21.11.2017
Заключение на проект решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Нижнетагильской городской Думы
«О бюджете города Нижний Тагил на 2018 год
и плановый период 2019 и 2020 годов»
г. Нижний Тагил 21 ноября 2017 года
Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ, пункта 2 статьи 23 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, статьи 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, на основании Плана работы Счетной палаты на 2017 год и распоряжения председателя Счетной палаты от 10.11.2017 № 22-к.
Экспертиза проекта решения о бюджете города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов проведена рабочей группой в составе заместителя председателя Счетной палаты Тухватулина А.Ш., инспекторов Счетной палаты Зашляпиной Э.В. и Гилевой А.М.
В Счетную палату с сопроводительным письмом Нижнетагильской городской Думы от 10.11.2017 № 1315 для проведения экспертизы поступили следующие документы:
1) сопроводительное письмо Главы города Нижний Тагил от 03.11.2017 № 01-01/6075;
2) Постановление Главы города от 03.11.2017 № 198-ПГ «О внесении на рассмотрение и утверждение в Нижнетагильскую городскую Думу проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
3) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
4) пояснительная записка к проекту Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
5) основные направления налоговой политики и основные направления бюджетной политики города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
6) предварительные итоги социально-экономического развития города за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития города за текущий финансовый год;
7) прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, одобренный Постановлением Администрации города от 18.10.2017 № 2529-ПА;
8) оценка ожидаемого исполнения бюджета города Нижний Тагил на 2017 год;
9) паспорта муниципальных программ без проектов изменений на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
10) реестр источников доходов бюджета муниципального образования город Нижний Тагил.
Экспертиза проведена на предмет соответствия проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и обоснованности показателей проекта бюджета.
В результате экспертизы установлено:
Проект Решения о бюджете города представлен в городскую Думу Главой города Нижний Тагил 09.11.2017, то есть с соблюдением срока, установленного «Положением о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил», утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 28 (не позднее 10 ноября текущего финансового года).
Состав документов и материалов, представленных в городскую Думу одновременно с проектом Решения о бюджете города, соответствует требованиям, установленным статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ, за исключением проектов изменений в паспорта муниципальных программ, которые не представлены.
В соответствии со статьей 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития.
Прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 - 2020 годы (далее – Прогноз), разработан и одобрен Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 18.10.2017 № 2529-ПА. В ходе экспертизы установлено, что указанный документ не соответствует требованиям, установленным статьей 173 Бюджетного кодекса – к Прогнозу не приложена пояснительная записка, включающая обоснование параметров прогноза социально-экономического развития, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.
Представленная по запросу Счетной палаты пояснительная записка к Прогнозу социально-экономического развития не является приложением к официальному документу и не одобрена Администрацией города.
Установлена несогласованность отдельных показателей прогноза с показателями проекта бюджета, в частности:
- доходов от налога на доходы физических лиц (по Прогнозу – 2 211 693,0 тыс. руб., по проекту - 2 516 350,0 тыс. руб.);
- доходов от единого налога на вмененный доход (по Прогнозу - 165 200,0 тыс. руб., по проекту – 183 078,0 тыс. руб.);
- доходов от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения (по Прогнозу - 22 700,0 тыс. руб., по проекту – 23 492,0 тыс. руб.);
- доходов от единого сельскохозяйственного налога (по Прогнозу - 178,0 тыс. руб., по проекту – 250,0 тыс. руб.);
- доходов от налога на имущество физических лиц (по Прогнозу - 116 400,0 тыс. руб., по проекту – 89 216,0 тыс. руб.);
- доходов от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ (по Прогнозу - 5 208 900,0 тыс. руб., по проекту – 6 194 180,4 тыс. руб.).
- финансирования муниципальных программ (по Прогнозу - 9 061 300,0 тыс. руб., по проекту – 10 551 900,5 тыс. руб.).
В проекте Решения о бюджете предусмотрено утверждение показателей и приложений, предусмотренных нормами статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ и статьи 21 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил:
- основных характеристик бюджета города на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
- объемов межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета;
- нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, по которым они не установлены бюджетным законодательством Российской Федерации;
- перечня и кодов главных администраторов доходов бюджета, закрепляемых за ними видов (подвидов) доходов бюджета города Нижний Тагил;
- перечня главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил;
- свода доходов бюджета города Нижний Тагил, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджета Российской Федерации, на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
- распределения бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
- распределения бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской федерации на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
- общего объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
- общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов;
- размера резервного фонда Администрации города на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
- верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2018 года, на 1 января 2019 года и на 1 января 2020 года;
- предельного объема муниципального внутреннего долга на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
- предельного объема расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
- свода источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
- программы муниципальных внутренних заимствований города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;
- предельного объема муниципальных заимствований на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
2018 год
Основные характеристики бюджета
Общий объем доходов бюджета города – 10 524 669,9 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 6 194 180,4 тыс. руб.
Общий объем расходов бюджета города – 10 838 113,9 тыс. руб.
Дефицит бюджета города предусмотрен в сумме 313 444,0 тыс. руб.
Согласно представленной Администрацией города оценке исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2017 год ожидается следующее исполнение бюджета:
· по доходам – в сумме 11 370 999,5 тыс. руб.;
· по расходам – в сумме 11 452 799,5 тыс. руб.;
· дефицит - в сумме 81 800,0 тыс. руб.
Анализ доходов бюджета
Общий объем доходов бюджета на 2018 год спрогнозирован в сумме 10 524 669,9 тыс. руб.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета прогноз объема доходов на 2018 год разработан на основе Методики формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области, прогнозов главных администраторов доходов бюджета (далее – ГАДБ), мониторинга поступлений доходов в бюджет в текущем финансовом году и предыдущих периодах, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу Нижний Тагил.
В общем объеме доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы составляют 4 330 489,5 тыс. руб., или 41,1 %, межбюджетные трансферты из областного бюджета – 6 194 180,4 тыс. руб., или 58,9 %.
Снижение общего объема доходов бюджета на 2018 год по сравнению с 2017 годом (в действующей редакции) составило 1 224 755,6 тыс. руб., или 10,4 %.
