Информация об экспертно-аналитических мероприятиях

11.11.2019

Информация о ходе исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года

  СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ

Информация

о ходе исполнения бюджета города Нижний Тагил

за 9 месяцев 2019 года

г. Нижний Тагил 11 ноября 2019 года

В соответствии с п.п. 9 п. 7 ст. 30 Устава города Нижний Тагил, п. 8 ст. 9 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 28, п.п. 9 п. 1 ст. 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 29, Счетной палатой подготовлена информация о ходе исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года.

При подготовке настоящей информации использованы материалы, представленные Администрацией города Нижний Тагил, финансовым управлением Администрации города, иными органами Администрации города:

1) Постановление Администрации города Нижний Тагил «Об итогах исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года» от 18.10.2019 № 2318-ПА;

2) отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города за 9 месяцев 2019 года;

3) отчет о результатах проверок, проведенных финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил в муниципальных учреждениях за 9 месяцев 2019 года;

4) бюджетная отчетность финансового органа по состоянию на 01.10.2019 по формам: 0503117, 0503124, 0503125, 0503128, 0503128-НП, 0503140, 0503151, 0503160, 0503161, 0503164, 0503169, 0503184, 0503296;

5) отчет по поступлениям и выбытиям Управления Федерального казначейства по Свердловской области на 01.10.2019 по форме 0503151;

6) сводная бухгалтерская отчетность муниципальных бюджетных и автономных учреждений по состоянию на 01.10.2019 по формам: 0503737, 0503738, 0503760, 0503769, 0503779, 0503295;

7) информация об исполнении муниципальных программ за 9 месяцев 2019 года;

8) информация об исполнении публичных нормативных обязательств за 9 месяцев 2019 года;

9) сведения по муниципальному долгу, выполнению программы муниципальных внутренних заимствований и обслуживанию долговых обязательств за 9 месяцев 2019 года;

10) информация о просроченной кредиторской и дебиторской задолженности по бюджетной деятельности по состоянию на 01.10.2019 года;

11) информация об исполнении бюджета по доходам от дотаций, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов по состоянию на 01.10.2019 года;

12) информация о муниципальных контрактах, заключенных за 9 месяцев 2019 года Администрацией города и МКУ «Служба заказчика городского хозяйства»;

13) иная дополнительно запрошенная Счетной палатой информация.

За 9 месяцев 2019 года бюджет города исполнялся на основании Решения Нижнетагильской городской Думы от 20.12.2018 № 73 «О бюджете города Нижний Тагил на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее - Решение о бюджете № 73).

Указанным Решением городской Думы (в редакции от 19.09.2019) утверждены следующие основные характеристики бюджета города на 2019 год:

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в сумме 13 746 364 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета – 9 261 848,7 тыс. руб., объем прочих безвозмездных поступлений – 1 500 тыс. руб., объем доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 732,5 тыс. руб., возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов – 44 352,3 тыс. руб.;

- общий объем расходов бюджета города в сумме 14 180 583,7 тыс. руб.;

- дефицит бюджета города – 434 219,7 тыс. руб.

В соответствии со ст. 217 Бюджетного кодекса РФ в сводную бюджетную роспись внесены изменения, предусматривающие увеличение бюджетных ассигнований на сумму 646 791,9 тыс. руб., фактически полученных сверх объемов, утвержденных решением о бюджете в виде субсидий из областного бюджета имеющих целевое назначение.

Достоверность Отчета об исполнении бюджета

города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года

Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года (далее по тексту - Отчет) представлен в Счетную палату города Нижний Тагил 25.10.2019, с соблюдением срока, установленного ст. 37 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил (до 5 ноября текущего года). Одновременно с ним представлены отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города и информация о результатах проверок, проведенных финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил в муниципальных учреждениях, предусмотренные ст. 37 Положения о бюджетном процессе.

Отчет утвержден в виде Приложений № 1 - 4 к Постановлению Администрации города Нижний Тагил от 18.10.2019 № 2318-ПА «Об итогах исполнения бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года»:

- приложение № 1 «Отчет об исполнении доходов бюджета города Нижний Тагил, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской федерации, за 9 месяцев 2019 года»;

- приложение № 2 «Отчет об исполнении расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года»;

- приложение № 3 «Отчет об исполнении расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации за 9 месяцев 2019 года;

- приложение № 4 «Исполнение по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года.

Установлено соответствие плановых показателей, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года, показателям утвержденного бюджета. Установлено соответствие показателей кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года, данным ф. 0503151 УФК по Свердловской области.

Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 9 месяцев 2019 года, достоверны.

Анализ показателей поступления доходов бюджета

За 9 месяцев 2019 года бюджет города исполнен по доходам в сумме 9 747 206,1 тыс. руб., или на 70,9 % от годовых бюджетных назначений (13 746 364,0 тыс. руб.). За аналогичный период прошлого года бюджет города по доходам исполнен в сумме 8 472 915,2 тыс. руб., или на 67,7 % от годовых бюджетных назначений.

Информация о поступлении доходов в бюджет города за 9 месяцев 2019 года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года представлена в Таблице 1.

Таблица 1 (тыс. руб.)

Наименование показателя	9 месяцев 2018 года ф. 0503117	9 месяцев 2019 года ф. 0503117	Отклонение
			сумма (гр.3 – гр.2)	в %
1	2	3	4	5
Налоговые и неналоговые доходы местного бюджета, в т.ч.:	2 753 972,3	3 116 586,4	+) 362 614,1	+) 13,2
Налоговые доходы, в т.ч.:	2 267 649,4	2 692 419,1	+) 424 769,7	+) 18,7
налог на доходы физических лиц	1 719 925,0	1 576 269,3	-) 143 655,7	-) 8,4
акцизы на дизельное топливо, моторные масла и бензины	27 979,2	76 600,0	+) 48 620,8	+) 173,8
акцизы на пиво	-	500 252,8	+) 500 252,8	-
налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	70 367,4	153 038,7	+) 82 671,3	+) 117,5
единый налог на вмененный доход	122 744,3	123 073,2	+) 328,9	+) 0,3
единый сельскохозяйственный налог	56,7	68,6	+) 11,9	+) 21,0
налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	14 229,5	15 282,4	+) 1 052,9	+) 7,4
налог на имущество физических лиц	53 239,0	62 536,2	+) 9 297,2	+) 17,5
земельный налог	220 551,8	140 684,4	-) 79 867,4	-) 36,2
государственная пошлина	38 556,5	44 613,5	+) 6 057,0	+) 15,7
погашение задолженности по отмененным налогам и сборам	-	-	-	-
Неналоговые доходы, в т.ч.:	486 322,9	424 167,3	-) 62 155,6	-) 12,8
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	203 771,7	161 583,3	-) 42 188,4	-) 20,7
платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду)	51 138,4	39 039,2	-) 12 099,2	-) 23,7
доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	25 139,3	86 980,2	+) 61 840,9	+) 246,0
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	168 136,3	106 592,0	-) 61 544,3	-) 36,6
штрафы, санкции, возмещение ущерба	36 020,6	27 654,1	-) 8 366,5	-) 23,2
прочие неналоговые доходы (в т.ч. невыясненные поступления)	2 116,6	2 318,5	+) 201,9	+) 9,5
Безвозмездные поступления, в т.ч.:	5 718 942,9	6 630 619,7	+) 911 676,8	+) 15,9
дотации из областного бюджета	51 048,0	-	-) 51 048,0	-) 100
субсидии из областного бюджета	2 619 784,0	3 310 167,0	+) 690 383,0	+) 26,4
субвенции из областного бюджета	2 798 348,1	3 054 499,5	+) 256 151,4	+) 9,2
иные межбюджетные трансферты	287 504,1	308 064,6	+) 20 560,5	+) 7,2
прочие безвозмездные поступления	-	1 500,0	+) 1 500,0	-
доходы от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет	56,5	740,9	+) 684,4	+) 1 211,3
возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов	-) 37 797,8	-) 44 352,3	-) 6 554,5	-) 17,3
ВСЕГО ДОХОДОВ	8 472 915,2	9 747 206,1	+) 1 274 290,9	+) 15,0

