшены на сумму 51 258,1 тыс. руб., на 2025 год увеличены на сумму 23 903,7 тыс. руб.
В связи с вносимыми изменениями Приложения № 1 - 8 к Решению о бюджете изложены в новой редакции.
К проекту Решения имеется следующее замечание.
Проектом Решения предусмотрено выделение в 2023 году управлению городским хозяйством дополнительных бюджетных ассигнований за счет средств местного бюджета в сумме 450,0 тыс. руб. на исполнение государственных полномочий Свердловской области по организации проведения на территории Свердловской области мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных.
Проект Решения городской Думы «О дополнительном использовании средств местного бюджета на исполнение государственного полномочия Свердловской области по организации проведения на территории Свердловской области мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных на 2023 год» находится на рассмотрении в городской Думе.
В отличие от расходов на указанные цели за счет субвенций из областного бюджета, отраженных в бюджете по подразделу классификации расходов бюджета 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство», для дополнительных расходов применен подраздел классификации расходов бюджета 0503 «Благоустройство».
В результате отнесения указанных расходов на разные подразделы не соблюдены требования пунктов 5, 5.1, 18 «Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», утвержденного Приказом Минфина России от 24.05.2022 № 82н.
Кроме того, рекомендуется вместо целевой статьи расходов бюджета 034051000 «Прочие мероприятия по благоустройству территории города» для отражения указанных средств за счет средств местного бюджета применить иную целевую статью, позволяющую отделить денежные средства, направленные на осуществление этого государственного полномочия, от направленных на исполнение других расходных обязательств города.
ВЫВОД:
К рассмотренному проекту Решения Нижнетагильской городской Думы имеются замечание и рекомендация, изложенные в заключении.
Инспектор
Счетной палаты С.А.Трубникова