Сравнение объемов доходов в проекте бюджета на 2018 год с объемами доходов бюджета, утвержденными в бюджете на 2017 год (первоначальная и действующая редакции), представлено в таблице.
тыс. руб.
|
Доходы бюджета
|
2018 год
(проект)
|
2017 год
|
Отклонения (2018 г. к 2017 г.)
|
|
первонач. редакция
|
действ. редакция
|
от первонач. редакции
|
от действующей редакции
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Налоговые и неналоговые,
в том числе:
|
4 330 489,5
|
3 292 984,0
|
4 748 795,7
|
+1 037 505,5
|
+ 31,5
|
- 418 306,2
|
- 8,8
|
|
Налоговые
|
3 285 090,0
|
2 829 133,0
|
3 075 366,7
|
+ 455 957,0
|
+ 16,1
|
+ 209 723,3
|
+ 6,8
|
|
Неналоговые
|
1 045 399,5
|
463 851,0
|
1 673 429,0
|
+ 581 548,5
|
+125,4
|
- 628 029,5
|
- 37,5
|
|
Межбюджетные трансферты
|
6 194 180,4
|
5 387 605,9
|
7 000 629,8
|
+ 806 574,5
|
+ 15,0
|
- 806 449,4
|
- 11,5
|
|
Прочие безвозм. поступления
|
-
|
350 000,0
|
-
|
- 350 000,0
|
|
-
|
-
|
|
Общий объем доходов
|
10 524 669,9
|
9 030 589,9
|
11 749 425,5
|
+1 494 080,0
|
+ 16,5
|
-1 224 755,6
|
- 10,4
|
По отдельным видам налоговых доходов поступления в бюджет запланированы в объемах, значительно отличающихся от прогнозов ГАДБ:
- по НДФЛ на сумму 113 970,0 тыс. руб. (в проекте бюджета запланировано 2 516 350,0 тыс. руб., прогноз ГАДБ – 2 402 380,0 тыс. руб., при этом в нем не учтено уменьшение норматива зачисления налога в местный бюджет с 36 % до 33 %);
- по ЕНВД на сумму 17 846,0 тыс. руб. (в проекте бюджета запланировано 183 078,0 тыс. руб., прогноз ГАДБ – 165 232,0 тыс. руб.);
- по налогу на имущество физических лиц на сумму 27 157,0 тыс. руб. (в проекте бюджета запланировано 89 216,0 тыс. руб., прогноз ГАДБ – 116 373,0 тыс. руб.).
Отмечается наличие высоких рисков неполучения доходов от налога на доходы физических лиц и единого налога на вмененный доход в запланированных объемах.
В ходе экспертизы Счетной палатой были запрошены прогнозы ГАДБ с соответствующими расчетами по налоговым и неналоговым доходам. Запрашиваемые материалы были представлены не в полном объеме.
Не представлены прогнозы по следующим доходным источникам:
- доходы, получаемые в виде арендной платы земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права аренды указанных земельных участков;
- доходы, получаемые в виде арендной платы земельных участков, находящиеся в собственности городских округов, а также средства от продажи права на заключение договора аренды указанных участков;
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений;
- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением платы за наем муниципального жилищного фонда);
- доходы от государственных и муниципальных унитарных предприятий;
- доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением доходов от продажи в рамках реализации преимущественного права на выкуп арендованного имущества и доходов от продажи квартир).
Реалистичность показателей проекта бюджета по указанным доходам не подтверждена соответствующими расчетами, что свидетельствует о несоблюдении принципа достоверности бюджета, установленного статьей 37 Бюджетного кодекса.
Обращается внимание, что проект Прогнозного плана приватизации муниципального имущества на 2018 год представлен на рассмотрение и утверждение в Нижнетагильскую городскую Думу позднее даты внесения проекта бюджета, чем нарушены требования п. 3 ст. 4 «Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности города Нижний Тагил», утвержденного решением Нижнетагильской городской Думы от 19.11.2015 N 39.
Согласно пояснительной записке объемы и виды межбюджетных трансфертов, предусмотренные в проекте бюджета, определены на основании данных Минфина Свердловской области в следующих размерах:
· дотации – 45 170,0 тыс. руб.;
· субсидии – 2 193 930,3 тыс. руб.;
· субвенции – 3 955 080,1 тыс. руб.;
· иные межбюджетные трансферты - не предусмотрено.
Установлено, что указанные суммы соответствуют объемам межбюджетных трансфертов, предусмотренных по городу Нижний Тагил в проекте Закона Свердловской области «Об областном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов».
Объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2018 год, больше аналогичного показателя текущего финансового года на 806 449,4 тыс. руб., или на 13 %, в том числе:
- объем дотаций больше на 21 082,0 тыс. руб., или на 87,5 % (в 2017 году – 24 088,0 тыс. руб.);
- объем субсидий больше на 86 675,7 тыс. руб., или на 4,1 % (в 2017 году – 2 107 254,6 тыс. руб.);
- объем субвенций больше на 73 473,6 тыс. руб., или на 1,9 % (в 2017 году – 3 881 606,5 тыс. руб.);
- иных межбюджетных трансфертов не предусмотрено (в 2017 году – 1 034 480,7 тыс. руб.).
Отмечается, что в ходе исполнения бюджета в 2018 году объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета может возрасти.
Анализ расходов бюджета
Общий объем расходов бюджета на 2018 год запланирован в размере 10 838 113,9 тыс. руб.
Снижение общего объема расходов бюджета на 2018 год по сравнению с 2017 годом (в действующей редакции от 26.10.2017 № 38) составило 1 028 111,6 тыс. руб., или 8,7 %.
В плановом реестре расходных обязательств объем средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города в 2018 году, определен в сумме 14 011 968,4 тыс. руб., то есть в 1,3 раза большем, чем предусмотрено в проекте бюджета.