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года наибольший рост произошел в части поступлений:

по налоговым доходам:

- акцизы на пиво (указанный доходный источник в 2018 году отсутствовал) на 500 252,8 тыс. руб.;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 82 671,3 тыс. руб., или на 117,5 %;

- акцизы на ГСМ на 48 620,8 тыс. руб., или на 173,8 %;

- налог на имущество физических лиц на 9 297,2 тыс. руб., или на 17,5%;

- государственная пошлина на 6 057,0 тыс. руб., или на 15,7 %;

по неналоговым доходам:

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 61 840,9 тыс. руб., или 246,0 %;

по безвозмездным поступлениям:

- субсидии из областного бюджета на 690 383,0 тыс. руб., или на 26,4 %;

- субвенции из областного бюджета на 256 151,4 тыс. руб., или на 9,2 %;

- иные межбюджетные трансферты на 20 560,5 тыс. руб., или на 7,2 %.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года наибольшее снижение произошло в части поступлений:

по налоговым доходам:

- налог на доходы физических лиц на 143 655,7 тыс. руб., или на 8,4 %;

- земельный налог на 79 867,4 тыс. руб., или на 36,2 %;

по неналоговым доходам:

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 61 544,3 тыс. руб., или на 36,6 %;

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 42 188,4 тыс. руб., или на 20,7 %;

- платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду) на 12 099,2 тыс. руб., или на 23,7 %;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба на 8 366,5 тыс. руб., или на 23,2 %.

Информация об исполнении бюджета города по доходам по сравнению с прогнозируемым объемом доходов бюджета на 2019 год представлена в Таблице 2.

Таблица 2 (тыс. руб.)

Поступления по налоговым и неналоговым доходам за 9 месяцев 2019 года составили 3 116 586,4 тыс. руб., или 68,8 % от утвержденных бюджетных назначений (4 526 635,1 тыс. руб.), в том числе:

- по налоговым доходам составили 2 692 419,1 тыс. руб., или 68,8 % от утвержденных бюджетных назначений (3 910 715,0 тыс. руб.);

- по неналоговым доходам составили 424 167,3 тыс. руб., или 68,9 % от утвержденных бюджетных назначений (615 920,1 тыс. руб.).

Поступления по следующим налоговым и неналоговым доходам составили 75,0 % и более от утвержденных бюджетных назначений:

- штрафы, санкции, возмещение ущерба (87,6 %);

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (83,2 %);

- государственная пошлина (83,0 %);

- акцизы на дизельное топливо, моторные масла и бензины (78,8 %);
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (76,7 %);

- доходы по платежам при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду) (75 %).

По остальным налоговым и неналоговым доходам поступления составили менее 75,0 % от утвержденных годовых назначений.

Отмечается отставание по поступлениям в части доходов по налогу на доходы физических лиц (исполнение 1 576 269,3 тыс. руб., или 68,6 % от утвержденных годовых бюджетных назначений в сумме 2 299 360,0 тыс. руб.). За аналогичный период 2018 года исполнение по поступлению

доходов по указанному доходному источнику составило 1 719 925,0 тыс. руб., или 68,2 %, а по итогам 2018 года бюджетные назначения по налогу на доходы физических лиц не были исполнены на 102 142,0 тыс. руб.

Учитывая темпы поступления и отставание от плановых показателей, как в абсолютном, так и в процентном выражении, риски непоступления указанных доходов в бюджет города до конца текущего финансового года в запланированных объемах остаются высокими.

Существуют риски неисполнения плановых показателей по следующим доходам:

- по доходам от продажи материальных и нематериальных активов (исполнение 106 592,0 тыс. руб., или 60,6 % от утвержденных годовых назначений в сумме 176 026,0 тыс. руб.);

- по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (исполнение 161 583,3 тыс. руб., или 64,7 % от утвержденных годовых назначений в сумме 249 743,7 тыс. руб.).

Анализ показателей исполнения расходов бюджета

За 9 месяцев 2019 года кассовое исполнение бюджета по расходам составило 9 127 824,9 тыс. руб., или 61,6 % от утвержденного объема бюджетных ассигнований, установленных бюджетной росписью в сумме 14 827 375,7 тыс. руб. Утвержденные бюджетные назначения увеличены на

сумму фактически поступивших межбюджетных трансфертов в объеме 646 791,9 тыс. руб., в том числе:

217 334,2 тыс. руб. - субвенция на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях;

163 220,6 тыс. руб. - субсидия из областного бюджета: на строительство и реконструкцию зданий муниципальных образовательных организаций; на переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания; на переселение граждан из аварийного жилищного фонда; на поддержку народных художественных промыслов; на развитие объектов, предназначенных для организации досуга жителей муниципальных образований; на создание спортивных площадок (оснащение спортивным оборудованием) для занятий уличной гимнастикой;

266 237,1 тыс. руб. - иные межбюджетные трансферты: на дополнительное финансовое обеспечение деятельности муниципальных учреждений; для предоставления грантов муниципальным учреждениям культуры; на приобретение и замену оконных блоков; ремонт теплотрасс и приобретение комплектов LEGO Education.

За аналогичный период прошлого года бюджет города по расходам исполнен в сумме 8 132 742,6 тыс. руб., или на 62,4 % от годовых бюджетных ассигнований (13 034 320,2 тыс. руб.).

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года расходы бюджета увеличились на 995 082,3 тыс. руб., или на 12,2 % .

Анализ исполнения бюджета города по расходам за 9 месяцев 2019 года в разрезе разделов бюджетной классификации расходов представлен в Таблице 3.

Таблица 3 (тыс. руб.)

№ п/п	Код и наименование раздела	Утвержденный объем бюджетных ассигнований согласно бюджетной росписи	Исполнение
			сумма	в %
1	0100 «Общегосударственные вопросы»	494 937,5	305 556,2	61,7
2	0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	70 795,7	50 135,3	70,8
3	0400 «Национальная экономика»	2 364 708,7	1 228 029,8	51,9
4	0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»	1 489 984,6	683 401,7	45,9
5	0600 «Охрана окружающей среды»	14 077,6	8 475,4	60,2
6	0700 «Образование»	7 734 387,3	4 998 471,9	64,6
7	0800 «Культура и кинематография»	668 197,0	433 261,6	64,8
8	0900 «Здравоохранение»	24 216,7	14 717,2	60,8
9	1000 «Социальная политика»	1 104 614,3	840 894,5	76,1
10	1100 «Физическая культура и спорт»	714 355,1	478 520,1	67,0
11	1200 «Средства массовой информации»	22 870,6	16 071,5	70,3
12	1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»	124 230,6	70 289,7	56,6
ИТОГО:		14 827 375,7	9 127 824,9	61,6

По пяти разделам из двенадцати исполнение ниже среднего уровня, составляющего 61,6 % от объема бюджетных ассигнований: 0400 «Национальная экономика» (51,9 %), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (45,9 %), 0600 «Охрана окружающей среды» (60,2 %), 0900 «Здравоохранение» (60,8 %), 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» (56,6 %).

