24.11.2022
Заключение на проект решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Нижнетагильской городской Думы
«О бюджете города Нижний Тагил на 2023 год
и плановый период 2024 и 2025 годов»
г. Нижний Тагил 24 ноября 2022 года
Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ, пункта 2 статьи 3 Положения об особенностях регулирования бюджетных правоотношений в городе Нижний Тагил, подпункта 2 пункта 1 статьи 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, Плана работы Счетной палаты на 2022 год и распоряжения временно исполняющего полномочия председателя Счетной палаты, заместителя председателя от 10.11.2022 № 20-к, в соответствии со Стандартом внешнего муниципального финансового контроля Счетной палаты города Нижний Тагил «Проведение экспертизы проекта решения о местном бюджете».
Экспертиза проекта Решения о бюджете города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов проведена рабочей группой в составе заместителя председателя Счетной палаты Тухватулина А.Ш., инспекторов Счетной палаты Гилевой А.М., Зашляпиной Э.В., Трубниковой С.А.
В Счетную палату с сопроводительным письмом Нижнетагильской городской Думы от 10.11.2022 № 1255 для проведения экспертизы поступили следующие документы:
1) сопроводительное письмо Главы города Нижний Тагил от 09.11.2022 № 01-01/7088;
2) Постановление Главы города от 09.11.2022 № 205-ПГ «О внесении на рассмотрение и утверждение в Нижнетагильскую городскую Думу проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»;
3) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»;
4) пояснительная записка к проекту Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»;
5) основные направления бюджетной и налоговой политики города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
6) предварительные итоги социально-экономического развития города за истекший период (6 месяцев) текущего (2022) финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития города за текущий финансовый год (2022);
7) прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, одобренный Постановлением Администрации города от 13.10.2022 № 2227-ПА;
8) оценка ожидаемого исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2022 год;
9) проекты изменений в паспорта муниципальных программ на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
10) реестр источников доходов бюджета муниципального образования город Нижний Тагил;
11) расчет верхнего предела муниципального внутреннего долга города Нижний Тагил.
Экспертиза проведена на предмет соответствия проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и обоснованности показателей проекта бюджета.
В результате экспертизы установлено:
Проект Решения о бюджете города представлен в городскую Думу Главой города Нижний Тагил 09.11.2022 года с соблюдением срока, установленного пунктом 1 статьи 2 Положения об особенностях регулирования бюджетных правоотношений в городе Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 25.03.2021 № 7 (не позднее 10 ноября текущего финансового года).
Состав документов и материалов, представленных в городскую Думу одновременно с проектом Решения о бюджете города, соответствует требованиям, установленным статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ.
В соответствии со статьей 173 Бюджетного кодекса РФ разработан и одобрен Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 13.10.2022 № 2227-ПА прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
В соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса РФ разработаны основные направления бюджетной и налоговой политики города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 - 2025 годы.
В соответствии со статьей 107.1 Бюджетного кодекса РФ разработаны и утверждены постановлением Администрации города Нижний Тагил от 09.11.2022 № 2386-ПА основные направления долговой политики муниципального образования город Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов. Содержание основных направлений долговой политики города Нижний Тагил соответствует требованиям, установленным статьей 107.1 Бюджетного кодекса РФ.
При составлении проекта бюджета города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 - 2025 годы соблюдены принципы бюджетной системы Российской Федерации, установленные главой 5 Бюджетного кодекса РФ.
В проекте Решения о бюджете предусмотрено утверждение показателей и приложений, предусмотренных нормами статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ:
- основных характеристик бюджета города на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- нормативов распределения доходов от деятельности органов власти, органов Администрации города, муниципальных казенных учреждений, являющихся главными администраторами (администраторами) доходов бюджета между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, по которым они не установлены бюджетным законодательством Российской Федерации и Свердловской области;
- ведомственной структуры расходов бюджета города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- распределения бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в 2023 году и плановом периоде 2024 и 2025 годов;
- объемов межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета;
- общего объема условно утверждаемых (утвержденных) расходов;
- источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2024 года, на 1 января 2025 года и на 1 января 2026 года;
- объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- размера резервного фонда Администрации города на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- предельного объема расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- программы муниципальных внутренних заимствований города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов;
- предельного объема муниципальных заимствований на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
В соответствии с Положением об особенностях регулирования бюджетных правоотношений в городе Нижний Тагил установлены дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись.
Кроме того, проектом Решения о бюджете предусмотрено утверждение объемов доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду, административных штрафов за правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, платежей по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде, а также при добровольном возмещении указанного вреда. Определены цели направления этих доходов, в том числе при поступлении сверх утвержденного объема.
2023 год
Основные характеристики бюджета
Общий объем доходов бюджета города - 19 278 651,7 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 12 967 893,3 тыс. руб.
Общий объем расходов бюджета города - 19 704 638,7 тыс. руб.
Дефицит бюджета города предусмотрен в размере 425 987,0 тыс. руб.
Согласно представленной Администрацией города оценке исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2022 год ожидается следующее исполнение бюджета:
· по доходам - в сумме 20 361 832,9 тыс. руб., или 100,1 % от утвержденного объема (20 350 971,9 тыс. руб.);
· по расходам - в сумме 20 470 399,1 тыс. руб., или 97,7 % от утвержденного объема (20 948 421,3 тыс. руб.);
· дефицит - в сумме 108 566,2 тыс. руб. (утвержден дефицит в объеме 597 449,4 тыс. руб.).
Анализ доходов бюджета
Общий объем доходов бюджета на 2023 год спрогнозирован в сумме 19 278 651,7 тыс. руб.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета прогноз объема доходов на 2023 год разработан на основе расчетных параметров Министерства финансов Свердловской области (далее Минфина Свердловской области) к проекту Закона Свердловской области об областном бюджете на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области, утвержденной постановлением Правительства Свердловской области от 27.09.2021 № 650-ПП, а также с учетом прогнозов главных администраторов доходов бюджета (далее - ГАДБ), мониторинга поступления доходов в бюджет в текущем финансовом году и предыдущих периодах, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу Нижний Тагил.
В общем объеме доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы составляют 6 310 758,4 тыс. руб., или 32,7 %, межбюджетные трансферты из областного бюджета - 12 967 893,3 тыс. руб., или 67,3 %.
Общий объем доходов бюджета на 2023 год по сравнению с 2022 годом (в действующей редакции от 27.10.2022 № 60) снизился на 1 072 320,2 тыс. руб., или на 5,3 %.
Сравнение объемов доходов в проекте бюджета на 2023 год и в бюджете на 2022 год (первоначальная и действующая редакции), представлено в таблице.
|
Доходы бюджета
|
2023 год
(проект), тыс. руб.
|
2022 год
|
Отклонения (2023 г. к 2022 г.)
| |
|
первонач. редакция, тыс. руб.
|
действ.
редакция, тыс. руб.
|
от первоначальной редакции
|
от действующей редакции
| |
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
| |
|
Налоговые
и неналоговые доходы,
в том числе:
|
6 310 758,4
|
5 539 819,4
|
5 726 112,4
|
+) 770 939,0
|
+) 13,9
|
+) 584 646,0
|
+) 10,2
| |
|
налоговые доходы
|
5 944 080,6
|
5 165 929,3
|
5 155 493,2
|
+) 778 151,3
|
+) 15,1
|
+) 788 587,4
|
+) 15,3
| |
|
|
неналоговые доходы
|
366 677,8
|
373 890,1
|
570 619,2
|
–) 7 212,3
|
–) 1,9
|
–) 203 941,4
|
–) 35,7
| |
|
|
Безвозмездные поступления,
в том числе:
|
12 967 893,3
|
13 531 288,5
|
14 624 859,5
|
–) 563 395,2
|
–) 4,2
|
–) 1 656 966,2
|
–) 11,3
| |
|
межбюджетные трансферты
|
12 967 893,3
|
13 531 288,5
|
14 659 098,7
|
–) 563 395,2
|
–) 4,2
|
–) 1 691 205,4
|
–) 11,5
| |
|
Доходы
от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет
|
-
|
-
|
43 526,5
|
-
|
-
|
–) 43 526,5
|
-
| |
|
Возврат остатков межбюджетных трансфертов
|
-
|
-
|
–) 77 765,7
|
-
|
-
|
+) 77 765,7
|
-
| |
|
Общий объем доходов
|
19 278 651,7
|
19 071 107,9
|
20 350 971,9
|
+) 207 543,8
|
+) 1,1
|
–) 1 072 320,2
|
–) 5,3
| |
Детализированные данные по налоговым и неналоговым доходам проекта бюджета на 2023 год в сравнении с утвержденными показателями бюджета на 2022 год в действующей редакции представлены в таблице.
тыс. руб.
|
Наименование доходного источника
|
Проект бюджета на 2023 год
|
Действующая редакция бюджета
на 2022 год
|
Отклонение
(2023 г. к 2022 г. действ. редакция)
|
|
тыс. руб.
|
%
|
|
НДФЛ
|
4 269 137,4
|
3 603 718,5
|
+) 665 418,9
|
+) 18,5
|
|
Акцизы
|
757 268,2
|
739 379,0
|
+) 17 889,2
|
+) 2,4
|
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
427 848,0
|
386 399,5
|
+) 41 448,5
|
+) 10,7
|
|
Единый налог на вмененный доход
|
-
|
180,0
|
–) 180,0
|
-
|
|
Единый сельскохозяйственный налог
|
140,0
|
118,0
|
+) 22,0
|
+) 18,6
|
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения
|
51799,0
|
44 443,0
|
+) 7 356,0
|
+) 16,5
|
|
Налог на имущество физических лиц
|
183 458,0
|
122 722,0
|
+) 60 736,0
|
+) 49,5
|
|
Земельный налог
|
171 357,0
|
177 110,0
|
–) 5 753,0
|
–) 3,2
|
|
Государственная пошлина
|
83 073,0
|
81 423,2
|
+) 1 649,8
|
+) 2,0
|
|
Доходы от использования имущества
|
243 518,0
|
262 656,4
|
–) 19 138,4
|
–) 7,3
|
|
Платежи при пользовании природными ресурсами
|
41 602,4
|
114 810,0
|
–) 73 207,6
|
–) 63,8
|
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат
|
14 820,6
|
14 740,1
|
+) 80,5
|
+) 0,5
|
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
34 877,0
|
115 221,9
|
–) 80 344,9
|
–) 69,7
|
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
13 205,5
|
18 890,9
|
–) 5 685,4
|
–) 30,1
|
|
Прочие неналоговые доходы
|
18 654,3
|
44 299,9
|
–) 25 645,6
|
–) 57,9
|
|
Налоговые и неналоговые доходы всего:
|
6 310 758,4
|
5 726 112,4
|
+) 584 646,0
|
+) 10,2
|
Анализ налоговых и неналоговых доходов показал, что отклонения между показателями проекта Решения о бюджете и прогнозами ГАДБ отсутствуют, за исключением доходов от продажи материальных и нематериальных активов, по которым показатель проекта ниже прогноза ГАДБ на 1 000,0 тыс. руб. (или 2,9 %).
По отдельным видам доходов поступления в бюджет в 2023 году запланированы в объемах, отличающихся от объемов, утвержденных в действующей редакции бюджета на 2022 год.
Увеличение поступлений по НДФЛ запланировано с учетом повышения дополнительного норматива отчислений в местный бюджет (с 27,0 % до 29,0 %) и ожидаемого роста оплаты труда с учетом динамики фактических поступлений по налогу в текущем финансовом году.
Поступления по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, запланированы на основе прогнозируемого роста в 2023 году с учетом фактических поступлений по налогу в текущем году.
По налогу на имущество с физических лиц объем поступлений сформирован с учетом поэтапного применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости недвижимости.
Снижение объема платежей при пользовании природными ресурсами в проекте бюджета на 2023 год связано с проведением плательщиками комплекса природоохранных мероприятий, в результате которых прогнозируется уменьшение платежей за негативное воздействие на окружающую среду.
По доходам от использования имущества в проекте бюджета на 2023 год планируется снижение поступлений, которое в основном связано с сокращением поступлений по арендной плате за земельные участки в связи с уменьшением кадастровой стоимости земельных участков по судебным решениям.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы с учетом утвержденного прогнозного плана приватизации на 2023 год.
Снижение объема прочих неналоговых доходов в основном связано с отсутствием в нем средств от продажи права на заключение договора о комплексном развитии незастроенной территории, которые в 2022 году отражены по указанному виду доходов бюджета.
Согласно статье 174.3 Бюджетного кодекса перечень налоговых расходов города Нижний Тагил сформирован в соответствии с Порядком, утвержденным Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 18.09.2020 № 1721-ПА. Указанным Порядком предусмотрена оценка налоговых расходов в части налога на имущество физических лиц и земельного налога.
Согласно пояснительной записке о результатах оценки эффективности налоговых расходов за 2021 год, общая сумма налоговых расходов составила 73 228,8 тыс. руб., что на 2 030,4 тыс. руб. (или 2,9 %) больше, чем за 2020 год (71 198,4 тыс. руб.). В общей структуре налоговых расходов - 73 228,8 тыс. руб. (или 100 %) составляют налоговые расходы в части земельного налога.
По результатам оценки налоговых расходов за 2021 год осуществленные налоговые расходы признаны эффективными в части освобождения от уплаты земельного налога физических лиц, муниципальных учреждений, дошкольных образовательных учреждений, органов местного самоуправления и организаций, осуществляющих цирковую деятельность.
Льготы по земельному налогу для организаций, осуществляющих деятельность по перевозке пассажиров городским электротранспортом, а также для субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а доля в фонде оплаты труда - не менее 25 %, за 2018 - 2021 годы, остаются невостребованными. Имеются основания для рассмотрения вопроса об отмене их действия.
Предоставление льгот по налогу на имущество физических лиц в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, в зависимости от срока введения их в эксплуатацию, носящих заявительный характер, в 2021 году не осуществлялось, что свидетельствует о невостребованности указанных налоговых расходов.
Объем налоговых расходов города Нижний Тагил в 2022 году ожидается в размере 73 228,8 тыс. руб., на 2023 год прогнозируется в той же сумме.
Согласно пояснительной записке объемы и виды межбюджетных трансфертов, предусмотренные в проекте бюджета, определены на основании данных Минфина Свердловской области в следующих размерах:
· дотации - 3 814 667,0 тыс. руб.;
· субсидии - 1 863 724,1 тыс. руб.;
· субвенции - 5 729 558,4 тыс. руб.;
· иные межбюджетные трансферты - 1 559 943,8 тыс. руб.
Установлено, что указанные суммы соответствуют объемам межбюджетных трансфертов, предусмотренных по городу Нижний Тагил в проекте Закона Свердловской области «Об областном бюджете на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» и оперативной информации Минфина Свердловской области.
Объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2023 год, по сравнению с 2022 годом ниже на 1 691 205,4 тыс. руб., в том числе:
- объем дотаций ниже на 472 315,8 тыс. руб., или на 11,0 % (в 2022 году - 4 286 982,8 тыс. руб.);
- объем субсидий ниже на 1 976 175,7 тыс. руб., или на 51,5 % (в 2022 году - 3 839 899,8 тыс. руб.);
- объем субвенций выше на 342 277,5 тыс. руб., или на 6,4 % (в 2022 году - 5 387 280,9 тыс. руб.);
- объем иных межбюджетных трансфертов выше на 415 008,6 тыс. руб., или на 36,2 % (в 2022 году - 1 144 935,2 тыс. руб.).
Основной причиной указанных отклонений является отсутствие в доходах бюджета ряда целевых субсидий и иных межбюджетных трансфертов, которые подлежат распределению Правительством Свердловской области между муниципальными образованиями в 2023 году.
В ходе исполнения бюджета в 2023 году объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета может измениться (увеличится).
Анализ расходов бюджета
Общий объем расходов бюджета на 2023 год запланирован в размере 19 704 638,7 тыс. руб.
Снижение общего объема расходов бюджета на 2023 год по сравнению с 2022 годом (здесь и далее - в действующей редакции от 27.10.2022 № 60) составило 1 243 782,6 тыс. руб., или 5,9 %.
В плановом реестре расходных обязательств объем средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города в 2023 году, определен в сумме 25 203 107,1 тыс. руб., то есть в 1,3 раза большем, чем предусмотрено в проекте бюджета.
Расходы бюджета по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации, предусмотренные в проекте бюджета, в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2022 год (в первоначальной и действующей редакции) представлены в таблице.
|
Наименование и КБК раздела
|
2023 год
(в % от общего объема)
|
2022 год
|
Отклонения (2023 к 2022)
|
|
первонач. редакция
|
действ. редакция
|
от первоначальной редакции
|
от действующей редакции
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Общегосударствен-ные вопросы (0100)
|
645 320,1
(3,3 %)
|
597 182,3
(3,1 %)
|
592 302,3
(2,8 %)
|
+) 48 137,8
|
+) 8,1
|
+) 53 017,8
|
+) 9,0
|
|
Национальная безо-пасность и право-охранительная деятельность (0300)
|
98 900,2
(0,5 %)
|
85 274,9
(0,4 %)
|
86 941,1
(0,4 %)
|
+) 13 625,3
|
+) 16,0
|
+) 11 959,1
|
+) 13,8
|
|
Национальная экономика (0400)
|
2 697 570,9
(13,7 %)
|
3 938 015,4
(20,3 %)
|
4 918 633,7
(23,5 %)
|
-) 1 240 444,5
|
-) 31,5
|
-) 2 221 062,8
|
-) 45,2
|
|
Жилищно-комму-нальное хозяйство (0500)
|
3 221 199,7
(16,3 %)
|
3 001 427,1
(15,5 %)
|
3 315 851,2
(15,8 %)
|
+) 219 772,6
|
+) 7,3
|
-) 94 651,5
|
-) 2,9
|
|
Охрана окружающей среды (0600)
|
28 001,8
(0,1 %)
|
20 527,0
(0,1 %)
|
19 057,2
(0,1 %)
|
+) 7 474,8
|
+) 36,4
|
+) 8 944,6
|
+) 46,9
|
|
Образование (0700)
|
10 258 393,7
(52,1 %)
|
8 928 078,1
(46,0 %)
|
9 115 452,4
(43,5 %)
|
+) 1 330 315,6
|
+) 14,9
|
+) 1 142 941,3
|
+) 12,5
|
|
Культура и кинема-тография (0800)
|
1 022 058,3
(5,2 %)
|
1 003 404,2
(5,2 %)
|
1 056 328,2
(5,1 %)
|
+) 18 654,1
|
+) 1,9
|
-) 34 269,9
|
-) 3,2
|
|
Здравоохранение
(0900)
|
33 428,2
(0,2 %)
|
27 730,8
(0,2 %)
|
28 563,8
(0,1 %)
|
+) 5 697,4
|
+) 20,5
|
+) 4 864,4
|
+) 17,0
|
|
Социальная политика (1000)
|
956 240,8
(4,9 %)
|
1 032 923,5
(5,3 %)
|
1 040 600,2
(5,0 %)
|
-) 76 682,7
|
-) 7,4
|
-) 84 359,4
|
-) 8,1
|
|
Физическая культура и спорт (1100)
|
635 457,3
(3,2 %)
|
618 870,5
(3,2 %)
|
626 920,2
(3,0 %)
|
+) 16 586,8
|
+) 2,7
|
+) 8 537,1
|
+) 1,4
|
|
Средства массовой информации (1200)
|
28 677,7
(0,1 %)
|
27 074,2
(0,1 %)
|
30 979,9
(0,1 %)
|
+) 1 603,5
|
+) 5,9
|
-) 2 302,2
|
-) 7,4
|
|
Обслуживание государственного и муниципального долга (1300)
|
79 390,0
(0,4 %)
|
116 791,1
(0,6 %)
|
116 791,1
(0,6 %)
|
-) 37 401,1
|
-) 32,0
|
-) 37 401,1
|
-) 32,0
|
|
Итого:
|
19 704 638,7
|
19 397 299,1
|
20 948 421,3
|
+) 307 339,6
|
+) 1,6
|
-) 1 243 782,6
|
-) 5,9
|
По шести разделам из двенадцати предусмотрено снижение расходов по сравнению с бюджетом 2022 года.
Максимальное снижение объемов бюджетных ассигнований предусмотрено по разделам: 0400 «Национальная экономика» (на 2 221 062,8 тыс. руб., или на 45,2 %), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 94 651,5 тыс. руб., или на 2,9 %), 1000 «Социальная политика» (на 84 359,4 тыс. руб., или на 8,1 %).
Снижение расходов бюджета:
· по разделу 0400 «Национальная экономика» на сумму 2 221 062,8 тыс. руб., или на 45,2 %, в основном обусловлено:
- выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме для завершения крупного инфраструктурного объекта: «Строительство в городе Нижний Тагил автодорожного мостового перехода через Нижнетагильский пруд и сопутствующей дорожной и инженерной инфраструктуры» на реализацию которого в 2022 году были выделены значительные бюджетные средства (в 2022 году - 2 157 861,7 тыс. руб., в проекте бюджета - 84 769,0 тыс. руб.);
- отсутствием в проекте бюджета бюджетных ассигнований на капитальный ремонт автомобильных дорого общего пользования местного значения (в 2022 году - 305 212,8 тыс. руб.) и ремонт автомобильных дорог за счет средств областного бюджета (в 2022 году - 100 000,0 тыс. руб.);
· по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 94 651,5 тыс. руб., или на 2,9 %, в основном обусловлено:
- отсутствием в проекте бюджета бюджетных ассигнований на следующие мероприятия: модернизация лифтового хозяйства в многоквартирных жилых домах (в 2022 году - 193 600,1 тыс. руб.) и строительство объектов наружного освещения по «контракту жизненного цикла» в рамках мероприятия «Светлый город» в связи с его завершением (в 2022 году - 115 615,0 тыс. руб.);
- выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме на переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания (в 2022 году - 76 172,5 тыс. руб., в проекте бюджета - 20 559,4 тыс. руб.) и на благоустройство дворовых и общественных территорий за счет межбюджетных трансфертов (в 2022 году - 219 061,7 тыс. руб., в проекте бюджета - 15 954,3 тыс. руб.);
· по разделу 1000 «Социальная политика» на сумму 84 359,4 тыс. руб., или на 8,1 %, обусловлено:
- отсутствием в проекте бюджета бюджетных ассигнований на предоставление социальной выплаты гражданам, имеющим трех и более детей, взамен земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства в собственность бесплатно (в 2022 году - 39 000,0 тыс. руб.);
- выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме на следующие мероприятия: предоставление гражданам мер социальной поддержки по частичному освобождению от платы за коммунальные услуги (в 2022 году - 30 733,9 тыс. руб., в проекте бюджета - 16 112,0 тыс. руб.) и предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг (в 2022 году - 103 166,6 тыс. руб., в проекте бюджета - 57 907,9 тыс. руб.);
· по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на сумму 37 401,1 тыс. руб., или на 32,0 %, обусловлено снижением ставок по кредитам кредитных организаций;
· по разделу 0800 «Культура и кинематография» на сумму 34 269,9 тыс. руб., или на 3,2 %, обусловлено выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме для завершения капитального ремонта Муниципального бюджетного учреждения Молодежный театр за счет межбюджетных трансфертов (в 2022 году - 194 606,2 тыс. руб., в проекте бюджета - 122 892,5 тыс. руб.);
· по разделу 1200 «Средства массовой информации» на сумму 2 302,2 тыс. руб., или на 7,4 %, связано с выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме на предоставление субсидий на иные цели.
По шести разделам из двенадцати предусмотрен рост расходов по сравнению с бюджетом 2022 года.
Максимальное увеличение объемов бюджетных ассигнований предусмотрено по разделам: 0700 «Образование» (на 1 142 941,3 тыс. руб., или на 12,5 %), 0100 «Общегосударственные вопросы» (на 53 017,8 тыс. руб., или на 9,0 %), 0300 «Национальная безопасность и право-охранительная деятельность» (на 11 959,1 тыс. руб., или на 13,8 %).
Рост расходов бюджета:
· по разделу 0700 «Образование» на сумму 1 142 941,3 тыс. руб., или на 12,5 %, в основном связан с выделением в большем объеме бюджетных ассигнований на следующие мероприятия:
- финансирование расходов на оплату труда работников муниципальных образовательных организаций (в 2022 году - 4 325 237,2 тыс. руб., в проекте бюджета - 4 715 843,0 тыс. руб.);
- организация питания в общеобразовательных организациях (в 2022 году - 377 909,4 тыс. руб., в проекте бюджета - 708 177,6 тыс. руб.);
- профилактика правонарушений и повышения уровня безопасности учащихся и правовое просвещение (в 2022 году - 82 993,8 тыс. руб., в проекте бюджета - 253 529,7 тыс. руб.);
- обеспечение пожарной безопасности, защита населения от чрезвычайных ситуаций (в 2022 году - 71 294,9 тыс. руб., в проекте бюджета - 199 092,6 тыс. руб.);
- организация мероприятий по укреплению материально-технической базы организаций общего образования (в 2022 году - 20 043,5 тыс. руб., в проекте бюджета - 145 004,3 тыс. руб.);
· по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» на сумму 53 017,8 тыс. руб., или на 9,0 %, в основном связан с выделением бюджетных ассигнований в большем объеме на формирование резервного фонда Администрации города Нижний Тагил (в 2022 году первоначально - 38 000,0 тыс. руб., в проекте бюджета - 88 448,4 тыс. руб.);
· по разделу 0300 «Национальная безопасность и право-охранительная деятельность» на сумму 11 959,1 тыс. руб., или на 13,8 %, в основном обусловлен выделением бюджетных ассигнований в большем объеме на следующие мероприятия:
- обеспечение защиты населения и территории муниципального образования город Нижний Тагил от чрезвычайных ситуаций (в 2022 году - 55 481,3 тыс. руб., в проекте бюджета - 59 044,7 тыс. руб.);
- обеспечение функционирования и развития комплексной системы информирования и оповещения населения в местах массового пребывания людей, а также содержание и поддержание в готовности систем оповещения населения в жилом секторе (в 2022 году - 4 788,0 тыс. руб., в проекте бюджета - 14 838,0 тыс. руб.);
· по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» на сумму 8 944,6 тыс. руб., или на 46,9 %, обусловлен выделением бюджетных ассигнований в большем объеме на выполнение мероприятий Плана природоохранных мероприятий в части ликвидации несанкционированных свалок (в 2022 году - 2 400,0 тыс. руб., в проекте бюджета - 15 131,5 тыс. руб.);
· по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» на сумму 8 537,1 тыс. руб., или на 1,4 %, связан с выделением бюджетных ассигнований в большем объеме на предоставление субсидий муниципальным автономным и бюджетным учреждениям;
· по разделу 0900 «Здравоохранение» на сумму 4 864,4 тыс. руб., или на 17,0 %, связан с выделением бюджетных ассигнований в большем объеме на финансовое обеспечение деятельности МБУ «Оздоровительный центр (санаторий-профилакторий) Сосновый бор».
Проектом бюджета на реализацию национальных проектов предусмотрены бюджетные ассигнования в общей сумме 2 427 171,3 тыс. руб., или 12,3 % от общего объема расходов, в том числе:
- по национальному проекту «Безопасные и качественные автомобильные дороги» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 1 141 499,7 тыс. руб. В 2022 году - 840 620,6 тыс. руб., увеличение составило 300 879,1 тыс. руб. (в основном связано с выделением бюджетных ассигнований в большем объеме на реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения по улице Октябрьской революции и улице Циолковского с путепроводом через железнодорожные пути);
- по национальному проекту «Экология» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 1 113 000,0 тыс. руб. В 2022 году - 520 000,0 тыс. руб., увеличение составило 593 000,0 тыс. руб. (в основном связано с выделением бюджетных ассигнований на реконструкцию (строительство) газовых котельных в рамках комплексного плана мероприятий по снижению выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух и на перевод частных домовладений на газовое, электрическое или комбинированное отопление);
- по национальному проекту «Культура» в сумме 140 990,2 тыс. руб. В 2022 году - 195 202,2, снижение составило 54 212,0 тыс. руб. (связано с выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме на проведение капитального ремонта здания МБУ «Молодежный театр»);
- по национальному проекту «Жилье и городская среда» в сумме 28 102,5 тыс. руб. В 2022 году - 260 102,6 тыс. руб., снижение составило 232 000,1 тыс. руб. (связано с выделением в меньшем объеме целевых межбюджетных трансфертов на осуществление следующих мероприятий: благоустройство дворовых и общественных территорий, переселение граждан из аварийного жилищного фонда);
- по национальному проекту «Демография» в сумме 3 578,9 тыс. руб. В 2022 году - 4 058,3 тыс. руб., снижение составило 479,4 тыс. руб. (связано с выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме на оказание поддержки спортивных организаций, осуществляющих подготовку спортивного резерва для спортивных сборных команд).
По сравнению с 2022 годом общий объем бюджетных ассигнований на реализацию национальных проектов увеличился на 607 187,6 тыс. руб., или на 33,4 %.
|
Наименование
Национального проекта
|
2022 год
(действ. редакция)
|
2023 год
|
Отклонение
(2023 г. к 2022 г.)
|
|
Сумма
(тыс. руб.)
|
Удель-
ный вес
(%)
|
Сумма
(тыс. руб.)
|
Удель-
ный вес
(%)
|
Сумма
(тыс. руб.)
|
|
«Безопасные и качественные автомобильные дороги»
|
840 620,6
|
46,2
|
1 141 499,7
|
47,0
|
+) 300 879,1
|
|
«Жилье и городская среда»
|
260 102,6
|
14,3
|
28 102,5
|
1,2
|
-) 232 000,1
|
|
«Демография»
|
4 058,3
|
0,2
|
3 578,9
|
0,1
|
-) 479,4
|
|
«Экология»
|
520 000,0
|
28,6
|
1 113 000,0
|
45,9
|
+) 593 000,0
|
|
«Культура»
|
195 202,2
|
10,7
|
140 990,2
|
5,8
|
-) 54 212,0
|
|
ВСЕГО
|
1 819 983,7
|
100
|
2 427 171,3
|
100
|
+) 607 187,6
|
Наибольшие объемы расходов бюджета запланированы на образование (10 258 393,7 тыс. руб., или 52,1 % от общего объема расходов), на жилищно-коммунальное хозяйство (3 221 199,7 тыс. руб., или 16,3 % от общего объема расходов), на национальную экономику (2 697 570,9 тыс. руб., или 13,7 % от общего объема расходов), на культуру и кинематографию (1 022 058,3 тыс. руб., или 5,2 % от общего объема расходов), на социальную политику (956 240,8 тыс. руб., или 4,9 % от общего объема расходов). На остальные направления выделено 1 549 175,3 тыс. руб., или 7,8 % от общего объема расходов.
Согласно Пояснительной записке к проекту бюджета социально-значимые расходы предусмотрены в полном объеме, прочие статьи затрат - с учетом оптимизационных мероприятий.
По сравнению с бюджетом 2022 года в проекте бюджета на 2023 год объем бюджетных ассигнований, выделяемый на социальную сферу (разделы: 0700 «Образование», «0800» «Культура и кинематография», 0900 «Здравоохранение», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт») увеличился на 1 037 713,5 тыс. руб., или на 8,7 %, и составляет 12 905 578,3 тыс. руб. (в 2022 году - 11 867 864,8 тыс. руб.). Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета увеличилась с 56,7 % в 2022 году до 65,5 % в 2023 году, что подтверждает социальную направленность бюджета и соответствует основным направлениям бюджетной и налоговой политики города Нижний Тагил на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.
Расходы бюджета по видам расходов бюджетов, предусмотренные в проекте бюджета, в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2022 год (в первоначальной и действующей редакции) представлены в таблице.
|
Наименование и код вида расходов
|
2023 год
|
2022 год
|
Отклонения
(2023 к 2022)
|
|
Проект бюджета
|
Первонач. редакция
|
Действ. редакция
|
от действующей редакции
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
(100) Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами
|
838 687,0
|
4,3
|
830 190,5
|
4,3
|
846 233,7
|
4,0
|
-) 7 546,7
|
-) 0,9
|
|
(200) Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд
|
2 886 432,1
|
14,6
|
3 211 336,9
|
16,6
|
3 903 565,1
|
18,6
|
-) 1 017 133,0
|
-) 26,1
|
|
(300) Социальное обеспечение и иные выплаты населению
|
844 202,4
|
4,3
|
937 905,7
|
4,8
|
945 015,5
|
4,5
|
-) 100 813,1
|
-) 10,7
|
|
(400) Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности
|
1 831 925,1
|
9,3
|
2 792 054,1
|
14,4
|
3 171 171,9
|
15,1
|
-) 1 339 246,8
|
-) 42,2
|
|
(600) Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям
|
11 722 734,0
|
59,5
|
10 058 843,6
|
51,8
|
10 350 548,3
|
49,5
|
+) 1 372 185,7
|
+) 13,3
|
|
(700) Обслуживание государственного (муниципального) долга
|
79 390,0
|
0,4
|
116 791,1
|
0,6
|
116 791,1
|
0,6
|
-) 37 401,1
|
-) 32,0
|
|
(800) Иные бюджетные ассигнования
|
1 501 268,1
|
7,6
|
1 450 177,2
|
7,5
|
1 615 095,7
|
7,7
|
-) 113 827,6
|
-) 7,0
|
|
Итого:
|
19 704 638,7
|
100
|
19 397 299,1
|
100
|
20 948 421,3
|
100
|
-) 1 243 782,6
|
-) 5,9
|
В проекте бюджета наибольшая доля расходов планируется по видам расходов 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» (59,5 %), 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд» (14,6 %) и 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» (9,3 %).
Ведомственная структура расходов бюджета на 2023 год в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2022 год представлена в таблице.
|
Наименование
главного распорядителя
|
2022 год
(действ. редакция)
|
2023 год
|
Отклонение
(2023 г. к 2022 г.)
|
|
Сумма
(тыс. руб.)
|
Удель-
ный вес
(%)
|
Сумма
(тыс. руб.)
|
Удель-
ный вес
(%)
|
Сумма
(тыс. руб.)
|
|
Администрация муниципального образования город Нижний Тагил
|
2 282 898,1
|
10,9
|
2 086 089,6
|
10,6
|
-) 196 808,5
|
|
Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил
|
7 143 680,1
|
34,1
|
5 024 483,3
|
25,5
|
-) 2 119 196,8
|
|
Управление архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил
|
49 861,7
|
0,2
|
46 567,3
|
0,2
|
-) 3 294,4
|
|
Управление образования Администрации города Нижний Тагил
|
7 685 993,7
|
36,77
|
8 910 942,8
|
45,2
|
+) 1 224 949,1
|
|
Управление культуры Администрации города Нижний Тагил
|
1 277 088,2
|
6,1
|
1 308 934,1
|
6,6
|
+) 31 845,9
|
|
Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил
|
1 009 679,8
|
4,8
|
977 748,4
|
5,0
|
-) 31 931,4
|
|
Нижнетагильская городская Дума
|
30 708,0
|
0,1
|
34 321,4
|
0,2
|
+) 3 613,4
|
|
Счетная палата города Нижний Тагил
|
11 529,3
|
0,1
|
13 471,0
|
0,1
|
+) 1 941,7
|
|
Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил
|
755 748,6
|
3,6
|
781 885,8
|
4,0
|
+) 26 137,2
|
|
Управление жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил
|
696 830,8
|
3,3
|
520 195,0
|
2,6
|
-) 176 635,8
|
|
Избирательная комиссия города Нижний Тагил
|
4 403,0
|
0,03
|
0
|
0
|
-) 4 403,0
|
|
ВСЕГО
|
20 948 421,3
|
100
|
19 704 638,7
|
100
|
-) 1 243 782,6
|
Наибольшая доля расходов бюджетных средств в 2023 году планируется по следующим главным распорядителям бюджетных средств:
- Управление образования Администрации города Нижний Тагил (45,2 %);
- Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (25,5 %);
- Администрация муниципального образования город Нижний Тагил (10,6 %);
- Управление культуры Администрации города Нижний Тагил (6,6 %);
- Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил (5,0 %).
Снижение бюджетных ассигнований по сравнению с 2022 годом предусмотрено по Управлению городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (на 2 119 196,8 тыс. руб.), Администрации муниципального образования город Нижний Тагил (на 196 808,5 тыс. руб.), Управлению жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил (на 176 635,8 тыс. руб.), Управлению социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил (на 31 931,4 тыс. руб.), Управлению архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил (на 3 294,4 тыс. руб.).
Прекращение выделения бюджетных ассигнований по Избирательной комиссии города Нижний Тагил связано с ее ликвидацией (Решение Нижнетагильской городской Думы от 21.07.2022 № 41).
Рост бюджетных ассигнований по сравнению с 2022 годом предусмотрен по Управлению образования Администрации города Нижний Тагил (на 1 224 949,1 тыс. руб.), Управлению культуры Администрации города Нижний Тагил (на 31 845,9 тыс. руб.), Управлению по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил (на 26 137,2 тыс. руб.), Нижнетагильской городской Думе (на 3 613,4 тыс. руб.), Счетной палате города Нижний Тагил (на 1 941,7 тыс. руб.).
Проектом бюджета предусмотрено распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности. В общем объеме расходов бюджета объем ассигнований на реализацию муниципальных программ составляет 18 358 824,7 тыс. руб., или 93,2 %. Остальные ассигнования в сумме 1 345 814,0 тыс. руб. распределены по непрограммным направлениям деятельности. Для сравнения - в бюджете 2022 года на реализацию 11 муниципальных программ предусмотрено 19 395 155,7 тыс. руб., или 92,6 % от общего объема расходов, на реализацию непрограммных расходов - 1 553 265,6 тыс. руб.
В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий 11 муниципальных программ, которые включают в себя 56 подпрограмм.
Основную долю в программных расходах бюджета 2023 года занимают следующие муниципальные программы:
- «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2025 года» (48,8 %);
- «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2025 года» (16,4 %);
- «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2025 года» (10,3 %);
- «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2025 года» (7,2 %);
- «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019-2030 годы» (5,3 %).
При росте доли программных расходов в общем объеме расходов бюджета с 92,6 % до 93,2 % планируется снижение бюджетных ассигнований на их реализацию на сумму 1 036 331,0 тыс. руб., или на 5,3 %.
Снижение объемов бюджетных ассигнований по сравнению с бюджетом 2022 года предусмотрено по следующим муниципальным программам:
МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2025 года» - на сумму 2 411 341,3 тыс. руб., или на 44,5 %;
МП «Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017 - 2027 годы» - на сумму 555 364,6 тыс. руб., или на 93,0 %;
МП «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2025 года» - на сумму 80 276,8 тыс. руб., или на 9,0 %;
МП «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019 - 2030 годы» - на сумму 31 242,9 тыс. руб., или на 3,1 %;
МП «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2025 года» - на сумму 541,7 тыс. руб., или на 1,1 %.
В проекте бюджета на 2023 год не предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий МП «Создание дополнительных мест в дошкольных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы» (согласно паспорту муниципальной программы на 2023 год предусмотрен объем финансирования в сумме 29 123,0 тыс. руб.).
Увеличение объемов бюджетных ассигнований по сравнению с бюджетом 2022 года предусмотрено по следующим муниципальным программам:
МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2025 года» - на сумму 1 232 165,9 тыс. руб., или на 16,0 %;
МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2025 года» - на сумму 679 743,9 тыс. руб., или на 56,5 %;
МП «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2025 года» - на сумму 50 213,1 тыс. руб., или на 3,9 %;
МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил до 2025 года» - на сумму 49 817,6 тыс. руб., или на 10,6 %;
МП «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2025 года» - на сумму 30 404,9 тыс. руб., или на 4,0 %;
МП «Комплексное развитие сельских территорий города Нижний Тагил до 2025 года - на сумму 90,9 тыс. руб., или на 30,0 %.
В соответствии с требованиями статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ с проектом Решения о бюджете одновременно предоставлены проекты изменений в паспорта муниципальных программ. Установлено, что объемы финансирования в них соответствуют объемам бюджетных ассигнований, предусмотренным в проекте бюджета на их реализацию.
Основную долю в непрограммных расходах бюджета 2023 года составляют:
- расходы на обеспечение расчетов с кредиторами по соответствующим судебным решениям, мировым соглашениям, прочие расходы, связанные с реализацией данного мероприятия (обеспечение расчетов с кредиторами МУП «Тагилэнерго» по мировому соглашению) (85,9 %);
- резервные фонды местных администраций (6,6 %);
- расходы на обеспечение деятельности органов местного самоуправления (2,1 %);
- расходы на разработку и актуализацию топливно-энергетического баланса, схем тепло- и водоснабжения, а также водоотведения города Нижний Тагил, прочие расходы, связанные с данными работами (1,4 %).
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города на 2023 год в сумме 17 717,9 тыс. руб. (по сравнению с 2022 годом увеличение на 1 397,9 тыс. руб., или на 8,6 %).
Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в проекте бюджета предусмотрены в объеме 11 716 683,0 тыс. руб. (по сравнению с 2022 годом увеличение на 1 371 242,6 тыс. руб., или на 13,2 %), из них субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 9 442 918,4 тыс. руб. (по сравнению с 2022 годом рост на 868 516,7 тыс. руб., или на 10,1 %) и субсидий на иные цели в сумме 2 251 764,6 тыс. руб. (по сравнению с 2022 годом увеличение на 485 375,7 тыс. руб., или на 27,5 %).
Информация об объемах субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в разрезе подразделов бюджетной классификации расходов представлена в таблице.
|
Подраздел
|
2022 год
|
2023 год
|
Отклонение
(2023 г. к 2022 г.)
|
|
тыс. руб.
|
%
|
|
0309
|
«Гражданская оборона»
|
1 348,6
|
1 732,1
|
+) 383,5
|
+) 28,4
|
|
0310
|
«Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность»
|
40 113,4
|
38 372,1
|
-) 1 741,3
|
-) 4,3
|
|
0314
|
«Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»
|
22 274,2
|
19 226,0
|
-) 3 048,2
|
-) 13,7
|
|
0406
|
«Водное хозяйство»
|
3 801,1
|
15 132,9
|
+) 11 331,8
|
+) в 3 раза
|
|
0407
|
«Лесное хозяйство»
|
4 114,5
|
5 027,1
|
+) 912,6
|
+) 22,2
|
|
0408
|
«Транспорт»
|
1 039,8
|
932,9
|
-) 106,9
|
-) 10,3
|
|
0409
|
«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»
|
77 145,8
|
76 588,1
|
-) 557,7
|
-) 0,7
|
|
0412
|
«Другие вопросы в области национальной экономики»
|
85 386,9
|
84 323,4
|
-) 1 063,5
|
-) 1,2
|
|
0502
|
«Коммунальное хозяйство»
|
50,0
|
-
|
-) 50,0
|
-) 100,0
|
|
0503
|
«Благоустройство»
|
17 357,8
|
17 465,2
|
+) 107,4
|
+) 0,6
|
|
0505
|
«Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства»
|
84 954,9
|
91 586,2
|
+) 6 631,3
|
+) 7,8
|
|
0603
|
«Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания»
|
8 564,1
|
12 238,4
|
+) 3 674,3
|
+) 42,9
|
|
0701
|
«Дошкольное образование»
|
3 266 065,4
|
3 596 926,7
|
+) 330 861,3
|
+) 10,1
|
|
0702
|
«Общее образование»
|
3 569 279,8
|
4 387 423,5
|
+) 818 143,7
|
+) 22,9
|
|
0703
|
«Дополнительное образование детей»
|
930 368,1
|
1 014 759,2
|
+) 84 391,1
|
+) 9,1
|
|
0707
|
«Молодежная политика и оздоровление детей»
|
494 672,7
|
78 798,9
|
-) 415 873,8
|
-) 84,1
|
|
0709
|
«Другие вопросы в области образования»
|
77 683,0
|
578 216,4
|
+) 500 533,4
|
+) в 6,4 раза
|
|
0801
|
«Культура»
|
989 961,9
|
994 567,0
|
+) 4 605,1
|
+) 0,5
|
|
0905
|
«Санаторно-оздоровительная помощь»
|
28 563,8
|
33 428,2
|
+) 4 864,4
|
+) 17,0
|
|
1004
|
«Охрана семьи и детства»
|
-
|
22 000,0
|
+) 22 000,0
|
+) 100,0
|
|
1101
|
«Физическая культура»
|
605 656,4
|
107 261,8
|
-) 498 394,6
|
-) 82,3
|
|
1102
|
«Массовый спорт»
|
177,0
|
574,4
|
+) 397,4
|
+) в 2 раза
|
|
1103
|
«Спорт высших достижений»
|
3 881,3
|
511 424,9
|
+) 507 543,6
|
+) в 13,1 раза
|
|
1201
|
«Телевидение и радиовещание»
|
14 444,0
|
12 905,3
|
-) 1 538,7
|
-) 10,7
|
|
1202
|
«Периодическая печать и издательства»
|
16 535,9
|
15 772,3
|
-) 763,6
|
-) 4,6
|
|
Итого:
|
10 345 440,4
|
11 716 683,0
|
+) 1 371 242,6
|
+) 13,2
|
Наибольшее увеличение объемов субсидий предусмотрено по следующим подразделам:
0701 «Дошкольное образование» - на сумму 330 861,3 тыс. руб., или на 10,1 % - в основном связано с предоставлением субсидии в большем объеме на расходы по оплате труда работников дошкольных образовательных учреждений, на реализацию мероприятий по обеспечению пожарной безопасности, защите населения от чрезвычайных ситуаций и на организацию мероприятий по профилактике правонарушений и повышения уровня безопасности учащихся в муниципальных организациях;
0702 «Общее образование» - на сумму 818 143,7 тыс. руб., или на 22,9 % - в основном связано с предоставлением субсидии в большем объеме на расходы по организации питания обучающихся за счет средств областного бюджета, на расходы по оплате труда работников учреждений, на реализацию мероприятий по обеспечению пожарной безопасности, защите населения от чрезвычайных ситуаций, на укрепление материально-технической базы, на обеспечение мероприятий по оборудованию спортивных площадок в образовательных учреждениях;
0703 «Дополнительное образование детей» - на сумму 84 391,1 тыс. руб., или на 9,1 % - в основном связано с предоставлением субсидии на расходы по оплате труда работников общеобразовательных учреждений, оказывающих услугу по реализации дополнительного образования;
0709 «Другие вопросы в области образования» - на сумму 500 533,4 тыс. руб., или в 6,4 раза - в основном в связи с изменением порядка применения бюджетной классификации расходов на оказание услуг (выполнение работ) по организации отдыха детей, а также расходов организаций, осуществляющих обеспечение деятельности в области оздоровления и отдыха детей, ранее учитываемых по подразделу 0707;
1103 «Спорт высших достижений» - на сумму 507 543,6 тыс. руб., или в 13,1 раза - в основном в связи с изменением порядка применения бюджетной классификации расходов учреждений физической культуры и спорта на реализацию дополнительных образовательных программ спортивной подготовки, ранее учитываемых по подразделу 0703 и 1101.
Наибольшее снижение объемов субсидий предусмотрено по следующим подразделам: 0707 ««Молодежная политика и оздоровление детей»» - на сумму 415 873,8 тыс. руб. (на 84,1 %) и 1101 «Физическая культура» - на сумму 498 394,6 тыс. руб. (на 82,3 %) и связано с изменением порядка применения бюджетной классификации расходов.
Согласно информации, представленной Финансовым управлением, при расчете субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания социально-значимые расходы предусмотрены в полном объеме с учетом индексации оплаты труда и сохранения достигнутых соотношений к среднемесячному доходу от трудовой деятельности средней заработной платы отдельных категорий работников бюджетной сферы, поименованных в указах Президента Российской Федерации.
Информация о финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий в разрезе главных распорядителей представлена в таблице (согласно информации, представленной Финансовым управлением).
|
Главный распорядитель бюджетных средств
|
Финансовое обеспечение муниципального задания (тыс. руб.)
|
Отклонение
(2023 г. к 2022 г.)
|
|
2022 год
|
2023 год
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Управление образования
|
6 115 191,1
|
6 808 848,8
|
+) 693 657,7
|
+) 11,3
|
|
Управление культуры
|
988 161,6
|
1 112 213,3
|
+) 124 051,7
|
+) 12,6
|
|
Управление по развитию физической культуры и спорта
|
683 895,5
|
716 706,8
|
+) 32 811,3
|
+) 4,8
|
|
Управление жилищного и коммунального хозяйства
|
407 357,4
|
400 990,2
|
-) 6 367,2
|
-) 1,6
|
|
Управление городским хозяйством
|
200 888,2
|
205 479,7
|
+) 4 591,5
|
+) 2,3
|
|
Администрация города
|
152 586,7
|
166 644,4
|
+) 14 057,7
|
+) 9,2
|
|
Управление социальных программ и семейной политики
|
26 321,2
|
32 035,2
|
+) 5 714,0
|
+) 21,7
|
|
Итого:
|
8 574 401,7
|
9 442 918,4
|
+) 868 516,7
|
+) 10,1
|
Бюджетные ассигнования на содержание органов местного самоуправления в проекте бюджета предусмотрены в сумме 483 106,7 тыс. руб., в том числе: заработная плата с начислениями - 444 567,1 тыс. руб., прочие расходы - 38 539,6 тыс. руб. Постановлением Правительства Свердловской области от 17.11.2022 № 782-ПП «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, на 2023 год» указанный норматив для города Нижний Тагил установлен в сумме 451 279,0 тыс. руб. Превышение предусмотренных в проекте бюджета бюджетных ассигнований на содержание органов местного самоуправления над нормативом составило 31 827,7 тыс. руб.
По сравнению с 2022 годом (463 671,5 тыс. руб.) рост указанных расходов составил 19 435,2 тыс. руб., или 4,1 %. Рост расходов на заработную плату с отчислениями составил 24 743,2 тыс. руб., или 5,8 %. Прочие расходы уменьшились на 5 308,0 тыс. руб., или на 12,1 %.
Пунктом 7 проекта решения о бюджете предусмотрено утверждение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2023 год в сумме 1 215 655,6 тыс. руб. По сравнению с 2022 годом (2 956 107,5 тыс. руб.) объем ассигнований муниципального дорожного фонда уменьшился на 1 740 451,9 тыс. руб., или на 58,9 %. В сравнении с первоначальной редакцией бюджета на 2022 год (2 647 861,1 тыс. руб.) уменьшился на 1 432 205,5 тыс. руб., или на 54,1 %.
Из двенадцати возможных доходных источников формирования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда доходы запланированы только по трем:
- акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, в сумме 124 744,7 тыс. руб.;
- платежи, уплачиваемы в целях возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 2 933,9 тыс. руб.;
- поступления в виде субсидий из областного бюджета и иных межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения в сумме 1 087 977,0 тыс. руб.
По сравнению с текущим финансовым годом в составе доходных источников отсутствует государственная пошлина за выдачу органом местного самоуправления специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов (в 2022 году - 321,2 тыс. руб.).
Ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в проекте бюджета предусмотрены в сумме 1 831 925,1 тыс. руб., или 9,3 % от общего объема расходов бюджета (в 2022 году - 3 171 171,9 тыс. руб., или 15,1 %). В сравнении с 2022 годом отмечается снижение на 1 339 246,8 тыс. руб., или на 42,2 %.
Информация о бюджетных ассигнованиях на осуществление бюджетных инвестиций в разрезе муниципальных программ представлена в таблице.
|
Наименование муниципальной программы (подпрограммы)
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удель-ный вес, %
|
|
МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2025 года» (подпрограмма «Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт объектов коммунальной инфраструктуры»)
|
1 098 301,0
|
60,0
|
|
МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2025 года», в том числе:
(подпрограмма «Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них»);
(подпрограмма «Создание и содержание мест захоронения, организация ритуальных услуг на территории города Нижний Тагил»)
|
732 663,5
711 692,2
20 971,3
|
39,9
|
|
МП «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2025 года» (подпрограмма «Переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания и (или) с высоким уровнем износа на территории города Нижний Тагил»)
|
960,6
|
0,1
|
|
Всего:
|
1 831 925,1
|
100,0
|
Наибольшие объемы ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций предусмотрены по следующим муниципальным программам:
- «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2025 года» (60,0 %). Расходы планируются на реконструкцию (строительство) газовых котельных в рамках мероприятий по снижению выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух (601 000,0 тыс. руб.) и объектов теплоснабжения (13 266,0 тыс. руб.), на выплату платы концендента в рамках концессионного соглашения в отношении объектов, на которых осуществляется обработка, накопление и захоронение твердых коммунальных отходов (434 035,0 тыс. руб.), на разработку проектно-сметной документации на объект «Реконструкция ГТС Нижнетагильского пруда по ул. Челюскинцев» (50 000,0 тыс. руб.);
- «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2025 года» (39,9 %). Расходы планируются на реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения по улице Октябрьской революции и улице Циолковского с путепроводом через железнодорожные пути (463 206,7 тыс. руб.) и на прочие с ней связанные мероприятия (возмещение расходов по выплате денежной компенсации собственникам инженерных и газовых сетей, подлежащих сносу и последующему восстановлению) - 84 975,1 тыс. руб., на реализацию мероприятий, связанных со строительством в городе Нижний Тагил автодорожного мостового перехода через Нижнетагильский пруд и сопутствующей дорожной и инженерной инфраструктуры (84 769,0 тыс. руб.), на строительство дорог общего пользования местного значения (72 274,0 тыс. руб.), на строительство кладбища «Центральное-1» (20 971,3 тыс. руб.).
Информация о бюджетных ассигнованиях на осуществление бюджетных инвестиций в разрезе подразделов представлена в таблице.
|
Подраздел
|
2022 год
|
2023 год
|
Отклонение
(2023 г. к 2022 г.)
|
|
тыс. руб.
|
%
|
|
0406
|
«Водное хозяйство»
|
0
|
50 000,0
|
+) 50 000,0
|
+) 100,0
|
|
0409
|
«Дорожное хозяйство
(дорожные фонды)»
|
2 424 055,8
|
711 692,2
|
-) 1 712 363,6
|
-) 70,6
|
|
0501
|
«Жилищное хозяйство»
|
12 688,9
|
960,6
|
-) 11 728,3
|
-) 92,4
|
|
0502
|
«Коммунальное хозяйство»
|
538 364,5
|
1 048 301,0
|
+) 509 936,5
|
+) 94,7
|
|
0503
|
«Благоустройство»
|
196 055,4
|
20 971,3
|
-) 175 084,1
|
-) 89,3
|
|
0702
|
«Общее образование»
|
7,3
|
0
|
-) 7,3
|
-) 100,0
|
|
Итого:
|
3 171 171,9
|
1 831 925,1
|
-) 1 339 246,8
|
-) 42,2
|
Наибольшее снижение объемов ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций отмечается по подразделам 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (связано выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме для завершения строительства автодорожного мостового перехода через Нижнетагильский пруд и сопутствующей дорожной и инженерной инфраструктуры) и 0503 «Благоустройство» (завершение строительства объектов наружного освещения).
В проекте бюджета города на 2023 год размер резервного фонда Администрации города предусмотрен в сумме 88 448,4 тыс. руб., что составляет 0,4 % от общего объема расходов бюджета и не превышает его предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).
Дефицит бюджета
Дефицит бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2023 год в размере 425 987,0 тыс. руб., составляет 12,00 % от утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (3 545 868,6 тыс. руб.).
В составе источников финансирования дефицита предусмотрено изменение (снижение) остатков средств на счетах по учету средств бюджетов, в результате чего превышение предельного размера дефицита бюджета (не более 10 %) является допустимым (пункт 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ).
Предельный объем муниципальных заимствований,
программа муниципальных внутренних заимствований
Предусмотренный в проекте бюджета (пункт 17 текстовой части) предельный объем муниципальных заимствований на 2023 год в сумме 1 192 100,0 тыс. руб. не превышает общую сумму средств, направляемую на погашение долговых обязательств города согласно программе муниципальных внутренних заимствований на 2023 год, то есть соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.
Программами муниципальных внутренних заимствований на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов определены объемы привлечения средств в бюджет, объемы погашения долговых обязательств города по их видам, и предельные сроки погашения долговых обязательств, что соответствует требованиям статьи 110.1 Бюджетного кодекса РФ.
Программами муниципальных внутренних заимствований на 2023 год проектом бюджета предусмотрено привлечение кредитов:
- от кредитных организаций в сумме 692 100,0 тыс. руб. и их погашение в сумме 692 100,0 тыс. руб.
- из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на пополнение остатков средств на счетах бюджета муниципального образования в сумме 500 000,0 тыс. руб. и их погашение в той же сумме.
Верхний предел муниципального внутреннего долга
В проекте бюджета города размер верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2024 года предусмотрен в сумме 1 112 013,0 тыс. руб., что не превышает общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц (3 545 868,6 тыс. руб.), составляет от него 31,4 %, то есть соответствует требованиям пункта 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
В соответствии с Приказом Министерства финансов Свердловской области от 12.09.2022 № 408 «Об утверждении перечней муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, отнесенных в 2022 году к группам заемщиков в соответствии с уровнем долговой устойчивости» город Нижний Тагил отнесен к группе заемщиков с высоким уровнем долговой устойчивости. В этой связи в 2023 году к городу Нижний Тагил не применяются требования, предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 136 Бюджетного кодекса.
В соответствии с долговой политикой муниципального образования город Нижний Тагил на 2023 и плановый период 2024 и 2025 годов ее основной целью является реализация комплекса мер, направленных на обеспечение потребности в заемном финансировании, своевременное и полное исполнение долговых обязательств при минимизации расходов на их обслуживание, сохранение показателей долговой устойчивости, позволяющих отнести город к группе заемщиков с высоким уровнем долговой устойчивости.
Расходы на обслуживание муниципального долга
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрен в пункте 14 текстовой части проекта бюджета в размере 79 390,0 тыс. руб., что составляет 0,6 % от общего объема расходов местного бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций (13 975 080,3 тыс. руб.) и не превышает его предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15%).
Плановый период 2024 и 2025 годов
Основные характеристики бюджета
Общий объем доходов бюджета:
- на 2024 год - 15 832 395,2 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 9 872 503,1 тыс. руб.;
- на 2025 год - 14 503 053,1 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 8 631 415,4 тыс. руб.
Общий объем расходов бюджета:
- на 2024 год - 15 832 395,2 тыс. руб.;
- на 2025 год - 14 430 270,5 тыс. руб.
На 2024 год дефицит бюджета не предусмотрен.
На 2025 год предусмотрен профицит бюджета города в сумме 72 782,6 тыс. руб.
Доходы бюджета
Общий объем доходов бюджета на 2024 год запланирован в сумме 15 832 395,2 тыс. руб., что составляет 82,1 % от общего объема доходов бюджета на 2023 год.
По сравнению с уровнем 2023 года запланировано:
- снижение объема налоговых и неналоговых доходов на 350 866,3 тыс. руб., или на 5,6 % (на 2023 год - 6 310 758,4 тыс. руб., на 2024 год - 5 959 892,1 тыс. руб.);
- уменьшение объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 3 095 390,2 тыс. руб., или на 23,9 % (на 2023 год - 12 967 893,3 тыс. руб., на 2024 год - 9 872 503,1 тыс. руб.).
Общий объем доходов бюджета на 2025 год запланирован в сумме 14 503 053,1 тыс. руб., что составляет 75,2 % от общего объема доходов бюджета на 2023 год и 91,6 % от общего объема доходов бюджета на 2024 год.
По сравнению с уровнем 2024 года запланировано:
- снижение объема налоговых и неналоговых доходов на 88 254,4 тыс. руб., или на 1,5 % (на 2024 год - 5 959 892,1 тыс. руб., на 2025 год - 5 871 637,7 тыс. руб.);
- уменьшение объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 1 241 087,7 тыс. руб., или на 12,6 % (на 2024 год - 9 872 503,1 тыс. руб., на 2025 год - 8 631 415,4 тыс. руб.).
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, параметры доходов на 2024 и 2025 годы просчитаны на уровне расчетных доходов Минфина Свердловской области с учетом замены дотации из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов дополнительными нормативами отчислений в бюджеты городских округов от НДФЛ по ставкам на 2024 год - 23 %, на 2025 год - 20 % с применением коэффициентов ожидаемого роста поступлений, в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области, с учетом прогнозов главных администраторов доходов бюджета, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу Нижний Тагил.
Межбюджетные трансферты в проекте бюджета запланированы в следующих объемах:
· на 2024 год в сумме 9 872 503,1 тыс. руб., в том числе:
- субсидии - 1 283 557,2 тыс. руб.;
- субвенции - 5 958 369,8 тыс. руб.;
- дотации - 2 132 812,0 тыс. руб.;
- иные межбюджетные трансферты - 497 764,1 тыс. руб.
· на 2025 год в сумме 8 631 415,4 тыс. руб., в том числе:
- субсидии - 1 262 896,6 тыс. руб.;
- субвенции - 6 187 547,8 тыс. руб.;
- дотации - 1 138 621,0 тыс. руб.;
- иные межбюджетные трансферты - 42 350,0 тыс. руб.
Расходы бюджета
Расходы бюджета на 2024 год запланированы в объемах, равных общему объему доходов бюджета (бездефицитный бюджет) - 15 832 395,2 тыс. руб.
Расходы бюджета на 2025 год запланированы в объемах, меньше общего объема доходов бюджета (профицитный бюджет) - 14 430 270,5 тыс. руб.
По сравнению с уровнем 2023 года запланировано:
- снижение общего объема расходов в 2024 году на 3 872 243,5 тыс. руб., или на 19,7 %;
- снижение общего объема расходов в 2025 году на 5 274 368,2 тыс. руб., или на 26,8 %.
В общем объеме расходов бюджета учтены условно утверждаемые расходы:
- на 2024 в сумме 202 317,6 тыс. руб., или 2,5 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (8 092 704,1 тыс. руб.);
- на 2025 год в сумме 350 513,0 тыс. руб., или 5,1 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (6 937 476,1 тыс. руб.).
Размеры условно утверждаемых расходов соответствуют требованиям статьи 184.1 Бюджетного Кодекса РФ.
В плановом реестре расходных обязательств объем средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города:
- в 2024 году, определен в сумме 17 836 672,4 тыс. руб., то есть на 2 004 277,2 тыс. руб. большем, чем предусмотрено в проекте бюджета;
- в 2025 году, определен в сумме 17 244 599,1 тыс. руб., то есть на 2 814 328,6 тыс. руб. больше, чем предусмотрено в проекте бюджета.
В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий 11 муниципальных программ:
в 2024 году - на сумму 15 518 772,6 тыс. руб., или 98,0 % от общего объема расходов;
в 2025 году - на сумму 13 988 452,5 тыс. руб., или 96,9 % от общего объема расходов.
Ассигнования на бюджетные инвестиции в проекте бюджета на 2024 год предусмотрены в сумме 689 783,6 тыс. руб., на 2025 год - в сумме 493 912,0 тыс. руб.
Муниципальный дорожный фонд
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2024 год - в сумме 790 267,9 тыс. руб. и на 2025 год - в сумме 718 994,8 тыс. руб.
По сравнению с уровнем 2023 года предусмотрено уменьшение объема ассигнований муниципального дорожного фонда: в 2024 году на 425 387,7 тыс. руб., или на 35,0 %, в 2025 году снижение на 496 660,8 тыс. руб., или на 40,9 %.
Публичные нормативные обязательства
В соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ пунктом 8 текстовой части проекта бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города: на 2024 год - в сумме 18 788,9 тыс. руб., на 2025 год - в сумме 18 788,9 тыс. руб.
Состав публичных нормативных обязательств 2024 года и 2025 года аналогичен публичным нормативным обязательствам 2023 года.
Резервный фонд Администрации города
Предусмотренные в проекте бюджета города размеры резервного фонда на 2024 год в сумме 35 000,0 тыс. руб. и на 2025 год в сумме 35 000,0 тыс. руб. составляют 0,2 % от общего объема расходов бюджета, и не превышают предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).
Предельный объем муниципальных заимствований
Предусмотренные в проекте бюджета (пункт 17 текстовой части) предельные объемы муниципальных заимствований на 2024 год в сумме 356 000,0 тыс. руб. и на 2025 год в сумме 392 100,0 тыс. руб. не превышают общую сумму средств, направляемую на погашение долговых обязательств города согласно программе муниципальных внутренних заимствований на плановый период 2024 и 2025 годов, то есть соответствуют требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.
Верхний предел муниципального внутреннего долга
Предусмотренные в проекте бюджета города размеры верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2025 года в сумме 1 112 013,0 тыс. руб., на 1 января 2026 года в сумме 1 039 230,4 тыс. руб. не превышают утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (2024 год - 3 645 855,6 тыс. руб., 2025 год - 3 768 544,7 тыс. руб.), то есть соответствуют требованиям пункта 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
Расходы на обслуживание муниципального долга
Предельные объемы расходов на обслуживание муниципального долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрены в проекте бюджета в размере 106 668,0 тыс. руб. на 2024 год и в размере 113 221,3 тыс. руб. на 2025 год, что составляет соответственно 1,1 % и 1,4 % от общего объема расходов бюджета (за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из областного бюджета). Предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15 %), не превышен.
К проекту Решения имеются следующие замечания и предложения:
1. Пунктом 11 текстовой части проекта Решения о бюджете определено, что субсидии некоммерческим организациям, не являющимися государственными и муниципальными учреждениями, предоставляются из бюджета города Нижний Тагил в объеме и порядке, установленными муниципальными правовыми актами Администрации города. Предлагается привести данный пункт в соответствии с пунктом 2 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ, которым предусмотрено установление правовыми актами местной администрации объема и порядка предоставления субсидий, в том числе результатов их предоставления.
2. Предлагается исключить подпункт 1 пункта 22 текстовой части проекта Решения о бюджете в связи с дублированием им основания для внесения изменения в сводную бюджетную роспись, предусмотренного абзацем 10 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ.
3. Проектом Решения о бюджете предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 22 000,0 тыс. руб. на предоставление молодым семьям социальной выплаты на приобретение (строительство) жилья и предоставление им региональной поддержки на улучшение жилищных условий с применением кода видов расходов 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям».
В соответствии с требованиями пункта 53.3 Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения, утвержденного Приказом Минфина России от 24.05.2022 № 82н, бюджетные ассигнования на указанные цели подлежат отражению по коду видов расходов 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению».
4. Проектом Решения о бюджете по подразделу классификации расходов 0503 «Благоустройство» предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 10 000,0 тыс. руб. на озеленение территории. Источником финансового обеспечения указанных расходов являются доходы от платы за негативное воздействие на окружающую среду, административные штрафы за правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, платежи по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде, а также при добровольном возмещении указанного вреда.
Согласно проекту Плана природоохранных мероприятий на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов указанные бюджетные средства предназначены для реализации мероприятий по посадке цветов, валке и кронированию деревьев. Учитывая, что данные расходы главным образом направлены на обеспечение и повышение комфортности условий проживания граждан, поддержание и улучшение санитарного и эстетического состояния территории, а не на реализацию мероприятий по предотвращению и (или) снижению негативного воздействия на окружающую среду, имеется риск признания нецелевым использованием указанных доходов.
5. Объемы бюджетных ассигнований, направляемые на исполнение публичных нормативных обязательств, предусмотренные в пункте 8 текстовой части проекта Решения о бюджете на 2024 год в сумме 18 788,9 тыс. руб., на 2025 год в сумме 18 788,9 тыс. руб., не соответствуют объемам бюджетных ассигнований на эти цели, отраженным в приложениях № 5 и 6 проекта Решения о бюджете (на 2024 год в сумме 17 717,9 тыс. руб., на 2025 год в сумме 17 717,9 тыс. руб.). Необходимо устранить указанные расхождения.
Вывод
К рассмотренному проекту Решения Нижнетагильской городской Думы имеются замечания и предложения, изложенные в заключении.
Временно исполняющий
полномочия председателя
Счетной палаты,
Заместитель председателя А.Ш.Тухватулин