Расходы бюджета по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации, предусмотренные в проекте бюджета, в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2017 год (в первоначальной и действующей редакции) представлены в таблице.
|
Наименование и КБК раздела
|
2018 год
(в % от общего объема)
|
2017 год
|
Отклонения (2018 к 2017)
|
|
первонач. редакция
|
действ. редакция
|
от первонач. редакции
|
от действующей редакции
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Общегосударствен-ные вопросы (0100)
|
435 591,2
4,0 %
|
429 794,4
|
439 798,2
|
5 796,8
|
1,3
|
-) 4 207,0
|
-) 1,0
|
|
Национальная безо-пасность и право-охранительная деятельность (0300)
|
52 715,9
0,5 %
|
52 374,9
|
125 857,3
|
341,0
|
0,7
|
-) 73 141,4
|
-) 58,1
|
|
Национальная экономика (0400)
|
1 120 738,1
10,3 %
|
700 732,7
|
1 901 217,0
|
420 005,4
|
59,9
|
-) 780 478,9
|
-) 41,1
|
|
Жилищно-комму-нальное хозяйство (0500)
|
864 800,6
8,0 %
|
508 294,0
|
1 483 896,5
|
356 506,6
|
70,1
|
-) 619 095,9
|
-) 41,7
|
|
Охрана окружающей среды (0600)
|
11 099,5
0,1 %
|
7 169,8
|
5 188,7
|
3 929,7
|
54,8
|
+) 5 910,8
|
+) 113,9
|
|
Образование (0700)
|
6 264 997,2
57,8 %
|
5 649 857,5
|
6 179 442,2
|
615 139,7
|
10,9
|
+) 85 555,0
|
+) 1,4
|
|
Культура и кинема-тография (0800)
|
604 935,7
5,6 %
|
482 728,9
|
517 273,5
|
122 206,8
|
25,3
|
+) 87 662,2
|
+) 16,9
|
|
Здравоохранение
(0900)
|
27 716,0
0,2 %
|
20 628,7
|
27 807,5
|
7 087,3
|
34,4
|
-) 91,5
|
-) 0,3
|
|
Социальная политика (1000)
|
990 638,9
9,1 %
|
971 141,8
|
977 489,6
|
19 497,1
|
2,0
|
+) 13 149,3
|
+) 1,3
|
|
Физическая культура и спорт (1100)
|
324 481,4
3,0
|
53 266,1
|
63 961,4
|
271 215,3
|
509,2
|
+) 260 520,0
|
+) 407,3
|
|
Средства массовой информации (1200)
|
19 783,1
0,2
|
19 322,7
|
21 660,6
|
460,4
|
2,4
|
-) 1 877,5
|
-) 8,7
|
|
Обслуживание государственного и муниципального долга (1300)
|
120 616,3
1,1
|
135 278,4
|
122 633,0
|
-)14 662,1
|
-) 10,8
|
-) 2 016,7
|
-) 1,6
|
|
Итого:
|
10 838 113,9
|
9 030 589,9
|
11 866 225,5
|
+) 1 807 525,0
|
+) 20,0
|
-) 1 028 111,6
|
-) 8,7
|
По семи разделам из двенадцати предусмотрено снижение расходов по сравнению с 2017 годом.
Максимальное снижение объемов бюджетных ассигнований предусмотрено по разделам 0400 «Национальная экономика» (на 780 478,9 тыс. руб., или на 41,1%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 619 095,5 тыс. руб., или на 41,7 %), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (на 73 141,4 тыс. руб., или на 58,1%).
Наибольший рост бюджетных ассигнований предусмотрен по разделам: 1100 «Физическая культура и спорт» (на 260 520,0 тыс. руб., или в 4,1 раза), 0800 «Культура и кинематография» (на 87 662,2 тыс. руб., или на 16,9 %), 0700 «Образование» (на 85 555,0 тыс. руб., или на 1,4 %).
Снижение расходов бюджета:
по разделам 0400 «Национальная экономика» и 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в основном обусловлено отсутствием целевых межбюджетных трансферт на капитальный ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения, а так же снижением объемов бюджетных ассигнований на содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения и средств регулирования дорожного движения, на наружное освещение, озеленение, выполнение комплекса работ по проектированию, строительству и последующему техническому обслуживанию объектов наружного освещения и др.;
по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в основном связано с выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме на развитие и обеспечение эксплуатационного состояния аппаратно-программного комплекса "Безопасный город" - "Единый центр оперативного реагирования города Нижний Тагил.
Рост расходов бюджета:
по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» обусловлен переносом на него расходов в связи с изменением бюджетной классификации расходов учреждений физической культуры и спорта, ранее учитываемых по подразделу 0703;
по разделу 0800 «Культура и кинематография» связан с выделением бюджетных ассигнований в большем объеме на предоставление субсидий муниципальным учреждениям дополнительного образования в области искусства и выделением бюджетных ассигнований на проведение капитальных ремонтов объектов культуры;
по разделу 0700 «Образование» в основном связан с выделением бюджетных ассигнований в большем объеме на создание новых дополнительных мест в образовательных организациях путем введения в эксплуатацию новых зданий (строительство) общеобразовательных организаций.
Наибольшие объемы расходов запланированы на образование (6 264 997,2 тыс. руб., или 57,8 % от общего объема расходов), на социальную политику (990 638,9 тыс. руб., или 9,1 % от общего объема расходов), на жилищно-коммунальное хозяйство (864 800,6 тыс. руб., или 8,0 % от общего объема расходов), на культуру и кинематографию (604 935,7 тыс. руб., или 5,6 % от общего объема расходов),. На остальные направления выделено 2 112 741,5 тыс. руб., или 19,5 % от общего объема расходов.
По сравнению с 2017 годом в проекте бюджета на 2018 год объем бюджетных ассигнований, выделяемый на социальную сферу (разделы 0700 «Образование», раздел «0800» «Культура и кинематография», раздел 0900 «Здравоохранение», раздел 1000 «Социальная политика», раздел 1100 «Физическая культура и спорт»), увеличился на 446 795,0 тыс. руб., или на 5,8 %, и составляет 8 212 769,2 тыс. руб. (в 2017 году – 7 765 974,2 тыс. руб.). Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов бюджета также увеличился - с 65,4 % в 2017 году до 75,8 % в 2018 году, что подтверждает социальную направленность бюджета.
Проектом бюджета предусмотрено распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности. В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий 11 муниципальных программ, которые включают в себя 53 подпрограммы.
В общем объеме расходов бюджета объем ассигнований на реализацию муниципальных программ составляет 10 551 900,5 тыс. руб., или 97,4 %. Остальные ассигнования в сумме 286 213,4 тыс. руб. распределены по непрограммным направлениям деятельности. Для сравнения - в бюджете 2017 года на реализацию муниципальных программ предусмотрено 11 206 277,4 тыс. руб., или 94,4 % от общего объема расходов, на реализацию непрограммных расходов – 659 952,5 тыс. руб.
При росте доли программных расходов в общем объеме расходов бюджета с 94,4 % до 97,4 % планируется снижение бюджетных ассигнований на их реализацию на сумму 654 376,9 тыс. руб., или на 5,8 %.
Снижение объемов бюджетных ассигнований по сравнению с бюджетом 2017 года предусмотрено по следующим муниципальным программам:
МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 1 229 281,8 тыс. руб., или на 50,4 %;
МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 203 358,9 тыс. руб., или на 34,3 %;
МП «Формирование комфортной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017-2022 годы» - на сумму 64 539,8 тыс. руб., или на 51,8 %.
По остальным муниципальным программам предусмотрено увеличение объемов бюджетных ассигнований. Наибольшее увеличение отмечается по следующим муниципальным программам:
МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2020 года» - на сумму 270 392,7 тыс. руб., или на 5,8 %;
МП «Создание новых мест в общеобразовательных организациях города Нижний Тагил на 2016-2025 годы» - на сумму 243 626,5 тыс. руб., или на 77,7 %.
Установлено, что по всем муниципальным программам объемы ассигнований на финансовое обеспечение их реализации не соответствуют объемам финансирования за счет бюджетных средств, предусмотренным самими программами. Информация представлена в таблице.
тыс. руб.
|
Наименование муниципальных программ
|
Объем бюджетных ассигнований согласно проекту бюджета на 2018 год
|
Объем финансирования за счет бюджетных средств согласно программам
|
Отклонение объема бюджетных ассигнований в проекте от объема финансирования согласно программам
|
|
"Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2020 года"
|
736 381,1
|
1 387 091,8
|
-) 650 710,7
|
|
"Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года"
|
1 211 545,3
|
838 705,4
|
+) 372 839,9
|
|
"Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года"
|
48 465,7
|
35 842,0
|
+) 12 623,7
|
|
"Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года"
|
389 730,8
|
4 977,3
|
+) 384 753,5
|
|
"Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2020 года"
|
4 938 443,5
|
4 633 502,3
|
+) 304 941,2
|
|
"Создание новых мест в общеобразовательных организациях города Нижний Тагил на 2016 -2025 годы"
|
274 961,2
|
855 648,7
|
-) 580 687,5
|
|
"Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2020 года"
|
760 456,7
|
618 665,8
|
+) 141 790,9
|
|
"Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2020 года"
|
589 630,5
|
438 728,2
|
+) 150 902,3
|
|
"Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил до 2020 года"
|
543 919,4
|
420 291,3
|
+) 123 628,1
|
|
"Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил до 2020 года"
|
998 366,3
|
964 856,0
|
+) 33 510,3
|
|
"Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017-2022 годы"
|
60 000,0
|
0
|
+) 60 000,0
|
|
Итого:
|
10 551 900,5
|
10 198 308,8
|
+) 353 591,7
|
В двух случаях объемы выделяемых в проекте бюджета ассигнований меньше объемов финансирования за счет бюджетных средств согласно программам. Общая сумма занижения составляет 1 231 398,2 тыс. руб.
По десяти программам объем выделяемых ассигнований в проекте бюджета превышает объем финансирования, предусмотренный программами. Общая сумма превышения составляет 877 806,5 тыс. руб.
В нарушение требований статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ к проекту о бюджете одновременно не предоставлены проекты изменений в паспорта вышеуказанных муниципальных программ.
Таким образом, бюджетные ассигнования, выделенные в проекте бюджета на финансовое обеспечение реализации мероприятий муниципальных программ, надлежащим образом необоснованны. Отмечается, что аналогичное замечание делалось при проведении экспертизы проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города, на 2018 год в сумме 838 173,9 тыс. руб. По сравнению с 2017 годом увеличение на 17 893,3 тыс. руб., или на 2,2 %.
Для каждого публичного нормативного обязательства в проекте бюджета предусмотрена уникальная целевая статья расходов местного бюджета, что соответствует требованиям пункта 4 статьи 21 Бюджетного кодекса РФ.
Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в проекте бюджета предусмотрены в объеме 6 669 542,4 тыс. руб. (по сравнению с 2017 годом увеличение на 253 290,2 или на 3,9 %), в том числе субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 6 390 203,2 тыс. руб. (по сравнению с 2017 годом рост на 549 520,2 тыс. руб., или на 9,4 %) и субсидии на иные цели в сумме 279 339,2 тыс. руб. (по сравнению с 2017 годом снижение на 296 230, тыс. руб., или на 51,5 %).
Отмечается, что существенное снижение объемов субсидий на иные цели (ремонты, приобретение основных средств и материалов, устранение предписаний надзорных органов и др.) может повлечь за собой ухудшение условий оказания муниципальных услуг, соответственно и качество их предоставления.
На запрос Счетной палаты о причинах столь существенного снижения объемов субсидий на иные цели пояснения не представлены.
Информация об объемах субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в разрезе подразделов представлена в таблице.
|
Подраздел
|
2017 год
|
2018 год
|
Отклонение
(2018 .г к 2017г.)
|
|
тыс. руб.
|
%
|
|
0309
|
«Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»
|
33 967,1
|
31 347,1
|
-) 2 620,0
|
-) 7,7
|
|
0310
|
«Обеспечение пожарной безопасности»
|
0
|
500,0
|
+) 500,0
|
0
|
|
0314
|
«Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»
|
2 013,0
|
1 603,7
|
-) 409,3
|
-) 20,3
|
|
0406
|
«Водное хозяйство»
|
0
|
500,0
|
+) 500,0
|
0
|
|
0407
|
«Лесное хозяйство»
|
4 601,8
|
11 874,8
|
+) 7 273,0
|
+)158,0
|
|
0409
|
«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»
|
89 740,5
|
80 810,2
|
-) 8 930,3
|
-) 10,0
|
|
0412
|
«Другие вопросы в области национальной экономики»
|
43 478,3
|
84 988,2
|
+) 41 509,9
|
+) 95,5
|
|
0502
|
«Коммунальное хозяйство»
|
150,0
|
0
|
-) 150,0
|
-) 100,0
|
|
0503
|
«Благоустройство»
|
14 496,4
|
13 007,8
|
-) 1 488,6
|
-) 10,3
|
|
0505
|
«Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства»
|
56 626,9
|
55 638,7
|
-) 988,2
|
-) 1,7
|
|
0603
|
«Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания»
|
2 836,1
|
7 095,8
|
+) 4 259,7
|
+) 150,2
|
|
0701
|
«Дошкольное образование»
|
2 190 359,8
|
2 286 841,7
|
+) 96 481,9
|
+) 4,4
|
|
0702
|
«Общее образование»
|
2 300 964,0
|
2 136 798,2
|
-)164 165,8
|
-) 7,1
|
|
0703
|
«Дополнительное образование детей»
|
848 348,0
|
745 185,1
|
-)103 162,9
|
-) 12,2
|
|
0707
|
«Молодежная политика и оздоровление детей»
|
315 841,6
|
385 875,9
|
+) 70 034,3
|
+) 22,2
|
|
0709
|
«Другие вопросы в области образования»
|
43 038,3
|
49 333,5
|
+) 6 295,2
|
+) 14,6
|
|
0801
|
«Культура»
|
380 279,3
|
419 246,0
|
+) 38 966,7
|
+) 10,2
|
|
0905
|
«Санаторно-оздоровительная помощь»
|
19 570,0
|
27 716,0
|
+) 8 146,0
|
+) 41,6
|
|
1006
|
«Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора»
|
0
|
1 000,0
|
+) 1000,0
|
0
|
|
1101
|
«Физическая культура»
|
48 280,7
|
307 396,6
|
+)259 115,9
|
+)536,7
|
|
1103
|
«Спорт высших достижений»
|
0
|
3 000,0
|
+) 3 000,0
|
0
|
|
1201
|
«Телевидение и радиовещание»
|
7 344,8
|
6 897,9
|
-) 446,9
|
-) 6,1
|
|
1202
|
«Периодическая печать и издательства»
|
14 315,7
|
12 885,2
|
-) 1 430,5
|
-) 10,0
|
|
Итого:
|
6 416 252,3
|
6 669 542,4
|
+)253 290,1
|
+) 3,9
|
Наибольшее увеличение объемов предоставления субсидии бюджетным и автономным учреждениям отмечается по следующим подразделам:
0407 «Лесное хозяйство» - на сумму 7 273,0 тыс. руб., или на 158,0 %, в основном на выполнение мероприятий по охране, защите, воспроизводству городских лесов, расположенных в границах городского округа, в том числе предупреждение лесных пожаров;
0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - на сумму 41 509,9 тыс. руб., или на 95,5 %, в основном для создания условий и обеспечения выполнения муниципальных работ и услуг в сфере проектирования;
0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» - на сумму 4 259,7 тыс. руб., или на 150,2 %, в основном на организацию деятельности по обращению с отходами, в том числе ртутьсодержащими;
0701 «Дошкольное образование» - на сумму 96 481,9 тыс. руб., или на 4,4 %, в основном связано с предоставлением субсидии в большем объеме на организацию мероприятий по укреплению материально-технической базы муниципальных дошкольных образовательных учреждений, реализацию мероприятий по обеспечению пожарной безопасности, защите населения от чрезвычайных ситуаций и правовое просвещение субъектов образовательного процесса и капитальные ремонты, ремонты объектов образования;
0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» - на сумму 70 034,3 тыс. руб., или на 22,2 %, в основном на обеспечение организации отдыха и оздоровления детей и подростков, организацию мероприятий по укреплению материально-технической базы муниципальных оздоровительных организаций, капитальный и текущий ремонт муниципальных учреждений физической культуры, спорта и молодежной политики;
0801 «Культура» - на сумму 38 966,7 тыс. руб., или на 10,2 %, в основном на организацию деятельности муниципальных музеев, приобретение и хранение музейных предметов и музейных коллекций, организацию библиотечного обслуживания населения, формирование и хранение библиотечных фондов, проведение капитальных ремонтов и ремонтов объектов культуры;
1101 «Физическая культура» - на сумму 259 115,9 тыс. руб., или на 536,7 %, в основном в связи с изменением бюджетной классификации расходов учреждений физической культуры и спорта, ранее учитываемых по подразделу 0703.
Согласно информации, представленной Финансовым управлением, при расчете субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания социально-значимые расходы предусмотрены в полном объеме, в том числе 100 % уровень заработной платы отдельных категорий работников, в отношении которых предусмотрено повышение средней заработной платы по Указам Президента РФ от 7 мая 2012 года.
Информация о финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий в разрезе главных распорядителей представлена в таблице.
|
Главный распорядитель бюджетных средств
|
Финансовое обеспечение муниципального задания (тыс. руб.)
|
Отклонение
|
|
2017 год
|
2018 год
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Управление образования
|
4 091 882,7
|
4 251 661,9
|
+) 159 779,2
|
+) 3,9
|
|
Управление культуры
|
642 351,7
|
851 997,8
|
+) 209 646,1
|
+) 32,6
|
|
Управление по развитию физической культуры и спорта
|
412 212,0
|
474 846,6
|
+) 62 634,6
|
+) 15,2
|
|
Управление социальных программ и семейной политики
|
19 263,0
|
20 915,0
|
+)1 652,0
|
+) 8,6
|
|
Управление городским хозяйством
|
136 439,2
|
183 937,4
|
+) 47 498,2
|
+) 34,8
|
|
Управление жилищного и коммунального хозяйства
|
429 616,9
|
494 288,7
|
+) 64 671,8
|
+) 15,1
|
|
Администрация города
|
108 917,5
|
112 555,8
|
+)3 638,3
|
+)3,3
|
|
Итого:
|
5 840 683,0
|
6 390 203,2
|
+) 549 520,2
|
+) 9,4
|
Бюджетные ассигнования на содержание органов местного самоуправления в проекте бюджета предусмотрены в сумме 402 082,3 тыс. руб. (в 2017 году – 350 401,3 тыс. руб.). В соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 07.11.2017 № 813-ПП «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, на 2018 год» указанный норматив установлен в сумме 307 823,0 тыс. руб.
Пунктом 9 проекта решения о бюджете предусмотрено утверждение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2018 год в сумме 39 630,0 тыс. руб. По сравнению с 2017 годом объем ассигнований муниципального дорожного фонда снизился на 861 520,0 тыс. руб., или на 95,6 %. (В сравнении с первоначальной редакцией бюджета на 2017 год увеличился на 5 361 тыс. руб., или на 15,6 %.)
Из двенадцати возможных доходных источников формирования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда доходы запланированы только по четырем:
- акцизы в сумме 35 384,0 тыс. руб.;
- госпошлина за выдачу разрешений на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 424,0 тыс. руб.;
- плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 1 729,0 тыс. руб.;
- штрафы за правонарушения в области дорожного движения в сумме 2 093,0 тыс. руб.
По сравнению с 2017 годом в проекте бюджета на 2018 год вырос объем поступлений:
- от уплаты акцизов на 1 618 тыс. руб., или на 4,8 % (ожидаемое поступление в 2017 году – 35 581,2 тыс. руб.);
- от платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов рост на 1 129,0 тыс. руб. или в 2,9 раза (ожидаемое исполнение в 2017 году – 1 083,0 тыс. руб.);
- от уплаты государственной пошлины на 51,0 тыс. руб., или на 13,7 % (ожидаемое поступление в 2017 году – 318,8 тыс. руб.).
Предусмотрено снижение поступлений от уплаты штрафов за правонарушения в области дорожного движения на 336,0 тыс. руб., или на 13,8 %. (ожидаемое исполнение в 2017 году – 2 429,0 тыс. руб.).
Ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в проекте бюджета предусмотрены в сумме 891 361,2 тыс. руб., или 8,2 % от общего объема расходов бюджета (в 2017 году – 1 241 940,7 тыс. руб., или 10,5 %). В сравнении с 2017 годом снижение на 350 579,5 тыс. руб., или на 28,2 %. Информация в разрезе подразделов представлена в таблице.
|
Подраздел
|
2017 год
|
2018 год
|
Отклонение
(2018 .г к 2017г.)
|
|
тыс. руб.
|
%
|
|
0113
|
«Другие общегосударственные вопросы»
|
300,0
|
0
|
-) 300,0
|
-) 100,0
|
|
0409
|
«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»
|
563 871,4
|
249 200,0
|
-) 314 671,4
|
-) 55,8
|
|
0412
|
«Другие вопросы в области национальной экономики»
|
12 921,5
|
10 000,0
|
-) 2 921,5
|
-) 22,6
|
|
0501
|
«Жилищное хозяйство»
|
70 241,0
|
100 000,0
|
+) 29 759,0
|
+) 42,4
|
|
0502
|
«Коммунальное хозяйство»
|
207 586,6
|
235 700,0
|
+) 28 113,4
|
+) 13,5
|
|
0503
|
«Благоустройство»
|
275 825,0
|
52 500,0
|
-) 223 325,0
|
-) 81,0
|
|
0701
|
«Дошкольное образование»
|
482,7
|
0
|
-) 482,7
|
-) 100,0
|
|
0702
|
«Общее образование»
|
110 712,5
|
243 961,2
|
+) 133 248,7
|
+) 120,4
|
|
Итого:
|
1 241 940,7
|
891 361,2
|
-) 350 579,5
|
-) 28,2
|
Наибольшее снижение объемов ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций отмечается по подразделам 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» ( на сумму 314 671,4 тыс. руб., или на 55,8 %) и 0503 «Благоустройство» ( на сумму 223 325,0 тыс. руб., или на 81,0 %).
Наибольший рост объемов ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций отмечается по подразделам 0702 «Общее образование» (на сумму 133 248,7 тыс. руб., или на 120,4 %) и 0501 «Жилищное хозяйство» (на сумму 29 759,0 тыс. руб., или на 42,4 %).
Обращается внимание, что:
- в недостаточном объеме в проекте бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования на погашение кредиторской задолженности -18 728,0 тыс. руб. По состоянию на 01.10.2017 года просроченная кредиторская задолженность по бюджетной деятельности составила 803 254,3 тыс. руб. В связи с ожидаемым невыполнением бюджетных назначений по доходам бюджета на 2017 год может произойти увеличение ее размеров, что в свою очередь существенно осложнит исполнение бюджета в 2018 году, а также повлечет за собой неэффективные (избыточные) расходы в виде уплаты пеней, штрафов и др. (в 2017 году объем бюджетных ассигнований на погашение кредиторской задолженности составлял 361 272,7 тыс. руб.);
- не предусмотрены бюджетные ассигнования на выполнение принятых обязательств социального характера по предоставлению льгот на услуги бань общего пользования отдельным категориям граждан на территории города Нижний Тагил (в 2017 году объем бюджетных ассигнований составлял 1 276,8 тыс. руб.).
В проекте бюджета города на 2018 год размер резервного фонда Администрации города предусмотрен в сумме 20 000,0 тыс. руб., что составляет 0,2 % от общего объема расходов бюджета и не превышает его предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).
Дефицит бюджета
Дефицит бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2018 год в размере 313 444,0 тыс. руб., составляет 7,2 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений (4 330 489,5 тыс. руб.) и не превышает его предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ (10 %).
В составе источников финансирования дефицита предусмотрены средства от продажи акций и иных форм участия в капитале в сумме 313 444,0 тыс. руб. (продажа акций ОАО «Биологические очистные сооружения Химпарка Тагил»).
Отмечается, что продажа вышеуказанного имущества была предусмотрена еще в Прогнозном плане приватизации на 2015 год, однако, торги до настоящего времени не состоялись в связи с отсутствием заявок.
Таким образом, существуют высокие риски непоступления указанных доходных источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.
Предельный объем муниципальных заимствований
Предусмотренный в проекте бюджета (пункт 22 текстовой части) предельный объем муниципальных заимствований на 2018 год в сумме 2 320 252,0 тыс. руб. не превышает сумму, направляемую на погашение долговых обязательств города согласно программе муниципальных внутренних заимствований на 2018 год (2 320 252,0 тыс. руб.), то есть соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.
Объем привлечения и погашения банковских кредитов в размере 2 300 000,0 тыс. руб., утвержденный Программой муниципальных внутренних заимствований, позволит неоднократно в течение 2018 года произвести замещение заимствований на более выгодных условиях.
Предельный объем муниципального долга
Предусмотренные в проекте бюджета города размеры верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2019 года в сумме 1 899 109,8 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальной гарантии в сумме 400 000,0 тыс. руб., и предельного объема муниципального внутреннего долга на 2018 год в сумме 2 199 109,8 тыс. руб. не превышают общий объем доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений (4 330 489,5 тыс. руб.), то есть соответствуют требованиям пункта 3 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
Программа муниципальных гарантий
Программой муниципальных гарантий на 2018 год предусмотрено предоставление муниципальных гарантий в сумме 400 000,0 тыс. руб. ООО «Урал Инжиниринг» на строительство школы на 1 200 учащихся в микрорайоне 2 жилого района «Муринские пруды».
Расходы на обслуживание муниципального долга
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрен в пункте 17 текстовой части проекта бюджета в размере 120 616,3 тыс. руб., что составляет 1,8 % от общего объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций (6 883 033,8 тыс. руб.) и не превышает предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15%).
По сравнению с бюджетом на 2017 год (действующая редакция) в проекте бюджета на 2018 год предусмотрено снижение расходов на обслуживание муниципального долга на 2 016,7 тыс. руб., или на 1,7 %.
Плановый период 2019 и 2020 годов
Основные характеристики бюджета
Общий объем доходов бюджета:
- на 2019 год – 9 155 320,6 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 5 188 130,6 тыс. руб.;
- на 2020 год – 9 270 461,9 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 5 113 990,9 тыс. руб.
Общий объем расходов бюджета:
- на 2019 год – 9 155 320,6 тыс. руб.;
- на 2020 год – 9 270 461,9 тыс. руб.
Дефицит бюджета на 2019 и 2020 годы не предусмотрен.
Доходы бюджета
Общий объем доходов бюджета на 2019 год запланирован в сумме 9 155 320,6 тыс. руб., что составляет 87,0 % от общего объема доходов бюджета на 2018 год.
По сравнению с уровнем 2018 года запланировано:
- уменьшение объема налоговых и неналоговых доходов на 363 299,5 тыс. руб., или на 8,4 % (на 2018 год – 4 330 489,5 тыс. руб., на 2019 год – 3 967 190,0 тыс. руб.);
- уменьшение объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 1 006 049,8 тыс. руб., или на 16,2 % (на 2018 год – 6 194 180,4 тыс. руб., на 2019 год – 5 188 130,6 тыс. руб.).
Общий объем доходов бюджета на 2020 год запланирован в сумме 9 270 461,9 тыс. руб., что составляет 88,1 % от общего объема доходов бюджета на 2018 год и 101,3 % от общего объема доходов бюджета на 2019 год.
По сравнению с уровнем 2019 года запланировано:
- увеличение налоговых и неналоговых доходов на 189 281,0 тыс. руб., или на 4,8 % (на 2019 год – 3 967 190,0 тыс. руб., на 2020 год – 4 156 471,0 тыс. руб.);
- уменьшение объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 74 139,7 тыс. руб., или на 1,4 % (на 2019 год – 5 188 130,6 тыс. руб., на 2020 год – 5 113 990,9 тыс. руб.).
Уменьшение объемов межбюджетных трансфертов предусмотрено в результате снижения поступлений субсидий из областного бюджета.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, параметры доходов на 2019 и 2020 годы просчитаны на уровне расчетных доходов Минфина Свердловской области с учетом замены дотации из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов дополнительными нормативами отчислений в бюджеты городских округов от НДФЛ по ставке 15 %, на основе прогнозных показателей 2018 года с применением коэффициентов ожидаемого роста поступлений, в соответствии с Методикой расчета по некоторым источникам неналоговых доходов учтены прогнозы главных администраторов доходов бюджета, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу Нижний Тагил.
Межбюджетные трансферты в проекте бюджета запланированы в следующих объемах:
· на 2019 год в сумме 5 188 130,6 тыс. руб., в том числе:
- субсидии – 1 102 260,1 тыс. руб.;
- субвенции – 3 990 188,5 тыс. руб.;
- дотации – 95 682,0 тыс. руб.;
- иные межбюджетные трансферты – не предусмотрены.
· на 2020 год в сумме 5 113 990,9 тыс. руб., в том числе:
- субсидии – 964 579,4 тыс. руб.;
- субвенции – 4 092 787,5 тыс. руб.;
- дотации – 56 624,0 тыс. руб.;
- иные межбюджетные трансферты – не предусмотрены.
Расходы бюджета
Расходы бюджета на 2019 год и 2020 год запланированы в объемах, равных общему объему доходов бюджета (бездефицитный бюджет):
на 2019 год - в сумме 9 155 320,6 тыс. руб.;
на 2020 год – в сумме 9 270 461,9 тыс. руб.
По сравнению с уровнем 2018 года запланировано снижение общего объема расходов:
в 2019 году на 1 682 793,3 тыс. руб., или на 15,5 %.
в 2020 году на 1 567 652,0 тыс. руб., или на 14,5 %.
В общем объеме расходов бюджета учтены условно утверждаемые расходы:
- на 2019 в сумме 96 356,3 тыс. руб., или 2,4 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (5 092 448,6 тыс. руб.);
- на 2020 год в сумме 189 194,1 тыс. руб., или 4,5 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (5 057 366,9 тыс. руб.).
Отмечается, что объемы условно утверждаемых расходов определены не в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса, согласно которому на плановый период 2019 года они должны составлять не менее 2,5 % - 101 571,8 тыс. руб., на плановый период 2020 года – не менее 5,0 % - 210 654,8 тыс. руб.
Необходимо уточнить объемы условно утверждаемых расходов в соответствующих приложениях бюджета города Нижний Тагил на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
Общий объем расходов бюджета, за исключением расходов за счет субвенций из областного бюджета (2019 год – 5 165 132,1 тыс. руб., 2020 год – 5 177 674,4 тыс. руб.), предусмотренный в проекте бюджета, меньше объема средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города, отраженного в плановом реестре расходных обязательств (2019 год – 11 107 159,5 тыс. руб., 2020 год – 11 156 359,0 тыс. руб.):
- в 2019 году на 5 942 027,4 тыс. руб., или на 53,5 %;
- в 2020 году на 5 978 684,6 тыс. руб., или на 53,6 %.
В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий тех же 11 муниципальных программ, что и в 2018 году:
в 2019 году – на сумму 8 989 124,9 тыс. руб., или 98,2 % от общего объема расходов;
в 2020 году – на сумму 9 030 662,4 тыс. руб., или 97,4 % от общего объема расходов.
Ассигнования на бюджетные инвестиции в проекте бюджета на 2019 год предусмотрены в сумме 586 888,9 тыс. руб., на 2020 год – в сумме 400 050,0 тыс. руб.
Муниципальный дорожный фонд
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2019 год - в сумме 44 238,7 тыс. руб. и на 2020 год - в сумме 46 732,8 тыс. руб.
Публичные нормативные обязательства
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города, на 2019 год - в сумме 863 039,9 тыс. руб. и на 2020 год - в сумме 863 330,2 тыс. руб.
Состав публичных нормативных обязательств 2019 года и 2020 года аналогичен публичным нормативным обязательствам 2018 года.
Резервный фонд Администрации города
Предусмотренные в проекте бюджета города размеры резервного фонда на 2019 год в сумме 5 000,0 тыс. руб. и на 2020 год в сумме 4 000,0 тыс. руб. составляют 0,13% и 0,1 %, соответственно, от общего объема расходов бюджета, и не превышают предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).
Расходы на обслуживание муниципального долга
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрены в проекте бюджета в размере 120 000,0 тыс. руб. на 2019 год и в размере 120 000,0 тыс. руб. на 2020 год, что составляет 2,3 % и 2,3 % от общего объема расходов бюджета (за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из областного бюджета). Предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15%), не превышен.
Предельный объем муниципального долга
Предусмотренные в проекте бюджета города размеры верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2020 года в сумме 1 499 109,8 тыс. руб., на 1 января 2021 года в сумме 1 499 109,8 тыс. руб., а также предельные объемы муниципального внутреннего долга на 2019 год в сумме 2 199 109,8 тыс. руб., на 2020 год в сумме 1 799 109,8 тыс. руб. не превышают общие объемы доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений (2019 год – 3 967 190,0 тыс. руб., 2020 год – 4 156 471,0 тыс. руб.), то есть соответствуют требованиям пункта 3 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
Программа муниципальных гарантий
Программой муниципальных гарантий на 2019 год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 400 000,0 тыс. руб. на исполнение муниципальных гарантий по возможным гарантийным случаям.
Замечания (помимо вышеизложенных) к проекту Решения о бюджете города.
1. Установлено, что в Приложениях № 5, № 6, № 7 и № 8 к проекту бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов бюджетные ассигнования не распределены по подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов, что является нарушением требований пп. 6 ст. 21 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 N 28 (ред. от 22.12.2016).
2. При проведении экспертизы установлено несоответствие наименования целевой статьи «1В00000000» ее наименованию, установленному в Порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету, утвержденном Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 27.11.2015 № 3075-ПА (ред.09.11.2017) и наименованию муниципальной программы, утвержденной Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 13.06.2017 № 1388-ПА. Требуется внести изменения в соответствующие Приложения к проекту бюджета в части наименования указанной целевой статьи.
3. Проектом бюджета на 2018 года предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление субсидий организациям, осуществляющим перевозки пассажиров городским электротранспортом, в целях компенсации части потерь в доходах, связанных с предоставлением льготного проезда отдельным категориям граждан. Отмечается, что Решение Нижнетагильской городской Думы от27.10.2011 № 43 (ред. от 24.11.2016), установившее льготный проезд, действует до 1 января 2018 года. Для возможности выделения указанных ассигнований на 2018 год, 2019 и 2020 годы необходимо принять нормативно-правовой акт, устанавливающий соответствующие расходные обязательства города.
4. При проведении экспертизы проекта бюджета Счетной палатой выборочно запрошены:
- обоснования и расшифровки бюджетных ассигнований, предусмотренных в проекте бюджета:
по КБК 903 0503 0341200000 200 в сумме 58 000,0 тыс. руб.;
по КБК 903 0503 0360100000 200 в сумме 40 000,0 тыс. руб.;
по КБК 908 0801 0811700000 600 в сумме 600,8 тыс. руб.;
по КБК 903 0801 0А30300000 200 в сумме 42 100,5 тыс. руб.;
по КБК 903 0412 0А40500000 400 в сумме 10 000,0 тыс. руб.
- обоснование бюджетных ассигнований, предусмотренных в проекте бюджета по КБК 901 0502 7000000050 400 в сумме 180 000,0 тыс. руб. и пояснения о выделении их по непрограммным направлениям расходов.
В Пояснительной записке к проекту бюджета обоснования и пояснения отсутствуют. По запросу Счетной палаты запрошенная информация в установленный срок не представлена.
Так же не была представлена информация о причинах увеличения бюджетных ассигнований:
- по КБК 903 0603 0380900000 600, предусмотренных на организацию деятельности по обращению с отходами, в том числе ртутьсодержащими, (в 2017 году предусмотрено 2 836,1 тыс. руб., в 2018 году – 7 095,8 тыс. руб.);
- по КБК 908 0801 0810103000 600, предусмотренных на предоставление субсидий муниципальным учреждениям, подведомственным Управлению культуры (в 2017 году – 380 279,3 тыс. руб., в 2018 году – 419 246,0 тыс. руб.)
- расходов на заработную плату и начислений на выплаты по оплате труда в составе расходов на содержание органов местного самоуправления (увеличение в 2018 году на 18,5 % по сравнению с 2017 годом (первоначально),
Таким образом, указанные бюджетные ассигнования, предусмотренные в проекте бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, надлежащим образом не обоснованны.
Вывод
Счетная палата считает возможным принятие проекта Решения о бюджете при условии устранения изложенных нарушений и недостатков.
Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов
