13.10.2020
Заключение на проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 18.12.2019 № 54 «О бюджете города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов»
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
Заключение
на проект Решения Нижнетагильской городской Думы
«О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 18.12.2019 № 54 «О бюджете города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (в редакции от 23.04.2020 № 9, от 23.07.2020 № 24)
г. Нижний Тагил 13 октября 2020г.
Настоящее Заключение подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, п. 6 ст. 34 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, п. 1 ст. 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил.
В Счетную палату с сопроводительным письмом Нижнетагильской городской Думы от 05.10.2020 № 1337 для проведения экспертизы поступили следующие документы:
1) копия Постановления Главы города от 30.09.2020 № 265-ПГ;
2) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 18.12.2019 № 54 «О бюджете города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (в редакции от 23.04.2020 № 9, от 23.07.2020 № 24 );
3) пояснительная записка к проекту Решения;
4) справочная таблица;
5) информация о предложениях депутатов Нижнетагильской городской Думы на 2020 год.
Экспертиза проведена на предмет соответствия указанного проекта Решения правовым актам бюджетного законодательства Российской Федерации, обоснованности показателей бюджета.
В результате экспертизы установлено:
Рассмотренным проектом Решения городской Думы предусмотрено внесение изменений в бюджет города на 2020, 2021 и 2022 годы.
2020 год
Проектом Решения предусмотрено изменение основных характеристик бюджета города на 2020 год путем увеличения общего объема доходов бюджета и общего объема расходов бюджета на сумму 153 116,2 тыс. руб. без изменения размера дефицита бюджета.
В результате вносимых изменений основные характеристики бюджета города Нижний Тагил на 2020 год складываются следующим образом:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 15 688 816,5 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета – 10 457 386,6 тыс. руб., объем доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 63,4 тыс. руб., возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов – -) 64 423,3 тыс. руб.;
2) общий объем расходов бюджета города в сумме 15 689 129,3 тыс. руб.;
3) дефицит бюджета города в сумме 312,8 тыс. руб.
Общий объем доходов бюджета предлагается изменить за счет увеличения объема целевых межбюджетных трансфертов из областного бюджета на сумму 212 677,9 тыс. руб., а так же снижения налоговых и неналоговых поступлений на сумму 59 561,7 тыс.руб., в том числе:
- налог на доходы физических лиц - 23 555,8 тыс.руб.;
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения - 8 918,0 тыс.руб.;
- земельный налог - 11 121,2 тыс.руб.;
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - 2 063,9 тыс.руб;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства - 2 769,6 тыс.руб.;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 11 133,2 тыс.руб.
Дополнительные межбюджетные трансферты в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов включены в бюджет на основании соответствующих областных правовых актов.
Согласно пояснительной записке уменьшение прогнозного показателя поступлений по земельному налогу связано с оспариванием кадастровой стоимости земельных участков. В связи с предоставлением мер поддержки субъектам малого предпринимательства уменьшены прогнозные показатели по налогу, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по доходам от использования имущества, доходам от продажи материальных и нематериальных активов.
Учитывая сложившийся уровень исполнения по доходам бюджета за 9 месяцев 2020 года, имеются основания для уменьшения прогнозных показателей в большем размере, чем предусмотрено в проекте Решения по следующим доходным источникам:
- налог на доходы физических лиц (исполнение - 67,3%);
- акцизы на дизельное топливо, моторные масла и бензин – (исполнение - 68,8%);
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – (исполнение - 62,8%);
- земельный налог – (исполнение - 26,4%).
В то же время исполнение по отдельным источникам налоговых и неналоговых доходов за 9 месяцев 2020 года сложилось на высоком уровне, что позволяет увеличить прогнозируемые показатели по следующим доходам бюджета:
- акцизы на пиво (исполнении- 83,9%);
- платежи при пользовании природными ресурсами (исполнение - 92,0%);
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (исполнение - 129,2%);
- штрафы, санкции, возмещение ущерба – (исполнение - 722,9 %).
В соответствии со статьей 37 Бюджетного Кодекса одним из принципов бюджетной системы Российской Федерации является принцип достоверности бюджета, который в том числе означает реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.
В соответствии с п.1 статьи 34 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил снижение (рост) ожидаемых поступлений доходов бюджета города является основанием для внесения изменений в Решение о бюджете города.
Проект Решения не отвечает указанным нормам.
Несвоевременное внесение необходимых изменений влечет за собой принятие не обеспеченных финансированием бюджетных обязательств и рост кредиторской задолженности.
Рост общего объема расходов бюджета предусмотрен за счет целевых межбюджетных трансфертов.
Кроме выделения дополнительных бюджетных ассигнований проектом Решения предусмотрено перераспределение части ассигнований внутри главных распорядителей бюджетных средств, уточнение кодов целевых статей и видов расходов бюджета города.
В числе основных направлений расходов: целевые расходы за счет дополнительных межбюджетных трансфертов, погашение кредиторской задолженности по принятым бюджетным обязательствам, расходы на реализацию предложений депутатов, выделение ассигнований в целях обеспечения условий софинансирования отдельных расходов, другие первоочередные расходы.
Проектом Решения предусмотрено уменьшение объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города, на 62,0 тыс. руб. (сложившаяся экономия по ежегодной единовременной выплате некоторым категориям гражданам Российской Федерации в связи с празднованием Дня победы в Великой Отечественной войне).
Размер резервного фонда Администрации города уменьшен на 180,0 тыс. руб. в связи с перераспределением ассигнований для реализации предложений депутатов Нижнетагильской городской Думы.
Согласно пояснительной записке с целью возможности перекредитования под меньший процент предельный объем муниципальных заимствований предлагается увеличить на 300 000,0 тыс.руб. Это позволит снизить расходы на обслуживание муниципального долга. При этом проектом Решения не предусмотрено снижение таких расходов ни на 2020 год, ни на плановый период.
2021 год
Проектом Решения предусмотрено изменение основных характеристик бюджета города на 2021 год путем увеличения общего объема доходов бюджета и общего объема расходов бюджета на сумму 157 769,0 тыс. руб. без изменения размера дефицита бюджета.
В результате вносимых изменений основные характеристики бюджета города Нижний Тагил на 2021 год складываются следующим образом:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города на 2021 год в сумме 14 063 313,0 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета – 9 501 436,3 тыс. руб.;
2) общий объем расходов бюджета города на 2021 год в сумме 14 221 213,0 тыс.руб., в том числе общий объем условно утвержденных расходов 153 032,3 тыс.руб.;
3) дефицит бюджета – 157 900,0 тыс.руб.
Общий объем доходов бюджета предлагается изменить за счет увеличения объема межбюджетных трансфертов из областного бюджета (ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных организаций) в сумме 141 991,6 тыс.руб., выделение которых подтверждается областным нормативным правовым актом и увеличения неналоговых доходов на 15 777,4 тыс.руб. (уплата отсрочек 2020 года).
Рост общего объема расходов бюджета предусмотрен за счет указанных дополнительных доходов.
Проектом Решения также предусмотрено внесение изменений в распределение бюджетных ассигнований внутри главных распорядителей бюджетных средств (управление городским хозяйством, управление культуры).
Общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов уточнен с соблюдением норм статьи 184.1 Бюджетного Кодекса (в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
2022 год
Проектом Решения предусмотрено изменение основных характеристик бюджета города на 2022 год путем увеличения общего объема доходов бюджета и общего объема расходов бюджета на сумму 142 460,3 тыс. руб.
В результате вносимых изменений основные характеристики бюджета города Нижний Тагил на 2022 год складываются следующим образом:
1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета города на 2022 год в сумме 14 807 958,3 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета – 10 059 165,9 тыс. руб.;
2) общий объем расходов бюджета города на 2022 год в сумме 14 807 958,3 тыс.руб., в том числе общий объем условно утвержденных расходов 305 351,8 тыс.руб;
3) дефицит бюджета города не предусмотрен.
Общий объем доходов бюджета и общий объем расходов бюджета предлагается изменить за счет увеличения объема межбюджетных трансфертов из областного бюджета, выделение которых подтверждено соответствующим областным правовым актом.
Общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов уточнен с соблюдением норм статьи 184.1 Бюджетного Кодекса (в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
В связи с вносимыми изменениями Приложения № 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11 к проекту Решения изложены в новой редакции.
К проекту Решения, помимо изложенных, имеются следующие замечания и предложения:
1. Проектом Решения предусмотрено выделение Управлению городским хозяйством бюджетных ассигнований в сумме 648,0 тыс.руб. по целевой статье 0А 30410000 «Разработка проектно-сметной документации, проведение государственной (ценовой) экспертизы проектно-сметной документации на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт и ремонт объектов физической культуры и спорта, прочие расходы, связанные с разработкой проектно-сметной документации» для разработки проектно-сметной документации на объект «Строительство культурно-образовательного центра, по адресу: г. Нижний Тагил, ул. Тагилстроевская, 2а».
В соответствии с Порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету, утвержденный постановлением Администрации города Нижний Тагил от 12.03.2019 № 461-ПА для указанных расходов подлежит применению целевая статья - 0A30110000 «Разработка проектно-сметной документации, проведение государственной (ценовой) экспертизы проектно-сметной документации на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт и ремонт объектов культуры, прочие расходы, связанные с разработкой проектно-сметной документации».
2. Проектом Решения предусмотрено перераспределение по Управлению жилищного и коммунального хозяйства бюджетных ассигнований, выделенных для финансового обеспечения выполнения муниципального задания 2020 года в сумме 34 922,0 тыс.руб., на оплату кредиторской задолженности по коммунальным услугам.
Отмечается, что снижение кредиторской задолженности за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных на выполнение муниципального задания, не приведет к уменьшению объема кредиторской задолженности на конец текущего года.
3. Проектом Решения предусмотрено перераспределение бюджетных ассигнований в сумме 38 000,0 тыс руб., выделенных Управлению культуры на 2021 год для оплаты труда работников подведомственных муниципальных казенных учреждений, на разработку научно-проектной и проектной документации объектов культурного наследия.
Согласно пояснениям, в указанных муниципальных учреждениях в 2021 году не планируется сокращение штатной численности.
В результате финансирование оплаты труда работников муниципальных учреждений не обеспечено в полном объеме.
ВЫВОД:
Рассмотренному проекту Решения Нижнетагильской городской Думы требуется доработка с учетом изложенных замечаний и предложений.
Заместитель Председателя
Счетной палаты А.Ш. Тухватулин
Инспектор Счетной палаты И.М. Власова