По разделу «Социальная политика» исполнение составило 76,1 % от объема бюджетных ассигнований.

Структура расходов бюджета за 9 месяцев 2019 года в разрезе разделов классификации расходов в сравнении с аналогичным периодом 2018 года представлена в Таблице 4.

Таблица 4 (тыс. руб.)

Наименование раздела	Кассовое исполнение за 9 месяцев 2018 года	Кассовое исполнение за 9 месяцев 2019 года	Отклонение от 2018 года
			сумма (гр.3 - гр.2)	в %
1	2	3	4	5
«Общегосударственные вопросы»	284 495,7	305 556,2	+) 21 060,5	+) 7,4
«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	38 966,3	50 135,3	+) 11 169,0	+) 28,7
«Национальная экономика»	1 053 383,5	1 228 029,8	+) 174 646,3	+) 16,6
«Жилищно-коммунальное хозяйство»	929 446,8	683 401,7	-) 246 045,1	-) 26,5
«Охрана окружающей среды»	6 449,2	8 475,4	+) 2 026,2	+) 31,4
«Образование»	4 379 184,4	4 998 471,9	+) 619 287,5	+) 14,1
«Культура и кинематография»	390 436,9	433 261,6	+) 42 824,7	+) 11,0
«Здравоохранение»	16 141,7	14 717,2	-) 1 424,5	-) 8,8
«Социальная политика»	698 960,7	840 894,5	+) 141 933,8	+) 20,3
«Физическая культура и спорт»	240 134,1	478 520,1	+) 238 386,0	+) 99,3
«Средства массовой информации»	16 506,6	16 071,5	-) 435,1	-) 2,6
«Обслуживание государственного и муниципального долга»	78 636,7	70 289,7	-) 8 347,0	-) 10,6
ИТОГО:	8 132 742,6	9 127 824,9	+) 995 082,3	0

Из анализа исполнения расходной части бюджета за 9 месяцев 2019 года следует, что по сравнению с аналогичным периодом прошлого года:

уменьшились расходы по следующим разделам:

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 246 045,1 тыс. руб.;

- «Обслуживание государственного и муниципального долга» на сумму 8 347,0 тыс. руб.;

- «Здравоохранение» на сумму 1 424,5 тыс. руб.;

- «Средства массовой информации» на сумму 435,1 тыс. руб.;

увеличились расходы по следующим разделам:

- «Образование» на сумму 619 287,5 тыс. руб. (в основном за счет увеличения финансирования расходов на оплату труда работников общеобразовательных организаций);

- «Физическая культура и спорт» на сумму 238 386,0 тыс. руб.;

- «Национальная экономика» на сумму 174 646,3 тыс. руб.;

- «Социальная политика» на сумму 141 933,8 тыс. руб.;

- «Культура и кинематография» на сумму 42 824,7 тыс. руб.;

- «Общегосударственные вопросы» на сумму 21 060,5 тыс. руб.;

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на сумму 11 169,0 тыс. руб.;

- «Охрана окружающей среды» на сумму 2 026,2 тыс. руб.

Информация об исполнении расходной части бюджета за 9 месяцев 2019 года главными распорядителями бюджетных средств представлена в Таблице 5.

Таблица 5 (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование главного распорядителя бюджетных средств	Утвержденный объем бюджетных ассигнований согласно бюджетной росписи	Исполнение
			сумма	в %
1	Администрация муниципального образования город Нижний Тагил	1 243 929,2	665 958,5	53,5
2	Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил	4 213 236,1	2 245 120,6	53,3
3	Управление архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил	41 231,6	25 724,3	62,4
4	Управление образования Администрации города Нижний Тагил	5 875 120,6	3 898 496,5	66,4
5	Управление культуры Администрации города Нижний Тагил	889 088,1	577 565,2	65,0
6	Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил	982 791,3	723 965,9	73,7
7	Нижнетагильская городская Дума	29 290,7	16 987,0	58,0
8	Счетная палата города Нижний Тагил	10 759,8	5 678,9	52,8
9	МКУ Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил	890 337,2	609 493,0	68,5
10	Управление жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил	647 605,1	356 468,4	55,0
11	Избирательная комиссия города Нижний Тагил	3 986,0	2 366,6	59,4
ИТОГО		14 827 375,7	9 127 824,9	61,6

Согласно данным ф. 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» основные причины низкого уровня исполнения по отдельным главным распорядителям бюджетных средств: оплата по факту выполненных работ, сезонность выполнения отдельных видов работ, заявительный характер выделения средств и др.

Анализ реализации муниципальных программ

На финансирование 12 муниципальных программ за 9 месяцев 2019 года было направлено 8 485 059,1 тыс. руб., или 61,3 % от утвержденных на их реализацию бюджетных ассигнований в объеме 13 838 555,5 тыс. руб.

За аналогичный период прошлого года на финансирование муниципальных программ было направлено 7 703 526,1 тыс. руб., или 62,1 % от утвержденных на их реализацию бюджетных ассигнований в объеме 12 415 171,0 тыс. руб.

Информация о финансировании муниципальных программ за 9 месяцев 2019 года представлена в Таблице 6.

Таблица 6 (тыс. руб.)

Наименование муниципальной программы	Утверждено на 2019 год	Исполнение
		сумма	в %
МП «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	814 914,8	502 895,2	61,7
«Совершенствование муниципального управления»	273 844,3	182 151,2	66,5
«Повышение эффективности управления муниципальной собственности города Нижний Тагил»	57 572,8	25 556,7	44,4
«Обеспечение деятельности по комплектованию, учету, хранению и использованию архивных документов на территории города Нижний Тагил»	21 637,2	15 265,8	70,6
«Информатизация Администрации города»	18 027,0	9 019,3	50,0
«Защита населения и территории муниципального образования город Нижний Тагил от чрезвычайных ситуаций»	61 919,6	43 626,6	70,5
«Выполнение мероприятий по обеспечению требований законодательства об охране окружающей среды»	79,3	31,2	39,3
«Переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания и (или) с высоким уровнем износа на территории города Нижний Тагил»	98 413,0	46 472,6	47,2
«Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления»	22 870,6	16 071,5	70,3
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года»	126 130,7	87 805,3	69,6
«Развитие туризма»	8 889,7	5 613,2	63,1
«Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Нижний Тагил»	800,0	800,0	100
«Профилактика правонарушений на территории города Нижний Тагил»	500,0	192,1	38,4
«Управление финансами муниципального образования город Нижний Тагил»	124 230,6	70 289,7	56,6
МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	2 392 947,5	1 253 882,9	52,4
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года»	81 994,2	55 166,1	67,3
«Развитие и поддержка городского общественного транспорта в городе Нижний Тагил до 2024 года»	233 458,2	168 554,5	72,2
«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них до 2024 года»	1 741 794,0	790 712,2	45,4
«Развитие и содержание объектов внешнего благоустройства на территории города Нижний Тагил до 2024 года»	189 702,7	133 495,7	70,4
«Создание комфортных условий для населения города Нижний Тагил, проживающего в домах, не обеспеченных централизованными системами водоснабжения и канализации до 2024 года»	10 164,6	5 629,2	55,4
«Создание и содержание мест захоронения, организация ритуальных услуг на территории города Нижний Тагил до 2024 года»	31 043,5	25 566,1	82,4
«Повышение комплексной безопасности и безопасности дорожного движения в городе до 2024 года»	82 381,8	60 546,6	73,5
«Обеспечение экологической безопасности, охрана, защита и воспроизводство городских лесов, городских зеленых насаждений, эксплуатационное содержание гидротехнических сооружений до 2024 года»	22 408,5	14 212,5	63,4
МП «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	41 231,6	25 724,3	62,4
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2024 года»	37 731,6	25 440,1	67,4
«Создание условий для развития градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2024 года»	3 500,0	284,2	8,1
МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	5 687 162,1	3 723 468,4	65,5
«Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие системы образования города Нижний Тагил до 2024 года»	114 104,8	79 839,7	70,0
«Развитие системы дошкольного образования»	2 288 005,6	1 544 169,2	67,5
«Развитие системы общего образования»	2 424 426,0	1 557 519,8	64,2
«Развитие системы дополнительного образования»	391 467,7	259 970,8	66,4
«Развитие отдыха и оздоровления детей»	242 248,3	181 665,2	75,0
«Укрепление и развитие материально-технической базы муниципальных организаций образования»	110 057,5	60 060,8	54,6
«Кадры в системе образования»	510,0	14,0	2,7
«Создание безопасных условий в муниципальных учреждениях образования»	109 632,1	34 583,2	31,5
«Информатизация и виртуализация системы образования»	1 100,0	337,4	30,7
«Реализация комплексной программы «Уральская инженерная школа»	5 610,1	5 308,3	94,6
МП «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	888 613,9	577 091,2	64,9
«Развитие культуры и искусства»	653 306,0	424 531,4	65,0
«Развитие образования в сфере культуры и искусства»	227 305,0	146 902,2	64,6
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2024 года" и прочие мероприятия»	8 002,9	5 657,6	70,7
МП «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019-2030 года»	982 791,3	723 966,0	73,7
Реализация мероприятий муниципальной программы «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019-2030 года»	982 791,3	723 966,0	73,7
МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	345 544,2	106 117,1	30,7
«Выполнение работ и оказание услуг в сфере проектирования»	73 747,4	44 810,2	60,8
«Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов образования и муниципальных загородных оздоровительных организаций»	137 129,1	28 070,9	20,5
«Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов культуры, физкультуры и прочих городских объектов»	6 016,0	2 176,5	36,2
«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт, снос объектов жилого и нежилого муниципального фонда»	75 216,0	3 102,3	4,1
«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт объектов коммунальной инфраструктуры»	53 435,7	27 957,2	52,3
МП «Создание новых мест в общеобразовательных организациях города Нижний Тагил на 2016 – 2025 годы»	651 741,1	546 151,3	83,8
Реализация мероприятий муниципальной программы «Создание новых мест в общеобразовательных организациях города Нижний Тагил на 2016 – 2025 годы»	651 741,1	546 151,3	83,8
МП «Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017-2024 годы», в том числе подпрограммы:	426 559,1	146 988,2	34,5
«Благоустройство дворовых территорий многоквартирных домов города Нижний Тагил»	127 839,0	94 718,1	74,1
«Благоустройство общественных территорий города Нижний Тагил»	279 623,1	45 549,3	16,3
«Модернизация лифтового хозяйства в многоквартирных домах города Нижний Тагил»	19 097,0	6 720,8	35,2
МП «Создание дополнительных мест в дошкольных образовательных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы»	169 657,4	979,3	0,6
Реализация мероприятий муниципальной программы «Создание дополнительных мест в дошкольных образовательных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы»	169 657,4	979,3	0,6
МП «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	886 366,9	605 522,8	68,3
«Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2024 года»	14 357,2	10 088,3	70,3
«Развитие физической культуры и спорта в городе Нижний Тагил»	662 016,4	442 017,0	66,8
«Развитие образования в сфере физической культуры и спорта в городе Нижний Тагил»	40 133,0	35 534,8	88,5
«Развитие инфраструктуры объектов спорта и молодежной политики, находящихся в муниципальной собственности города Нижний Тагил»	29 925,2	15 786,1	52,8
«Развитие потенциала молодежи города Нижний Тагил»	71 550,3	49 404,2	69,0
«Патриотическое воспитание молодых граждан города Нижний Тагил»	1 939,0	1 446,5	74,6
«Предоставление молодым семьям социальной выплаты на приобретение (строительство) жилья в городе Нижний Тагил»	35 533,7	35 533,7	100
«Предоставление региональной поддержки молодым семьям на улучшение жилищных условий 2016-2024 годы»	6 891,3	5 604,8	81,3
«Профилактика правонарушений, наркомании, токсикомании, пьянства и табакокурения в молодежной среде на территории города Нижний Тагил»	297,0	241,0	81,1
«Предупреждение чрезвычайных ситуаций, гражданская оборона, пожарная и водная безопасность»	14 019,6	9 866,4	70,4
«Предоставление муниципальной поддержки молодым семьям на улучшение жилищных условий»	9 704,2	0	0
МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2024 года», в том числе подпрограммы:	551 025,6	272 272,4	49,4
«Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2024 года»	8 718,2	6 644,8	76,2
«Создание благоприятных условий для проживания в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил»	170,0	149,8	88,1
«Содержание муниципального жилищного фонда города Нижний Тагил»	27 065,6	23 559,2	87,0
«Обеспечение эксплуатации, обслуживания и ремонта инженерных и технических систем, аварийно-диспетчерского обслуживания зданий и помещений, обеспечение расчетов за предоставленные услуги водо-, тепло-, электроснабжения муниципальных учреждений»	404 602,3	240 207,8	59,4
«Обеспечение проведения ремонтных работ и эксплуатации муниципальных учреждений»	110 469,5	1 710,8	1,5
Итого по муниципальным программам	13 838 555,5	8 485 059,1	61,3
Непрограммные направления расходов	988 820,2	642 765,8	65,0
Всего расходов	14 827 375,7	9 127 824,9	61,6

Исполнение ниже среднего уровня (61,3 %) отмечается по следующим муниципальным программам:

- МП «Создание дополнительных мест в дошкольных образовательных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы» (0,6 %);

- МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года» (30,7 %);

- МП «Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017-2024 годы» (34,5 %);

- МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2024 года» (49,4 %);

- МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» (52,4 %).

Наиболее низкий уровень исполнения в разрезе подпрограмм сложился по следующим подпрограммам:

- Реализация мероприятий муниципальной программы «Создание дополнительных мест в дошкольных образовательных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы» (0,6 %);

- «Обеспечение проведения ремонтных работ и эксплуатации муниципальных учреждений» (1,5 %);

- «Кадры в системе образования» (2,7 %);

- «Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт, снос объектов жилого и нежилого муниципального фонда» (4,1 %);

- «Создание условий для развития градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2024 года» (8,1 %);

- «Благоустройство общественных территорий города Нижний Тагил» (16,3 %);

- «Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов образования и муниципальных загородных оздоровительных организаций» (20,5 %);

- «Информатизация и виртуализация системы образования» (30,7 %);

- «Создание безопасных условий в муниципальных учреждениях образования» (31,5 %);

- «Модернизация лифтового хозяйства в многоквартирных домах города Нижний Тагил» (35,2 %);

- «Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов культуры, физкультуры и прочих городских объектов» (36,2 %);

- «Профилактика правонарушений на территории города Нижний Тагил» (38,4 %);

- «Выполнение мероприятий по обеспечению требований законодательства об охране окружающей среды» (39,3 %).

По состоянию на 01.10.2019 кассовое исполнение по подпрограмме «Предоставление муниципальной поддержки молодым семьям на улучшение жилищных условий» составило 0 %.

Согласно информации финансового управления и данным ф. 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» причинами низкого уровня исполнения указывается: сезонность выполнения отдельных видов работ, оплата по факту выполнения работ, планирование осуществления расходов в 4 квартале 2019 года, а также заявительный характер осуществления отдельных расходов.

На непрограммные направления расходов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 988 820,2 тыс. руб. Кассовое исполнение по ним составило 642 765,8 тыс. руб., или 65,0 %.

Анализ исполнения публичных нормативных обязательств

Согласно данным бюджетной отчетности на реализацию публичных нормативных обязательств за 9 месяцев 2019 года было направлено 668 950,7 тыс. руб., или 83,9 % от бюджетных ассигнований, в сумме 797 625,6 тыс. руб.

Информация об исполнении публичных нормативных обязательств на выполнение мероприятий социальных программ представлена в Таблице 7.

Таблица 7 (тыс. руб.)

Наименование обязательства	Объем бюджетных ассигнований, на 2019 год	Исполнение за 9 месяцев 2019 года
		сумма	в %
выплаты ежемесячного муниципального пособия инвалидам 1 и 2 группы, находящимся на программном гемодиализе	840,0	611,5	72,8
ежемесячное муниципальное пособие гражданам, пострадавшим в результате авиакатастрофы на Театральной площади 9 мая 1993 года	770,4	575,2	74,7
ежегодная единовременная выплата членам семей участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии на ПО «Маяк», а также членам семей отдельных граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы	90,0	89,0	98,9
ежегодная единовременная выплата гражданам, воспитывающим детей-инвалидов	1 500,0	858,0	57,2
единовременная выплата гражданам, награжденным знаком отличия города Нижний Тагил «За заслуги перед городом Нижний Тагил»	250,0	150,0	60,0
материальная помощь гражданам, проживающим на территории города Нижний Тагил, оказавшимся в трудной (чрезвычайной) жизненной ситуации	0	0	0
выплаты единовременного целевого муниципального пособия при рождении, усыновлении второго и последующего детей семьям, проживающим на территории муниципального образования город Нижний Тагил	3 000,0	1 970,0	65,7
выплаты ежемесячного дополнительного материального содержания гражданам, удостоенным звания «Почетный гражданин города Нижний Тагил»	5 861,9	4 194,5	71,6
ежегодная единовременная выплата в связи с празднованием Международного Дня пожилых людей	1 520,0	758,4	49,9
ежегодная единовременная выплата некоторым категориям граждан РФ в связи с празднованием Дня Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов	500,0	405,5	81,1
выплата ежемесячного денежного вознаграждения гражданам, удостоенным звания «Почетный ветеран города Нижний Тагил»	1 895,2	1 350,1	71,2
ежегодная единовременная выплата пенсионерам, имеющим статус персонального пенсионера и получавших ранее персональную пенсию	172,5	120,8	70,0
выплата муниципального пособия гражданам, воспитывающим детей с патологией зрения, на период обучения в школе-интернате г. Верхняя Пышма, Екатеринбург Свердловской области	586,8	370,2	63,1
предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг	81 054,2	47 516,7	58,6
предоставление отдельным категориям граждан компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг	528 000,0	449 640,9	85,2
предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг	169 428,0	158 614,8	93,6
предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, в части оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме	1 196,6	1 196,6	100,0
ИТОГО	797 625,6	668 950,7	83,9

Отмечается низкое исполнение публичных нормативных обязательств:

- по предоставлению ежегодной единовременной выплаты в связи с празднованием Международного Дня пожилых людей (49,9 %);

- по предоставлению ежегодной единовременной выплаты гражданам, воспитывающим детей-инвалидов (57,2 %);

- по предоставлению единовременной выплаты гражданам, награжденным знаком отличия города Нижний Тагил «За заслуги перед городом Нижний Тагил» (60,0 %).

Обращается внимание на возможную недостаточность бюджетных ассигнований в части предоставления отдельным категориям граждан компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг (исполнение – 85,2 %), предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг (исполнение – 93,6 %), предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, в части оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме (исполнение – 100 %).

В соответствии с изменениями, внесенными в закон об Областном бюджете, а также соответствующих Постановлений и Распоряжений Правительства Свердловской области, предусмотрено уменьшение объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города при очередной корректировке бюджета города (в связи с изменением вида расходов).

Анализ использования средств резервного фонда

Резервный фонд Администрации города в бюджете города на 2019 год утвержден в сумме 10 016,2 тыс. руб.

По Постановлению Администрации города от 14.06.2019 № 1249-ПА из резервного фонда Администрации города выделены средства в сумме 6 857,8 тыс. руб. для ликвидации последствий чрезвычайной ситуации (проведение аварийно-восстановительных работ жилых помещений и общедомового имущества в многоквартирном доме, расположенном по адресу: г. Нижний Тагил, Черноисточинское шоссе, д. 42). Согласно Отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда за 9 месяцев 2019 года расходование указанных средств не производилось.

Анализ формирования и использования

муниципального дорожного фонда

Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города Нижний Тагил на 2019 год утвержден в сумме 1 277 042,0 тыс. руб. За 9 месяцев 2019 года в бюджет города поступили доходы, формирующие дорожный фонд, в сумме 576 156,4 тыс. руб., или 45,1 % от утвержденного объема бюджетных ассигнований.

Анализ показателей исполнения по источникам финансирования дефицита бюджета, состояния муниципального долга, выполнения

программы муниципальных внутренних заимствований и программы муниципальных гарантий

За 9 месяцев 2019 года бюджет города исполнен с профицитом (превышением доходов над расходами) в сумме 619 381,2 тыс. руб. За аналогичный период 2018 года бюджет города был исполнен с профицитом в сумме 340 172,6 тыс. руб.

Согласно Отчету об исполнении бюджета за 9 месяцев 2019 года исполнение по источникам финансирования дефицита бюджета города составило:

- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета - -) 258 581,2 тыс. руб. (увеличение остатков). Утверждено в бюджете уменьшение остатков в сумме 82 827,0 тыс. руб.;

- иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета (средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящиеся собственности городских округов) – 0 тыс. руб., (утвержденный объем 313 444,0 тыс. руб.).

В составе источников финансирования дефицита предусмотрены средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящиеся в собственности городского округа, в сумме 313 444,0 тыс. руб. (продажа акций ОАО «Биологические очистные сооружения Химпарка Тагил»). Поступление доходов от продажи акций в запланированных объемах маловероятно, поскольку торги проведены, но не состоялись по причине отсутствия участников. Таким образом, существуют высокие риски непоступления указанных средств, что может повлечь за собой увеличение кредиторской задолженности по принятым бюджетным обязательствам.

Согласно данным ф. 0503140 «Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств» по состоянию на 01.10.2019 остаток средств на едином счете бюджета составил 341 408,3 тыс. руб.

В соответствии с Программой муниципальных заимствований в отчетном периоде привлечены кредитные средства кредитных организаций в размере 850 000,0 тыс. руб., или 48,6 % от утвержденного объема (1 750 000,0 тыс. руб.). Бюджетные кредиты не привлекались (утверждены в объеме 423 301,1 тыс. руб.).

Погашено кредитов кредитным организациям на сумму 1 200 000,0 тыс. руб., или 68,6 % от утвержденного объема (1 750 000,0 тыс. руб.), погашено бюджетных кредитов на сумму 10 800,0 тыс. руб., или 2,8 % от утвержденного объема (385 352,4 тыс. руб.).

На обслуживание долговых обязательств направлено 70 289,7 тыс. руб., или 56,6 % от утвержденного объема (124 230,6 тыс. руб.)

Согласно информации, представленной финансовым управлением, объем муниципального долга по состоянию на 01.10.2019 составил 1 117 056,4 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.2019 составлял 1 477 856,4 тыс. руб.), в том числе:

- по кредитам кредитных организаций - 1 100 000,0 тыс. руб.;

- по бюджетным кредитам - 17 056,4 тыс. руб.;

Предельный объем муниципального внутреннего долга на 2019 год, установленный Решением о бюджете № 73 (в редакции от 19.09.2019) в сумме 2 189 107,0 тыс. руб., не превышен.

По сравнению с началом отчетного периода объем муниципального долга снизился на 360 800,0 тыс. руб., в том числе по кредитам кредитных организаций на 350 000,0 тыс. руб., по бюджетным кредитам на 10 800,0 тыс. руб.

Анализ реализации текстовых статей бюджета

Пунктом 12 Решения о бюджете № 73 предусмотрено предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг в случае, если ими соблюдены порядок и условия получения соответствующих субсидий, предусмотренные муниципальными правовыми актами Администрации города.

В бюджете на 2019 год на указанные цели предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 40 918,5 тыс. руб. Фактическое исполнение составило 28 329,4 тыс. руб., или 69,2 % от утвержденных бюджетных ассигнований.

Пунктом 13 Решения о бюджете № 73 предусмотрено предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся государственными и муниципальными учреждениями, в объеме и порядке, установленном муниципальными правовыми актами Администрации города.

В бюджете на 2019 год на указанные цели предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 10 579,0 тыс. руб. Фактическое исполнение составило 7 899,4 тыс. руб., или 74,7 % от утвержденных бюджетных ассигнований.

Пунктом 21 Решения о бюджете № 73 установлено, что расходование средств, поступивших в бюджет города от юридических и физических лиц в виде добровольных взносов, пожертвований, осуществляется в соответствии с целями, на достижение которых они предоставлены.

В течение 9 месяцев 2019 года в бюджет города поступили средства от юридических и физических лиц в виде добровольных взносов и пожертвований в сумме 1 500,0 тыс. руб.

Анализ показателей дебиторской и кредиторской

задолженности по бюджетной деятельности

Дебиторская задолженность

Согласно данным ф. 0503169 дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.10.2019 составила 4 126 038,4 тыс. руб.

Структура дебиторской задолженности представлена в Таблице 8.

Таблица 8 (тыс. руб.)

Структура дебиторской задолженности	Задолженность по состоянию на 01.01.2019	Задолженность по состоянию на 01.10.2019	Отклонение по сравнению с задолженностью на 01.01.2019		Удельный вес в общей структуре, (%)
			тыс. руб.	%
Расчеты по доходам	4 365 390,7	4 093 236,3	-) 272 154,4	-) 6,2	99,2
Расчеты по выданным авансам	91 390,0	16 056,3	-) 75 333,7	-) 82,4	0,4
Расчеты с подотчетными лицами	37,8	182,8	+) 145,0	+) в 3,8 раза	0
Расчеты по ущербу и иным доходам	17 144,0	13 617,7	-) 3 526,3	-) 20,6	0,3
Расчеты по платежам в бюджеты	2 945,1	2 945,3	+) 0,2	+) 0,1	0,1
Итого	4 476 907,6	4 126 038,4	-) 350 869,2	-) 7,8	100,0

По сравнению с началом года общая сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 350 869,2 тыс. руб., или на 7,8 %, главным образом за счет уменьшения задолженности по доходам.

Согласно данным бюджетной отчетности (ф. 0503169) долгосрочная дебиторская задолженность по расчетам по доходам по состоянию на 01.01.2019 составляла 155 963,8 тыс. руб., по состоянию на 01.10.2019 составляет 3 430 680,8 тыс. руб., в том числе:

- 174 275,4 тыс. руб. по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков);

- 3 088 396,1 тыс. руб. по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, и которые расположены в границах городских округов, а также средствам от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;

- 58 046,1 тыс. руб. по доходам, получаемым в виде арендной платы, а также средствам от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений);

- 1 111,3 тыс. руб. по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных);

- 19 968,5 тыс. руб. по доходам от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов;

- 88 883,4 тыс. руб. по доходам от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу.

По сравнению с началом отчетного периода долгосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 3 274 717,0 тыс. руб. или в 21 раз, в связи с внесением в бухгалтерский учет исправительных записей по отражению задолженности по договорам аренды муниципального и государственного имущества со сроком действия, превышающего 12 месяцев на отчетную дату (управление муниципального имущества Администрации города Нижний Тагил и МКУ «Центр земельного права»).

Согласно данным бюджетной отчетности (ф. 0503169) просроченная дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019 составляла 714 615,6 тыс. руб., по состоянию на 01.10.2019 составляет 574 721,0 тыс. руб., в том числе:

· 131 713,8 тыс. руб. по расчетам с плательщиками налогов, из них:

- 69 304,1 тыс. руб. по налогу на имущество физических лиц;

- 62 370,7 тыс. руб. по земельному налогу;

- 39,0 тыс. руб. по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;

· 313 259,0 тыс. руб. по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, из них:

- 60,7 тыс. руб. по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений);

- 79 566,7 тыс. руб. по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков);

- 231 572,4 тыс. руб. по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;

- 571,1 тыс. руб. по доходам, получаемым в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений);

- 1 488,1 тыс. руб. по доходам от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей;

· 10 108,0 тыс. руб. по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;

- 10 046,0 тыс. руб. по доходам, поступающим в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городских округов;

- 62,0 тыс. руб. по прочим доходам от компенсации затрат бюджетов городских округов;

· 15 537,2 тыс. руб. по доходам от продажи материальных и нематериальных активов, из них:

- 8 887,0 тыс. руб. по доходам от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов;

- 6 650,2 тыс. руб. по доходам от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу;

· 51 204,0 тыс. руб. по доходам от штрафов, санкций, возмещения ущерба, из них:

- 2 461,3 тыс. руб. по денежным взысканиям (штрафам), установленным законами субъектов Российской Федерации за несоблюдение муниципальных правовых актов;

- 34 638,5 тыс. руб. по прочим поступлениям от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба;

- 550,6 тыс. руб. по денежным взысканиям (штрафам) и иным суммам, взыскиваемым с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу;

- 595,5 тыс. руб. по расчетам по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров);

- 12 958,1 тыс. руб. по расчетам по доходам от прочих сумм принудительного изъятия;

· 52 746,4 тыс. руб. по прочим неналоговым доходам;

· 152,6 тыс. руб. по расчетам по выданным авансам, из них:

- 1,2 тыс. руб. по расчетам по выданным авансам за коммунальные услуги;

- 151,4 тыс. руб. по расчетам по авансам по прочим работам, услугам.

По сравнению с началом отчетного периода просроченная дебиторская задолженность снизилась на сумму 139 894,6 тыс. руб., или на 19,6 %.

Кредиторская задолженность

Согласно данным бюджетной отчетности (ф. 0503169) кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.10.2019 составляет 2 936 399,4 тыс. руб.

Структура кредиторской задолженности представлена в Таблице 9.

Таблица 9 (тыс. руб.)

Структура кредиторской задолженности	Задолженность по состоянию на 01.01.2019	Задолженность по состоянию на 01.10.2019	Отклонение по сравнению с задолженностью на 01.01.2019		Удель- ный вес в общей струк-туре (%)
			(гр. 3- гр. 2) тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5	6
Расчеты по доходам	575 599,6	703 216,3	+) 127 616,7	+) 22,2	24,0
Расчеты с подотчетными лицами	4,0	39,9	+) 35,9	+) в 9 раз	0
Расчеты по принятым обязательствам	10 697 469,4	2 211 321,4	-) 8 486 148,0	-) 79,3	75,3
Расчеты по платежам в бюджеты	1 707,7	21 397,2	+) 19 689,5	+) в 11,5 раза	0,7
Прочие расчеты с кредиторами	0	424,6	+) 424,6	0	0
Итого	11 274 780,7	2 936 399,4	-) 8 338 381,3	-) 74,0	100,0

По сравнению с началом отчетного года общая сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 8 338 381,3 тыс. руб., или на 74,0 %.

Увеличилась кредиторская задолженность:

- по расчетам по доходам на сумму 127 616,7 тыс. руб., или на 22,2 % (в основном по расчетам по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации);

- по расчетам по платежам в бюджеты на сумму 19 689,5 тыс. руб., или в 11,5 раза (в основном по расчетам по страховым взносам - 15 011,9 тыс. руб. и по налогу на доходы на физических лиц - 6 227,8 тыс. руб.);

- по прочим расчетам с кредиторами на сумму 424,6 тыс. руб. (удержания из выплат по оплате труда);

- по расчетам с подотчетными лицами на сумму 35,9 тыс. руб.

Снизилась кредиторская задолженность по принятым обязательствам перед поставщиками, подрядчиками и иными кредиторами на сумму 8 486 148,0 тыс. руб., или на 79,3 % (в основном в связи с внесением изменений в бухгалтерский учет исправительных записей по отражению принятых обязательств по предоставлению субсидий на выполнение муниципального задания на периоды, следующие за отчетным 2019-2020 годы).

Структура кредиторской задолженности в сумме 703 216,2 тыс. руб. по расчетам по доходам по состоянию на 01.10.2019 сложилась следующим образом:

- налоговые доходы в сумме 481 272,5 тыс. руб., в том числе земельный налог в сумме 435 159,3 тыс. руб.;

- поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме 161 143,0 тыс. руб. (остатки неиспользованных на отчетную дату целевых межбюджетных трансфертов);

- доходы от собственности в сумме 56 384,2 тыс. руб., из них: арендная плата и средства от продажи права на заключение договоров аренды в сумме 566,1 тыс. руб.;

- доходы от операций с активами в сумме 3 490,8 тыс. руб.;

- доходы от оказания платных услуг в сумме 41,1 тыс. руб.;

- доходы от поступлений сумм принудительного изъятия в сумме 653,7 тыс. руб.;

- доходы по невыясненным поступлениям в сумме 167,8 тыс. руб.;

- иные доходы в сумме 63,1 тыс. руб.

Согласно данным ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2019 долгосрочная кредиторская задолженность составляла 329 049,1 тыс. руб.

По состоянию на 01.10.2019 долгосрочная кредиторская задолженность составила 261 355,4 тыс. руб., или 8,9 % от общего объема кредиторской задолженности.

По сравнению с суммой задолженности на начало года, долгосрочная кредиторская задолженность снизилась на сумму 67 693,7 тыс. руб., или на 20,6 %.

Согласно данным ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2019 просроченная кредиторская задолженность составляла 633 979,3 тыс. руб.

По состоянию на 01.10.2019 просроченная кредиторская задолженность составила 833 950,4 тыс. руб., или 28,4 % от общего объема кредиторской задолженности.

По сравнению с началом года просроченная кредиторская задолженность увеличилась на сумму 199 971,1 тыс. руб., или на 31,5 %. По сравнению с 1 полугодием 2019 года задолженность увеличилась на сумму 174 172,3 тыс. руб., или на 26,4 %.

Структура просроченной кредиторской задолженности представлена в Таблице 10.

Таблица 10 (тыс. руб.)

Структура кредиторской задолженности	Задолженность по состоянию на 01.01.2019	Задолженность по состоянию на 01.10.2019	Отклонение по сравнению с задолженностью на 01.01.2019		Удель-ный вес в общей струк-туре, (%)
			(гр. 3 - гр. 4) тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5	6
Расчеты по доходам	747,4	535,6	-) 211,8	-) 28,3	0,1
Расчеты с подотчетными лицами	0	0	0	0	0
Расчеты по принятым обязательствам	632 371,3	832 286,1	+) 199 914,8	+) 31,6	99,8
Расчеты по платежам в бюджеты	860,6	1 128,7	+) 268,1	+) 31,2	0,1
Прочие расчеты с кредиторами	0	0	0	0	0
Итого	633 979,3	833 950,4	+) 199 971,1	+) 31,5	100,0

В отчетном периоде просроченная кредиторская задолженность увеличилась: по принятым обязательствам на сумму 199 914,8 тыс. руб., или на 31,6 % и по платежам в бюджеты на сумму 268,1 тыс. руб., или на 31,2 %. Просроченная кредиторская задолженность по доходам снизилась на сумму 211,8 тыс. руб., или на 28,3 %.

Согласно информации Финансового управления суммы просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 01.10.2019 распределились следующим образом:

Управление городским хозяйством - 707 198,0 тыс. руб., или 84,8 %;

Управление жилищного коммунального хозяйства - 82 419,5 тыс. руб., или 9,9 %;

Управление образования - 32 439,2 тыс. руб., или 3,9 %;

Администрация города - 11 358,1 тыс. руб., или 1,4 %;

Департамент государственного жилищного и строительного надзора Свердловской области - 507,4 тыс. руб.;

Управление муниципального имущества - 28,2 тыс. руб.

Просроченная кредиторская задолженность в разрезе кодов КОСГУ:

120 «Доходы от собственности» - 28,2 тыс. руб.;

140 «Штрафы, пени, неустойки, возмещения ущерба» - 507,4 тыс. руб.;

223 «Коммунальные услуги» - 72 014,4 тыс. руб., или 8,6 %;

225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - 84 034,9 тыс. руб., или 10,1 %;

226 «Прочие работы, услуги» - 2 399,5 тыс. руб., или 0,3 %;

241 «Безвозмездные перечисления государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям» - 38 222,4 тыс. руб., или 4,6 %;

290 «Прочие расходы» - 5 625,8 тыс. руб., или 0,7 %;

310 «Увеличение стоимости основных средств» - 621 117,8 тыс. руб., или 74,5 %;

530 «Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале» - 10 000,0 тыс. руб., или 1,2 %.

Наибольший удельный вес в составе просроченной кредиторской задолженности составляет задолженность:

- по увеличению стоимости основных средств в сумме 621 117,8 тыс. руб., или 74,5 %;

- по работам, услугам по содержанию имущества в сумме 84 034,9 тыс. руб., или 10,1 %;

- по коммунальным услугам в сумме 72 014,4 тыс. руб., или 8,6 %.

Согласно данным ф. 0503296 по состоянию на 01.01.2019 не исполнено судебных решений на взыскание задолженности с муниципального образования и муниципальных казенных учреждений на сумму 21 620,5 тыс. руб. В течение 9 месяцев 2019 года принято денежных обязательств по судебным решениям на сумму 55 277,2 тыс. руб., исполнено на сумму 35 201,6 тыс. руб. По состоянию на 01.10.2019 не исполнено судебных решений на сумму 41 696,1 тыс. руб.

По сравнению с началом отчетного периода объем неисполненных судебных решений увеличился на сумму 20 075,6 тыс. руб., или на 92,9 %.

Анализ показателей принятых бюджетных и денежных обязательств

Согласно данным ф. 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» общий объем принятых бюджетных обязательств за 9 месяцев 2019 года составил 13 320 310,0 тыс. руб., что не превышает объем доведенных лимитов бюджетных обязательств. Принято бюджетных обязательств с применением конкурентных способов 1 262 089,3 тыс. руб., или 9,5 % от общего объема принятых обязательств.

Объем принятых денежных обязательств за отчетный период составил 9 688 779,8 тыс. руб., исполнено денежных обязательств за отчетный период 9 127 824,9 тыс. руб., не исполнено принятых денежных обязательств 560 954,9 тыс. руб.

Анализ показателей финансового обеспечения деятельности

муниципальных бюджетных и автономных учреждений

Согласно сводной отчетности муниципальных бюджетных и автономных учреждений по ф. 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» объем предоставленных из бюджета города за 9 месяцев 2019 года субсидий на выполнение муниципального задания бюджетным и автономным учреждениям составил 4 268 481,6 тыс. руб., или 68,7 % от утвержденных плановых назначений в сумме 6 212 016,0 тыс. руб. (за аналогичный период прошлого года – 4 060 406,7 тыс. руб., или 68,3 % от утвержденных плановых назначений).

Учреждениями произведено расходов (с учетом неиспользованного остатка средств субсидий на начало года) на сумму 4 279 863,7 тыс. руб., в том числе:

- расходы на выплаты персоналу - 3 851 995,8 тыс. руб., или 90,0 %;

- закупка товаров, работ и услуг - 389 253,6 тыс. руб., или 9,1 %;

- социальное обеспечение и иные выплаты населению - 73,6 тыс. руб.;

- иные расходы (уплата налогов, сборов и иных платежей) - 38 540,7 тыс. руб., или 0,9 %.

Объем предоставленных из бюджета города за 9 месяцев 2019 года бюджетным и автономным учреждениям субсидий на иные цели составил 791 428,2 тыс. руб., или 64,6 % от утвержденных плановых назначений в сумме 1 225 349,3 тыс. руб. (за аналогичный период прошлого года - 523 136,3 тыс. руб., или 57,1 % от утвержденных плановых назначений).

Учреждениями произведено расходов (с учетом неиспользованного остатка средств субсидий на начало года) на сумму 790 096,8 тыс. руб., в том числе:

- расходы на выплаты персоналу - 24 721,5 тыс. руб., или 3,1 %;

- закупка товаров, работ и услуг - 726 377,2 тыс. руб., или 91,9 %;

- социальное обеспечение и иные выплаты населению - 1 096,0 тыс. руб., или 0,2 %;

- иные расходы (уплата налогов, сборов и иных платежей) - 37 902,1 тыс. руб., или 4,8 %.

Объем предоставленных из бюджета города за 9 месяцев 2019 года бюджетным и автономным учреждениям субсидий на цели осуществления капитальных вложений составил 314,9 тыс. руб., или 99,9 % от утвержденных плановых назначений в сумме 315,0 тыс. руб. (за аналогичный период прошлого года 249,0 тыс. руб., или 35,6 % от утвержденных плановых назначений).

Бюджетными и автономными учреждениями за 9 месяцев 2019 года получены доходы от оказания платных услуг (работ), от сдачи в аренду имущества и прочие доходы в сумме 645 570,0 тыс. руб., или 69,4 % от утвержденных плановых назначений в сумме 929 973,9 тыс. руб.

За счет указанных доходов учреждениями произведено расходов на сумму 598 784,2 тыс. руб., в том числе:

- расходы на выплаты персоналу - 94 693,9 тыс. руб., или 15,8 %;

- закупка товаров, работ и услуг - 500 531,8 тыс. руб., или 83,6 %;

- социальное обеспечение и иные выплаты населению - 12,5 тыс. руб.;

- иные расходы (уплата налогов, сборов и иных платежей) - 3 546,0 тыс. руб., или 0,6 %.

За аналогичный период прошлого года бюджетными и автономными учреждениями получены доходы от оказания платных услуг (работ), от сдачи в аренду имущества и прочие доходы в сумме 642 935,5 тыс. руб., из которых учреждениями произведено расходов на сумму 609 807,3 тыс. руб.

По состоянию на 01.10.2019 у бюджетных и автономных учреждений имеется дебиторская задолженность в сумме 14 798 394,7 тыс. руб. (на 01.01.2019 - 9 634 613,8 тыс. руб.), в том числе: долгосрочная дебиторская задолженность - 2,8 тыс. руб. (на 01.01.2019 – отсутствовала), просроченная дебиторская задолженность - 48 411,9 тыс. руб. (на 01.01.2019 - 142 923,0 тыс. руб.), или 0,3 % от общего объема дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность по видам финансового обеспечения сложилась следующим образом:

- «субсидии на выполнение муниципального задания» в сумме 13 951 358,4 тыс. руб., в том числе: долгосрочная дебиторская задолженность - 2,2 тыс. руб., просроченная дебиторская задолженность – 4 455,7 тыс. руб.;

- «субсидии на иные цели» в сумме 801 425,7 тыс. руб., в том числе просроченная дебиторская задолженность - 33 451,7 тыс. руб.;

- «субсидии на цели осуществления капитальных вложений» в сумме 314,9 тыс. руб., в том числе просроченная дебиторская задолженность – 314,9 тыс. руб.;

- «собственные доходы учреждения» в сумме 45 295,7 тыс. руб., в том числе: долгосрочная дебиторская задолженность - 0,6 тыс. руб., просроченная дебиторская задолженность - 10 189,6 тыс. руб.

По состоянию на 01.10.2019 у муниципальных бюджетных и автономных учреждений имеется кредиторская задолженность в сумме 568 888,4 тыс. руб. (на 01.01.2019 – 162 338,8 тыс. руб.), в том числе просроченная кредиторская задолженность - 43 035,0 тыс. руб. (на 01.01.2019 - 93 306,7 тыс. руб.), или 7,6 % от общего объема кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность по видам финансового обеспечения сложилась следующим образом:

- «субсидии на выполнение муниципального задания» в сумме 382 268,1 тыс. руб., в том числе просроченная кредиторская задолженность – 865,9 тыс. руб.;

- «субсидии на иные цели» в сумме 97 616,5 тыс. руб., в том числе просроченная кредиторская задолженность – 36 668,7 тыс. руб.;

- «субсидии на цели осуществления капитальных вложений» - отсутствует;

- «собственные доходы учреждения» в сумме 89 003,8 тыс. руб., в том числе просроченная кредиторская задолженность – 5 500,4 тыс. руб.

Согласно данным ф. 0503295 по состоянию на 01.01.2019 отсутствуют неисполненные судебные решения бюджетными и автономными учреждениями. За 9 месяцев 2019 года принято денежных обязательств по судебным решениям на сумму 5 251,6 тыс. руб., исполнено на сумму 4 988,0 тыс. руб. По состоянию на 01.10.2019 числится неисполненных судебных решений на сумму 263,6 тыс. руб., в том числе в разрезе кодов КОСГУ:

291 «Налоги, пошлины и сборы» - 94,1 тыс. руб.;

296 «Иные расходы» - 155,8 тыс. руб.;

297 «Иные выплаты текущего характера организациям» - 13,7 тыс. руб.

Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов