Информация об экспертно-аналитических мероприятиях

28.04.2023

Заключение на отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ

Заключение на отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год

28 апреля 2023 года

г. Нижний Тагил

Основание проверки:

пункт 1 статьи 157, статья 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпункт 3 пункта 7 статьи 30 Устава города Нижний Тагил, статья 9 Положения об особенностях регулирования бюджетных правоотношений в городе Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 25.03.2021 № 7, подпункт 3 пункта 1 статьи 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 24.02.2022 № 16.

Цель проверки:

определение полноты и достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств местного бюджета и финансового органа, организующего его исполнение. Установление полноты и правильности отражения в годовом отчете об исполнении бюджета города доходов, расходов и источников финансирования дефицита местного бюджета.

Объекты проверки:

главные администраторы доходов местного бюджета, главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы источников финансирования дефицита местного бюджета (далее – главные администраторы бюджетных средств), финансовый орган, организующий исполнение бюджета города и ответственный за составление отчета об его исполнении.

Предмет проверки:

Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год (далее также - Отчет), а также годовая бюджетная отчетность главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета и финансового органа, организующего исполнение бюджета, по формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.

Срок проверки:

с 20 февраля по 28 апреля 2023 года.

Состав рабочей группы:

Заместитель председателя Счетной палаты Тухватулин А.Ш., инспекторы: Зашляпина Э.В., Кизилова О.П., Фогт Т.В., Гилева А.М., Трубникова С.А.

1. Общие положения

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации годовой отчет об исполнении местного бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Настоящее заключение подготовлено по результатам комплекса контрольных мероприятий, проведенных в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации, включающих в себя внешнюю проверку Отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год, внешнюю проверку годовой бюджетной отчетности финансового управления Администрации города Нижний Тагил (далее - финансовое управление) и главных администраторов средств местного бюджета.

С оформлением актов проверена годовая бюджетная отчетность следующих 10 главных администраторов бюджетных средств:

· Администрация муниципального образования город Нижний Тагил (далее - Администрация города), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК - 901) - акт от 31.03.2023 № 6;

· Управление муниципального имущества Администрации города Нижний Тагил (далее - управление имущества), как главный администратор доходов бюджета и главный администратор источников финансирования дефицита бюджета (код главы по БК - 902) - акт от 12.04.2023 № 8;

· Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (далее - управление городским хозяйством), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК - 903) - акт от 22.03.2023 № 3;

· Муниципальное казенное учреждение «Центр земельного права» (далее – МКУ «Центр земельного права»), как главный администратор доходов бюджета (код главы по БК - 904) - акт от 31.03.2023 № 5;

· Управление архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил (далее - управление архитектуры), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК - 905) - акт от 19.04.2023 № 11;

· Управление образования Администрации города Нижний Тагил (далее - управление образования), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК - 906) - акт от 31.03.2023 № 7;

· Управление культуры Администрации города Нижний Тагил» (далее - управление культуры), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК - 908) - акт от 18.04.2023 № 10;

· Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил (далее - управление социальных программ), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК - 909) - акт от 13.04.2023 № 9;

· Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил (далее - управление по физической культуре), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК - 915) - акт от 31.03.2023 № 4;

· Управление жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил» (далее - управление жилищно-коммунального хозяйства), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК - 917) - акт от 20.04.2023 № 12.

Представленная годовая бюджетная отчетность остальных главных администраторов средств местного бюджета и финансового управления проверена без оформления актов.

При проведении внешних проверок осуществлен анализ предоставленной бюджетной отчетности на соответствие требованиям к ее составлению и представлению, установленным Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н), приказом финансового управления от 21.11.2022 № 93-ОД, письмами финансового управления от 22.12.2022 № 27-04/08, от 18.01.2022 № 27-04/4. Выборочно выверены показатели представленной отчетности по установленным Минфином РФ контрольным соотношениям.

2. Результаты внешней проверки

2.1. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности

главных администраторов бюджетных средств

Полнота и своевременность представления бюджетной отчетности, соответствие форм, представленных в составе бюджетной отчетности, установленным требованиям.

2.1.1. На 2022 год утверждено 55 главных администраторов средств местного бюджета.

Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 22.10.2021 № 1959-ПА «Об утверждении перечня главных администраторов доходов бюджета города «Нижний Тагил и перечня главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил» утверждено 42 главных администратора доходов бюджета, и 2 главных администратора источников финансирования дефицита бюджета города.

Решением Нижнетагильской городской Думы от 23.12.2021 № 65 «О бюджете города Нижний Тагил на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» (далее - решение о бюджете № 65) утверждено 11 главных распорядителей бюджетных средств.

Годовую бюджетную отчетность представили все главные администраторы средств местного бюджета, у которых имелась обязанность представления бюджетной отчетности за 2022 год.

С нарушением срока (не позднее 10 февраля 2023 года), установленного письмом финансового управления от 18.01.2023 № 27-04/4, представил годовую бюджетную отчетность на бумажном носителе 1 главный администратор доходов местного бюджета - Управление Федеральной налоговой службы по Свердловской области (представлена 14.02.2023).

2.1.2. Представленная годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств по составу форм соответствует требованиям Инструкции № 191н.

Достоверность отчетов об исполнении бюджета

главных администраторов бюджетных средств

2.1.3. Установлено соответствие плановых показателей по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, утвержденным показателям (с учетом изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись).

Установлено соответствие показателей кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в ф. 0503127 «Отчет об исполнении бюджета», представленных главными администраторами бюджетных средств, данным ф. 0503151 «Отчет по поступлениям и выбытиям» УФК по Свердловской области.

Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в представленных ф. 0503127 «Отчет об исполнении бюджета» главных администраторов бюджетных средств, достоверны.

Нарушения, выявленные при внешней проверке годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

2.1.4. В нарушение подпункта 1 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ Администрацией города, управлением городским хозяйством, управлением образования не обеспечена результативность использования бюджетных средств, выделенных на достижение целей муниципальных программ.

2.1.5. Управлением городским хозяйством объем инвестиций (предельный размер расходов) на создание объектов концессионного соглашения отражен в бюджетном учете на забалансовом счете 38 «Сметная стоимость создания (реконструкции) объекта концессии» с нарушением пункта 7 СГС № 146н в неверной сумме 4 055 725,6 тыс. руб., что повлекло за собой занижение соответствующего показателя в Балансе ф. 0503130 на сумму 560 811,0 тыс. руб.

2.1.6. Управлением городским хозяйством в нарушение требований пункта 7.1 раздела I Приказа № 209н операции по расчетам с контрагентом (индивидуальным предпринимателем) за услуги по технической поддержке и обслуживанию программного обеспечения в сумме 252,0 тыс. руб. отражены в бюджетном учете с применением несоответствующей детализации в третьем разряде кода КОСГУ, что повлекло за собой искажение соответствующих показателей по увеличению (уменьшению) кредиторской задолженности в ф. 0503169.

2.1.7. МКУ «Центр земельного права» в нарушение Порядка № 85н в бюджетном учете неверно применена бюджетная классификация доходов от пеней, уплаченных в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договорам аренды земельных участков, в сумме 5 960,1 тыс. руб., что повлекло за собой искажение соответствующих показателей бюджетной отчетности.

2.1.8. МКУ «Центр земельного права» в нарушение пункта 60 Инструкции № 191н в Отчете ф. 0503127 не отражены данные по некассовым операциям на сумму 20 778,9 тыс. руб.

2.1.9. МКУ «Центр земельного права» в нарушение пункта 152 Инструкции № 191н в пояснительную записку ф. 0503160 не включена информация (пояснения) о некассовых операциях.

2.1.10. В нарушение требований п. 158 Инструкции № 191н управлением архитектуры и управлением культуры в текстовой части пояснительной записки ф. 0503160 не отражен факт проведения годовой инвентаризации.

2.1.11. Управлением архитектуры в нарушение требований пункта 163 Инструкции № 191н в ф. 0503164 в разделе «Расходы бюджета»:

- не отражен код главы по БК;

- не отражена (отражена не в полном объеме) информация о суммах, доведенных в установленном порядке бюджетных данных (лимитах бюджетных обязательств);

- отражены показатели, по которым исполнение бюджетных назначений составило более 95 % от плановых показателей.

2.1.12. Управлением образования в нарушение пункта 163 Инструкции № 191н в ф. 0503164 отсутствует факторный анализ отклонений фактического исполнения доходов бюджета от прогноза поступлений доходов в бюджет.

2.1.13. Управлением соцполитики в нарушение пункта 170.2 Инструкции № 191н в ф. 0503175 по отдельным контрагентам указаны даты исполнения обязательства, не предусмотренные условиями договоров.

2.1.14. Управлением соцполитики в нарушение требований статьи 34 Бюджетного кодекса РФ допущено необоснованное отвлечение бюджетных средств в дебиторскую задолженность в сумме 10,4 тыс. руб., что является их неэффективным расходованием.

2.1.15. Управлением физкультуры в нарушение пункта 163 Инструкции № 191н в ф. 0503164 коды бюджетной классификации доходов отражены не в структуре плановых (прогнозных) показателей по бюджетной классификации Российской Федерации.

2.1.16. Управлением жилищно-коммунального хозяйства отмена судебного решения о взыскании задолженности с подведомственного учреждения не учтена в заключенном соглашении о предоставлении субсидии на иные цели, что повлекло отражение в ф. 0503169 кредиторской задолженности в сумме 30 079,6 тыс. руб. и квалификацию ее в качестве просроченной.

2.2. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности

финансового органа

Представленная годовая бюджетная отчетность финансового управления по составу форм соответствует требованиям Инструкции № 191н.

Установлено соответствие плановых показателей, отраженных в годовой бюджетной отчетности финансового управления, показателям утвержденного бюджета (с учетом изменений в сводной бюджетной росписи).

Установлено соответствие показателей кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в ф. 0503117 «Отчет об исполнении бюджета», данным ф. 0503151 УФК по Свердловской области.

Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в ф. 0503117 «Отчет об исполнении бюджета», достоверны.

2.3. Результаты проверки Отчета

об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год

Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год представлен в Счетную палату города Нижний Тагил для проведения внешней проверки в соответствии с пунктом 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и Положением об особенностях регулирования бюджетных правоотношений в городе Нижний Тагил в установленный срок - 31.03.2023 (не позднее 01.04.2023).

Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год представлен в виде Приложения к Постановлению Администрации города Нижний Тагил от 01.02.2023 № 200-ПА «Об итогах исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2022 год» и содержащий:

- «Исполнение доходов бюджета города Нижний Тагил, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, за 2022 год»;

- «Исполнение расходов бюджета города Нижний Тагил в ведомственной структуре расходов бюджета города Нижний Тагил за 2022 год»;

- «Исполнение расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации за 2022 год»;

- «Исполнение по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил за 2022 год».

Приложение сформировано с той же структурой и бюджетной классификацией, которая применялась при утверждении бюджета города на 2022 год.

Установлено соответствие плановых показателей по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год, показателям утвержденного бюджета (с учетом изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись).

Установлено соответствие показателей кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год, данным ф. 0503151 УФК по Свердловской области.

Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год, достоверны.

3. Анализ исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2022 год

Первоначально бюджет города Нижний Тагил на 2022 год утвержден со следующими основными характеристиками:

1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 19 071 107,9 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 13 531 288,5 тыс. руб.;

2) общий объем расходов бюджета города в сумме 19 397 299,1 тыс. руб.;

3) дефицит бюджета города в сумме 326 191,2 тыс. руб.

В ходе исполнения бюджета в 2022 году в Решение о бюджете № 65 было внесено 3 изменения Решениями Нижнетагильской городской Думы от 26.05.2022 № 24, от 27.10.2022 № 60, от 22.12.2022 № 72.

В окончательной редакции бюджет города на 2022 год утвержден со следующими основными характеристиками:

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 20 643 391,6 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета - 14 761 536,1 тыс. руб., объем доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет - 43 526,5 тыс. руб., возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов - -) 77 765,7 тыс. рублей;

- общий объем расходов бюджета города в сумме 20 916 643,3 тыс. руб.;

- дефицит бюджета города в сумме 273 251,7 тыс. руб.

В соответствии со статьей 217 Бюджетного кодекса РФ в сводную бюджетную роспись внесены изменения без внесения изменений в решение о бюджете. Бюджетные ассигнования увеличены на сумму 319 367,9 тыс. руб. в связи с изменением объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета.

Согласно Отчету бюджет города Нижний Тагил за 2022 год исполнен:

· по доходам в сумме 21 158 367,0 тыс. руб., или на 102,5 % от прогнозируемого общего объема доходов бюджета, в том числе:

- по налоговым и неналоговым доходам в сумме 6 151 021,2 тыс. руб., или на 104,0 %;

- по безвозмездным поступлениям в сумме 15 007 345,8 тыс. руб., или на 101,9 %.

· по расходам в сумме 20 039 655,4 тыс. руб., или на 94,4 % от утвержденных назначений;

· профицит бюджета составил 1 118 711,6 тыс. руб. (при утвержденном дефиците в размере 273 251,7 тыс. руб.).

3.1. Анализ исполнения бюджета города по доходам

Доходы бюджета города за 2022 год исполнены в сумме 21 158 367,0 тыс. руб., что составило 102,5 % от утвержденного прогнозируемого общего объема доходов бюджета в сумме 20 643 391,6 тыс. руб. Перевыполнение - 514 975,4 тыс. руб.

В общем объеме поступлений в бюджет:

· налоговые и неналоговые доходы составили 6 151 021,2 тыс. руб., или

29,1 % от общего объема доходов, исполнение 104,0 %, в том числе:

- налоговые доходы в сумме 5 556 782,1 тыс. руб., или 26,3 % от общего объема доходов, исполнение 104,3 %;

- неналоговые доходы в сумме 594 239,1 тыс. руб., или 2,8 % от общего объема доходов, исполнение 100,9 %;

· безвозмездные поступления составили 15 007 345,8 тыс. руб., или 70,9 % от общего объема доходов, исполнение 101,9 %, в том числе:

- безвозмездные поступления от других бюджетов в сумме 15 041 588,6 тыс. руб., исполнение 101,9 %;

- доходы бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет в сумме 43 526,5 тыс. руб., исполнение 100,0 %;

- возврат из местного бюджета остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме -) 77 769,3 тыс. руб., исполнение 100,005 %.

Информация о поступлении доходов в бюджет города

за 2022 год в сравнении с 2021 годом

тыс. руб.

Наименование показателя	2022 год ф. 0503117	2021 год ф. 0503117	Отклонение
			сумма	в %
			(гр.2 – гр.3)
1	2	3	4	5
Налоговые и неналоговые доходы местного бюджета, в том числе:	6 151 021,2	4 734 995,9	+ 1 416 025,3	+ 29,9
Налоговые доходы, в т.ч.:	5 556 782,1	4 162 453,0	+ 1 394 329,1	+ 33,5
налог на доходы физических лиц	3 885 883,8	2 576 450,2	+ 1 309 433,6	+ 50,8
акцизы по подакцизным товарам	826 953,3	776 000,8	+ 50 952,5	+ 6,6
налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	397 070,8	366 371,0	+ 30 699,8	+ 8,4
единый налог на вмененный доход	239,9	37 369,5	- 37 129,6	- 99,4
единый сельскохозяйственный налог	-168,8	405,6	- 574,4	- 141,6
налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	47 343,2	46 338,9	+ 1 004,3	+ 2,2
налог на имущество физических лиц	142 634,7	111 837,2	+ 30 797,5	+ 27,5
земельный налог	174 088,1	170 652,2	+ 3 435,9	+ 2,0
государственная пошлина	82 737,1	77 027,6	+ 5 709,5	+ 7,4
Неналоговые доходы, в т.ч.:	594 239,1	572 542,9	+ 21 696,2	+ 3,8
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	261 716,5	249 767,7	+ 11 948,8	+ 4,8
платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду)	115 211,7	159 334,9	- 44 123,2	- 27,7
доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	17 730,4	26 316,9	- 8 586,5	- 32,6
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	132 781,9	111 082,7	+ 21 699,2	+ 19,5
штрафы, санкции, возмещение ущерба	22 523,6	19 935,4	+ 2 588,2	+ 13,0
прочие неналоговые доходы (в т.ч. невыясненные поступления)	44 275,0	6 105,3	+ 38 169,7	+ 625,2
Безвозмездные поступления, в т.ч.	15 007 345,8	12 399 286,3	+ 2 608 059,5	+ 21,0
Безвозмездные поступления от других бюджетов, в т.ч.	15 041 588,6	12 518 166,7	+ 2 523 421,9	+ 20,2
дотации	4 286 982,8	2 715 572,1	+ 1 571 410,7	+ 57,9
субсидии	3 971 154,4	4 101 722,7	- 130 568,3	- 3,2
субвенции	5 398 649,4	5 043 629,5	+ 355 019,9	+ 7,0
иные межбюджетные трансферты	1 384 802,0	657 242,4	+ 727 559,6	+ 110,7
Доходы от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет	43 526,5	1 556,8	+ 41 969,7	+ 2 695,9
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов	-77 769,3	-120 437,2	42 667,9	- 35,4
ВСЕГО ДОХОДОВ	21 158 367,0	17 134 282,2	4 024 084,8	+ 23,5

По сравнению с 2021 годом общий объем доходов бюджета увеличился на 4 024 084,8 тыс. руб., или на 23,5 %, в том числе:

· объем налоговых и неналоговых доходов увеличился на 1 416 025,3 тыс. руб., из них:

- объем налоговых доходов увеличился на 1 394 329,1 тыс. руб.;

- объем неналоговых доходов увеличился на 21 696,2 тыс. руб.;

· объем безвозмездных поступлений увеличился на 2 608 059,5 тыс. руб., из них:

- объем дотаций увеличился на 1 571 410,7 тыс. руб.;

- объем субсидий уменьшился на 130 568,3 тыс. руб.;

- объем субвенций увеличился на 355 019,9 тыс. руб.;

- объем иных межбюджетных трансфертов увеличился на 727 559,6 тыс. руб.;

- объем доходов от возврата бюджетными и автономными учреждениями субсидий прошлых лет увеличился на 41 969,7 тыс. руб.;

- объем возвратов в областной бюджет остатков неиспользованных субсидий, субвенций и межбюджетных трансфертов уменьшился на 42 667,9 тыс. руб.

В налоговых доходах бюджета наибольшую долю составляют:

· налог на доходы физических лиц - 3 885 883,8 тыс. руб., или 69,9 % (в 2021 году - 61,9 %);

· акцизы по подакцизным товарам - 826 953,3 тыс. руб., или 14,9 % (в 2021 году - 18,6 %);

· налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения - 397 070,8 тыс. руб., или 7,1 % (в 2021 году - 8,8 %);

· земельный налог - 174 088,1 тыс. руб., или 3,1 % (в 2021 году - 4,1 %);

· налог на имущество физических лиц - 142 634,7 тыс. руб., или 2,6 % (в 2021 году - 2,7 %);

· государственная пошлина - 82 737,1 тыс. руб., или 1,5 % (в 2021 году - 1,9 %);

· налог взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения - 47 343,2 тыс. руб., или 0,9 % (в 2021 году - 1,1 %).

Увеличение налоговых доходов по сравнению с предыдущим годом главным образом обусловлено увеличением дополнительного норматива отчислений в местный бюджет по налогу на доходы физических лиц.

В неналоговых доходах бюджета наибольшую долю составляют:

· доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - 261 716,5 тыс. руб., или 44,0 % (в 2021 году - 43,6 %);

· доходы от продажи материальных активов - 132 781,9 тыс. руб., или 22,3 % (в 2021 году - 19,4 %);

· платежи при пользовании природными ресурсами - 115 211,7 тыс. руб., или 19,4 % (в 2021 году - 27,8 %);

· прочие неналоговые доходы - 44 275,0 тыс. руб., или 7,5 % (в 2021 году - 1,1 %);

· штрафы, санкции, возмещение ущерба - 22 523,6 тыс. руб., или 3,8 % (в 2021 году – 3,5 %).

Основной причиной увеличения неналоговых доходов по сравнению с 2021 годом является увеличение поступлений по прочим неналоговым доходам (погашение дебиторской задолженности по мировому соглашению в рамках рассмотрения дела о несостоятельности (банкротстве) МУП «Тагилэнерго», доходы от предоставления права на заключение договора о комплексном развитии незастроенной территории, плата за размещение объектов без предоставления земельных участков).

Информация об исполнении бюджета города по доходам в 2022 году

по сравнению с утвержденным прогнозируемым объемом доходов бюджета

тыс. руб.

Наименование показателя	Утверждено	Исполнение		Отклонение
		сумма	в %	сумма (гр.3-гр.2)	в %
1	2	3	4	5	6
Налоговые и неналоговые доходы местного бюджета, в т.ч.:	5 916 094,7	6 151 021,2	104,0	+ 234 926,5	+ 4,0
Налоговые доходы, в т.ч.:	5 327 086,5	5 556 782,1	104,3	+ 229 695,6	+ 4,3
налог на доходы физических лиц	3 708 705,0	3 885 883,8	104,8	+ 177 178,8	+ 4,8
акцизы по подакцизным товарам	814 164,8	826 953,3	101,6	+ 12 788,5	+ 1,6
налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	386 399,5	397 070,8	102,8	+ 10 671,3	+ 2,8
единый налог на вмененный доход	180,0	239,9	133,3	+ 59,9	+ 33,3
единый сельскохозяйственный налог	-169,0	-168,8	99,9	+ 0,2	- 0,1
налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	44 443,0	47 343,2	106,5	+ 2 900,2	+ 6,5
налог на имущество физических лиц	122 722,0	142 634,7	116,2	+ 19 912,7	+ 16,2
земельный налог	169 218,0	174 088,1	102,9	+ 4 870,1	+ 2,9
государственная пошлина	81 423,2	82 737,1	101,6	+ 1 313,9	+ 1,6
Неналоговые доходы, в т.ч.:	589 008,2	594 239,1	100,9	+ 5 230,9	+ 0,9
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	265 780,5	261 716,5	98,5	- 4 064,0	- 1,5
платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду)	114 810,0	115 211,7	100,3	+ 401,7	+ 0,3
доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	15 518,0	17 730,4	114,3	+ 2 212,4	+ 14,3
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	126 565,8	132 781,9	104,9	+ 6 216,1	+ 4,9
штрафы, санкции, возмещение ущерба	22 034,0	22 523,6	102,2	+ 489,6	+ 2,2
прочие неналоговые доходы (в т.ч. невыясненные поступления)	44 299,9	44 275,0	99,9	- 24,9	- 0,1
Безвозмездные поступления, в т.ч.	14 727 296,9	15 007 345,8	101,9	+ 280 048,9	+ 1,9
Безвозмездные поступления от других бюджетов, в т.ч.	14 761 536,1	15 041 588,6	101,9	+ 280 052,5	+ 1,9
дотации	4 286 982,8	4 286 982,8	100,0	0,0	0,0
субсидии	3 971 642,6	3 971 154,4	99,99	- 488,2	- 0,01
субвенции	5 375 773,0	5 398 649,4	100,4	+ 22 876,4	+ 0,4
иные межбюджетные трансферты	1 127 137,7	1 384 802,0	122,9	+ 257 664,3	+ 22,9
Доходы от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет	43 526,5	43 526,5	100,0	0,0	0,0
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов	-77 765,7	-77 769,3	100,005	- 3,6	+ 0,005
ВСЕГО ДОХОДОВ	20 643 391,6	21 158 367,0	102,5	+ 514 975,4	+ 2,5

Не выполнены бюджетные назначения главными образом по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в части доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.

Невыполнение связано с погашением дебиторской задолженности неденежными средствами (некассовые операции).

Наибольшее перевыполнение плановых показателей достигнуто:

- по налоговым и неналоговым доходам:

налог на доходы физических лиц - в сумме 177 178,8 тыс. руб.;

налог на имущество физических лиц - в сумме 19 912,7 тыс. руб.;

акцизы по подакцизным товарам - в сумме 12 788,5 тыс. руб.

налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме - 10 671,3 тыс. руб.

- по безвозмездным поступлениям:

иные межбюджетные трансферты - в сумме 257 664,3 тыс. руб.

субвенции - в сумме 22 876,4 тыс. руб.

За отчетный период в бюджет города поступили доходы, формирующие муниципальный дорожный фонд, в сумме 2 965 779,2 тыс. руб., или 99,9 % от утвержденного объема бюджетных ассигнований (2 967 937,0 тыс. руб.).

За отчетный период в бюджет города поступили доходы от платы за негативное воздействие на окружающую среду, административных штрафов за правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, платежей по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде, а также при добровольном возмещении указанного вреда в сумме 12 983,4 тыс. руб., из них израсходовано 10 058,9 тыс. руб., или 77,5 %. Неиспользованный остаток составил 2 924,5 тыс. руб.

3.2. Анализ исполнения бюджета по расходам

Расходы бюджета города за 2022 год исполнены в сумме 20 039 655,4 тыс. руб., что составляет 94,4 % от утвержденного общего объема расходов бюджета в сумме 21 236 011,2 тыс. руб. (с учетом изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись в соответствии со ст. 217 Бюджетного кодекса РФ).

По сравнению с 2021 годом расходы местного бюджета увеличились на 3 116 839,2 тыс. руб., или на 18,4 % (в 2021 году исполнены в сумме 16 922 816,2 тыс. руб.).

Анализ исполнения расходной части бюджета города за 2022 год

по разделам бюджетной классификации расходов бюджетов

тыс. руб.

Низкий уровень исполнения бюджета (менее 95 %) сложился по разделам:

«Охрана окружающей среды» (60,4 %);

«Жилищно-коммунальное хозяйство» (86,7 %);

«Национальная экономика» (90,5 %);

«Общегосударственные вопросы» (92,5 %).

Максимальный уровень исполнения сложился по разделам:

«Средства массовой информации» (100,0 %);

«Физическая культура и спорт» (100,0 %);

«Здравоохранение» (100,0 %);

«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (99,5 %).

Максимальные объемы бюджетных назначений не исполнены по разделам:

«Национальная экономика» - в сумме 482 845,3тыс. руб.;

«Жилищно-коммунальное хозяйство» - в сумме 474 324,8тыс. руб.;

«Образование» - в сумме 127 300,8тыс. руб.;

«Социальная политика» - в сумме 48 993,6 тыс. руб.;

«Общегосударственные вопросы» - в сумме 43 724,7 тыс. руб.

В общем объеме расходов бюджета наибольшую долю составляют расходы по разделам «Образование» (45,1 %), «Национальная экономика» (22,8 %), «Жилищно - коммунальное хозяйство» (15,4 %), «Социальная политика» (4,7 %).

Расходы бюджета на социальную сферу (разделы: 0700 «Образование», «0800» «Культура и кинематография», 0900 «Здравоохранение», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт») составили 11 675 117,7 тыс. руб., или 98,4 % от бюджетных назначений. При этом удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов бюджета составил 58,3 %.

Анализ исполнения расходной части бюджета города за 2022 год

главными распорядителями бюджетных средств

тыс. руб.

Уровень исполнения бюджета менее 95 % сложился по следующим главным распорядителям бюджетных средств:

управление городским хозяйством (85,9 %);

избирательная комиссия (91,3 %);

управление архитектуры (94,5 %);

Городская Дума (94,7 %);

управление социальных программ (94,9 %).

Максимальные объемы неисполненных бюджетных назначений:

- по управлению городским хозяйством (1 025 028,9 тыс. руб.);

- по управлению социальных программ (48 893,6 тыс. руб.);

- по Администрации города (44 329,9 тыс. руб.).

Основные причины неисполнения бюджетных назначений по расходам:

- оплата за фактически выполненные работы (в частности, при строительстве в городе Нижний Тагил автодорожного мостового перехода через Нижнетагильский пруд и сопутствующей дорожной и инженерной инфраструктуры на сумму 380 355,3 тыс. руб.);

- непринятие бюджетных обязательств на сумму 582 373,8 тыс. руб., в том числе из-за изменения графика платежей по концессионному соглашению в отношении объектов, на которых осуществляется обработка, накопление и захоронение твердых коммунальных отходов на сумму 425 987,0 тыс. руб.

Согласно данным ф. 0503123 «Отчет о движении денежных средств» из общего объема расходов бюджета в сумме 20 039 655,4 тыс. руб. направлено:

· на оплату труда и начислений на оплату труда (работникам органов местного самоуправления и муниципальных казенных учреждений) - 835 382,7 тыс. руб., или 4,2 %;

· на оплату работ, услуг - 2 731 082,5 тыс. руб., или 13,6 %, в том числе:

услуг связи - 8 233,8 тыс. руб.;

транспортных услуг - 449,8 тыс. руб.;

коммунальных услуг - 132 766,4 тыс. руб.;

арендной платы за пользование имуществом - 25 614,4 тыс. руб.;

работ, услуг по содержанию имущества - 2 309 399,4 тыс. руб.;

прочих работ, услуг - 254 315,3 тыс. руб.;

страхования - 303,4 тыс. руб.

· на обслуживание муниципального долга - 30 723,5 тыс. руб., или 0,2 %;

· на безвозмездные и безвозвратные перечисления текущего характера (предоставление субсидий муниципальным автономным и бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и иные цели, предоставление субсидий некоммерческим организациям и производителям товаров, работ, услуг на возмещение недополученных доходов и на возмещение затрат) - 10 519 444,4 тыс. руб., или 52,5 %;

· на выплаты социального обеспечения (пособия по социальной помощи населению, пенсии, прочие социальные выплаты) - 862 230,9 тыс. руб., или 4,3 %;

· на безвозмездные перечисления капитального характера организациям (муниципальным учреждениям) - 16 364,7 тыс. руб., или 0,1 %;

· на прочие расходы (уплата налогов и сборов, штрафов, санкций, иных выплат) - 1 611 765,2 тыс. руб., или 8,0 %;

· на приобретение товаров и материальных запасов - 28 154,8 тыс. руб., или 0,1 %;

· на приобретение нефинансовых активов (основных средств, материальных запасов, работ и услуг для целей капитальных вложений) - 3 404 506,7 тыс. руб., или 17,0 %.

Согласно данным ф. 0503117 «Отчет об исполнении бюджета» объем бюджетных инвестиций за отчетный период составил 2 224 878,6 тыс. руб. при плане 3 113 451,1 тыс. руб., или 71,5 %.

Согласно данным ф. 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» объем капитальных вложений в объекты незавершенного строительства на начало отчетного периода - 4 886 521 431,47 руб. (34 объекта), на конец отчетного периода - 6 878 941 915,22 руб. (33 объекта).

По сравнению с началом отчетного периода объем капитальных вложений в объекты незавершенного строительства увеличился на 1 992 420 483,75 руб., или на 40,8 %, количество объектов незавершенного строительства уменьшилось на 1 ед., или на 2,9 %.

Согласно информации МКУ «Служба заказчика городского хозяйства» в составе объектов незавершенного строительства числятся 29 объектов, которые уже фактически эксплуатируются, но не введены в эксплуатацию на отчетную дату в результате неоформления необходимой технической документации. По сравнению с началом отчетного периода количество таких объектов увеличилось на 14 ед., или в 1,9 раза.

Согласно данным ф. 0503128 «Отчет о принятых обязательствах» в 2022 году принято бюджетных обязательств на сумму 20 653 637,4 тыс. руб., из них с применением конкурентных способов на сумму 1 133 615,3 тыс. руб., или 5,5 %.

По сравнению с 2021 годом объем бюджетных обязательств, принятых с применением конкурентных способов, увеличился на 151 754,9 тыс. руб., или на 15,5 %. В 2021 году - 981 860,4 тыс. руб.

В соответствии с требованиями Инструкции № 191н в целях раскрытия информации о ходе реализации национальных проектов в бюджетной отчетности сформирована ф. 0503128-НП «Отчет о бюджетных обязательствах».

Согласно данным ф. 0503128-НП бюджетные ассигнования на реализацию национальных проектов утверждены в сумме 1 808 213,8 тыс. руб., бюджетные обязательства приняты в сумме 1 807 266,0 тыс. руб., не исполнено принятых бюджетных обязательств на сумму 9 601,0 тыс. руб., в том числе:

- по национальному проекту «Культура» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 195 202,2 тыс. руб., приняты бюджетные обязательства в сумме 195 202,2 тыс. руб., которые исполнены в полном объеме;

- по национальному проекту «Образование» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 6 510,8 тыс. руб., приняты бюджетные обязательства в сумме 6 510,8 тыс. руб., которые исполнены в полном объеме;

- по национальному проекту «Жилье и городская среда» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 241 821,9 тыс. руб., приняты бюджетные обязательства в сумме 241 821,8 тыс. руб., которые исполнены в полном объеме;

- по национальному проекту «Экология» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 520 000,0 тыс. руб., приняты бюджетные обязательства в сумме 520 000,0 тыс. руб., которые исполнены в полном объеме;

- по национальному проекту «Демография» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 4 058,3 тыс. руб., приняты бюджетные обязательства в сумме 4 058,3 тыс. руб., которые исполнены в полном объеме;

- по национальному проекту «Безопасные и качественные автомобильные дороги» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 840 620,6 тыс. руб., приняты бюджетные обязательства в сумме 839 672,9 тыс. руб., не исполнены принятые бюджетные обязательства в сумме 9 601,0 тыс. руб.

Информация об исполнении муниципальных

программ в 2022 году

В 2022 году в бюджете города предусмотрено финансирование 11 муниципальных программ, включающих в себя 59 подпрограмм. При запланированном объеме 19 435 755,3 тыс. руб. (с учетом изменений в сводной бюджетной росписи), исполнение составило 18 314 059,8 тыс. руб., или 94,2 %. Не исполнено - 1 121 695,5 тыс. руб. В общем объеме расходов бюджета расходы на реализацию муниципальных программ составили 91,4 %.

Наименование муниципальной программы	Уточненная роспись 2022 год (тыс. руб.)	Исполнение
		сумма (тыс. руб.)	в %
МП «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2025 года», в том числе подпрограммы:	796 778,3	774 708,1	97,2
«Совершенствование муниципального управления»	348 546,2	338 582,7	97,1
«Повышение эффективности управления муниципальной собственности города Нижний Тагил»	51 889,9	50 910,4	98,1
«Обеспечение деятельности по комплектованию, учету, хранению и использованию архивных документов на территории города Нижний Тагил»	26 148,9	25 984,6	99,4
«Информатизация Администрации города»	20 868,0	12 368,4	59,3
«Защита населения и территории муниципального образования город Нижний Тагил от чрезвычайных ситуаций»	59 252,4	58 858,4	99,3
«Выполнение мероприятий по обеспечению требований законодательства об охране окружающей среды»	60,0	53,7	89,5
«Переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания и (или) с высоким уровнем износа на территории города Нижний Тагил»	58 090,9	58090,9	100,0
«Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления»	30 774,2	30 774,2	100,0
«Обеспечение реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2025 года»	156 490,9	156 288,3	99,9
«Развитие туризма»	10 442,7	10 414,2	99,7
«Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Нижний Тагил»	1 060,0	1 059,0	99,9
«Профилактика правонарушений на территории города Нижний Тагил»	600,0	600,0	100,0
«Управление финансами муниципального образования город Нижний Тагил»	32 554,2	30 723,5	94,4
МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2025 года», в том числе подпрограммы:	5 514 606,2	5 016 114,1	91,0
«Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2025 года»	89 757,2	88 024,1	98,1
«Развитие и поддержка городского общественного транспорта в городе Нижний Тагил до 2025 года»	889 112,6	880 231,5	99,0
«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них до 2025 года»	3 815 872,9	3 349 732,3	87,8
«Развитие и содержание объектов внешнего благоустройства на территории города Нижний Тагил до 2025 года»	467 683,2	454 754,4	97,2
«Создание комфортных условий для населения города Нижний Тагил, в том числе проживающего в домах, не обеспеченных централизованными системами водоснабжения и канализации до 2025 года»	6 999,2	6 929,0	99,0
«Создание и содержание мест захоронения, организация ритуальных услуг на территории города Нижний Тагил до 2025 года»	56 551,8	48 811,2	86,3
«Повышение комплексной безопасности и безопасности дорожного движения в городе до 2025 года»	164 731,8	164 709,6	100,0
«Обеспечение экологической безопасности, охрана, защита и воспроизводство городских лесов, городских зеленых насаждений, эксплуатационное содержание гидротехнических сооружений до 2025 года»	23 897,5	22 922,0	95,9
МП «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2025 года», в том числе подпрограммы:	46 744,9	44 547,8	95,3
«Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2025 года»	44 683,5	42 901,8	96,0
«Создание условий для развития градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2025 года»	2 061,4	1 646,0	79,8
МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2025 года», в том числе подпрограммы:	1 173 544,0	678 343,1	57,8
«Выполнение работ и оказание услуг в сфере проектирования»	63 022,0	62 919,4	99,8
«Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов образования и муниципальных загородных оздоровительных организаций»	508 383,7	461 865,7	90,8
«Строительство, реконструкция, капитальные ремонты, ремонты объектов культуры, физкультуры и прочих городских объектов»	40 175,4	40 175,4	100,0
«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт, снос объектов жилого и нежилого муниципального фонда»	16 559,4	16 559,3	100,0
«Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт объектов коммунальной инфраструктуры»	545 403,5	96 823,3	17,8
МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2025 года», в том числе подпрограммы:	7 809 567,6	7 761 520,4	99,4
«Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие системы образования города Нижний Тагил до 2025 года»	138 878,6	138 169,2	99,5
«Развитие системы дошкольного образования»	2 951 994,6	2 943 823,3	99,7
«Развитие системы общего образования»	3 297 918,5	3 277 739,8	99,4
«Развитие системы дополнительного образования»	507 091,5	505 391,1	99,7
«Развитие отдыха и оздоровления детей»	323 390,1	320 830,5	99,2
«Укрепление и развитие материально-технической базы муниципальных организаций образования»	375 647,9	367 352,7	97,8
«Кадры в системе образования»	6 162,3	5 367,4	87,1
«Создание безопасных условий в муниципальных учреждениях образования»	203 984,1	198 346,3	97,2
«Реализация комплексной программы «Уральская инженерная школа»	4 500,0	4 500,0	100,0
МП «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2025 года», в том числе подпрограммы:	1 274 744,3	1 274 431,6	100,0
«Развитие культуры и искусства»	988 853,6	988 706,0	100,0
«Развитие образования в сфере культуры и искусства»	274 723,7	274 721,3	100,0
«Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2025 года» и прочие мероприятия»	11 067,0	11 004,3	99,4
МП «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019 - 2030 годы», в том числе подпрограмма:	961 834,9	912 941,3	94,9
«Реализация мероприятий муниципальной программы «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019 - 2030 годы»	961 834,9	912 941,3	94,9
МП «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2025 года», в том числе подпрограммы:	751 663,9	751 480,9	100,0
«Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2025 года»	17 040,0	17 031,0	99,9
«Развитие физической культуры и спорта в городе Нижний Тагил»	599 917,2	599 811,7	100,0
«Развитие образования в сфере физической культуры и спорта в городе Нижний Тагил»	41 862,5	41 795,2	99,8
«Развитие инфраструктуры объектов спорта и молодежной политики, находящихся в муниципальной собственности города Нижний Тагил»	1 704,2	1 703,2	99,9
«Развитие потенциала молодежи города Нижний Тагил»	61 663,7	61 663,6	100,0
«Патриотическое воспитание молодых граждан города Нижний Тагил»	772,4	772,4	100,0
«Предоставление молодым семьям социальной выплаты на приобретение (строительство) жилья в городе Нижний Тагил»	17 913,0	17 912,9	100,0
«Предоставление региональной поддержки молодым семьям на улучшение жилищных условий 2016-2025 годы»	5 227,3	5 227,3	100,0
«Профилактика правонарушений, наркомании, токсикомании, пьянства и табакокурения в молодежной среде на территории города Нижний Тагил»	70,0	70,0	100,0
«Предупреждение чрезвычайных ситуаций, гражданская оборона, пожарная, водная и антитеррористическая безопасность»	5 493,6	5 493,6	100,0
МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2026 года», в том числе подпрограммы:	454 523,0	454 258,7	99,9
«Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2026 года»	11 283,3	11 163,1	98,9
«Создание благоприятных условий для проживания в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил»	3 391,1	3 250,3	95,8
«Содержание муниципального жилищного фонда города Нижний Тагил»	47 242,3	47 242.0	100,0
«Обеспечение эксплуатации, обслуживания и ремонта инженерных и технических систем, аварийно-диспетчерского обслуживания зданий и помещений, обеспечение расчетов за предоставленные услуги водо-, тепло-, электроснабжения муниципальных учреждений»	392 606,3	392 603,3	100,0
МП «Формирование современной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017-2027 годы», в том числе подпрограммы:	651 524,8	645 490,3	99,1
«Благоустройство дворовых территорий многоквартирных домов города Нижний Тагил»	28 845,1	28845,0	100,0
«Благоустройство общественных территорий города Нижний Тагил»	370 190,6	364 156,2	98,4
«Модернизация лифтового хозяйства в многоквартирных жилых домах города Нижний Тагил»	191 989,4	191 989,1	100,0
«Капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, являющихся объектами культурного наследия»	60 500,0	60 499,9	100,0
МП «Комплексное развитие сельских территорий города Нижний Тагил до 2025 года», в том числе подпрограмма:	223,5	223,5	100,0
«Содействие развитию садоводческих некоммерческих товариществ граждан города Нижний Тагил до 2025 года»	223,5	223,5	100,0
Итого по муниципальным программам	19 435 755,3	18 314 059,8	94,2
Непограммные направления расходов	1 800 255,9	1 725 595,6	95,9
Всего расходов	21 236 011,2	20 039 655,4	94,4

Низкие уровни исполнения (менее 95 %) сложились по следующим муниципальным программам:

МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2025 года» - 57,8 %;

МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2025 года» - 91,0 %;

МП «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019 - 2030 годы» - 94,9 %.

Наибольшие объемы бюджетных назначений не исполнены по следующим муниципальным программам:

МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2025 года» - 498 492,1 тыс. руб.;

МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2025 года» - 495 200,9 тыс. руб.;

МП «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019 - 2030 годы» - 48 893,6 тыс. руб.;

МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2025 года» - 48 047,2 тыс. руб.

Информация об исполнении публичных нормативных обязательств

Согласно данным бюджетной отчетности на реализацию публичных нормативных обязательств в 2022 году было направлено 14 971,1 тыс. руб., или 98,6 % от запланированного объема.

тыс. руб.

Наименование обязательства	Утверждено	Исполнение
		сумма	в %
выплата ежемесячного муниципального пособия инвалидам 1 и 2 группы, находящимся на программном гемодиализе	703,4	696,7	99,0
ежемесячное муниципальное пособие гражданам, пострадавшим в результате авиакатастрофы на Театральной площади 9 мая 1993 года	674,9	672,3	99,6
ежегодная единовременная выплата членам семей участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и аварии на ПО «Маяк»	97,9	94,3	96,3
ежегодная единовременная выплата гражданам, воспитывающим детей-инвалидов	1 404,6	1 307,0	93,1
единовременная выплата гражданам, награжденным знаком отличия города Нижний Тагил «За заслуги перед городом Нижний Тагил»	250,0	250,0	100,0
выплаты единовременного целевого муниципального пособия при рождении, усыновлении второго и последующего детей	1 705,0	1 695,0	99,4
выплаты гражданам, удостоенным звания «Почетный гражданин города Нижний Тагил»	5 629,0	5 568,7	98,9
ежегодная единовременная выплата в связи с празднованием Международного Дня пожилых людей	1 762,3	1 745,5	99,0
ежегодная единовременная выплата некоторым категориям граждан РФ в связи с празднованием Дня Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов	181,6	181,6	100,0
выплата ежемесячного денежного вознаграждения гражданам, удостоенным звания «Почетный ветеран города Нижний Тагил»	1 863,6	1 853,1	99,4
ежегодная единовременная выплата пенсионерам, имеющим статус персонального пенсионера и получавших ранее персональную пенсию	68,6	68,6	100,0
выплата муниципального ежемесячного пособия гражданам, участвовавшим в ликвидации чрезвычайных ситуаций на территории города Нижний Тагил	280,5	280,5	100,0
выплата муниципального пособия гражданам, воспитывающим детей с патологией зрения, на период обучения в школах-интернатах городов Верхняя Пышма, Екатеринбург Свердловской области	568,1	557,8	98,2
ИТОГО	15 189,6	14 971,1	98,6

Информация об использовании бюджетных ассигнований

резервного фонда Администрации города Нижний Тагил

Решением о бюджете № 65 (с учетом изменений) размер резервного фонда Администрации города на 2022 год установлен в сумме 10 000,0 тыс. руб.

Согласно отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города Нижний Тагил в 2022 году из резервного фонда выделены средства в сумме 970,5 тыс. руб. Кассовое исполнение составило 726,9 тыс. руб., или 74,9 %.

Средства резервного фонда выделены Постановлениями Администрации города от 19.08.2022 № 1750-ПА (на оказание услуг по сбору, транспортированию и обработке металлической ртути) и от 11.11.2022 № 2414-ПА (для охраны специализированными организациями важнейших мостов и путепроводов (4 объекта) в соответствии с Положением о резервном фонде Администрации города Нижний Тагил.

По состоянию на 01.01.2023 остаток неиспользованных бюджетных ассигнований резервного фонда составил 9 029,5 тыс. руб.

Информация о предоставлении субсидий (за исключением муниципальных учреждений)

В отчетном периоде в соответствии с пунктом 10 Решения о бюджете № 65 предоставлены субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг в сумме 227 013,4 тыс. руб., или 99,4 % от утвержденных бюджетных ассигнований (228 457,3 тыс. руб.).

В отчетном периоде в соответствии с пунктом 11 Решения о бюджете № 65 предоставлены субсидии некоммерческим организациям, не являющимся государственными и муниципальными учреждениями, в сумме 9 480,4 тыс. руб., или 99,6 % от утвержденных бюджетных ассигнований (9 518,9 тыс. руб.).

3.3 Профицит бюджета

При запланированном дефиците бюджета в размере 273 251,7 тыс. руб. фактически бюджет исполнен с профицитом в размере 1 118 711,6 тыс. руб.

Профицит бюджета образовался в результате поступления доходов сверх утвержденного прогнозируемого объема на сумму 514 975,4 тыс. руб. и неисполнения бюджета по расходам на сумму 1 196 355,8 тыс. руб.

Изменение остатков средств на счетах бюджета (снижение) утверждено в сумме 473 251,7 тыс. руб. Фактически остатки средств на едином счете бюджета увеличились на сумму 918 711,6 тыс. руб.

3.4. Информация о муниципальном долге,

выполнении программы муниципальных внутренних заимствований,

расходах на обслуживание муниципального долга,

остатке денежных средств на едином счете бюджета

Согласно ф. 0503172 «Сведения о государственном (муниципальном) долге» по состоянию на 01.01.2023 муниципальный долг составил 972 100,0 тыс. руб. (на 01.01.2022 – 1 172 100,0 тыс. руб.), в том числе:

- по кредитам, полученным от кредитных организаций - 392 100,0 тыс. руб. (на начало отчетного периода - 808 187,0 тыс. руб.);

- по бюджетным кредитам - 580 000,0 тыс. руб. (на начало отчетного периода - 363 913,0 тыс. руб.).

Структура муниципального долга изменилась в результате замещения части банковских кредитов бюджетными, что позволит в дальнейшем снизить объем расходов на обслуживание муниципального долга.

Верхний предел муниципального внутреннего долга на 1 января 2023 года, установленный Решением о бюджете № 65 в сумме 972 100,0 тыс. руб., не превышен.

По сравнению с началом года объем муниципального долга уменьшился на 200 000,00 тыс. руб., или на 17,1 %.

Просроченная задолженность по долговым обязательствам на конец отчетного периода отсутствует.

Программой муниципальных внутренних заимствований города Нижний Тагил, утвержденной решением о бюджете № 65, предусмотрено:

- привлечение кредитов от кредитных организаций не предусмотрено. Фактически не привлечены.

- привлечение бюджетных кредитов от других бюджетов предусмотрено в сумме 216 087,0 тыс. руб. Фактически привлечено 216 087,0 тыс. руб.

- погашение кредитов, полученных от кредитных организаций, в сумме 416 087,0 тыс. руб. Фактически погашено 416 087,0 тыс. руб.

- погашение бюджетных кредитов от других бюджетов не предусмотрено. Фактически не погашено.

Предельный объем муниципальных заимствований на 2022 год, установленный пунктом 17 Решения о бюджете № 65 в сумме 216 087,0 тыс. руб., не превышен.

На обслуживание муниципального долга израсходовано 30 723,5 тыс. руб., или 94,4 % от выделенных ассигнований, что на 27 065,2 тыс. руб., или на 46,8 %, меньше расходов 2021 года (в 2021 году - 57 788,7 тыс. руб.). Предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга на 2022 год в сумме 32 554,2 тыс. руб., установленный пунктом 14 Решения о бюджете № 65, не превышен.

Остаток средств на едином счете бюджета по состоянию на 01.01.2023 составил 1 576 248,0 тыс. руб. (на начало года - 657 536,4 тыс. руб.), увеличившись на 918 711,6 тыс. руб., или на 139,7 %.

3.5. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

по бюджетной деятельности

Дебиторская задолженность

Согласно данным бюджетной отчетности дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2023 составила 5 424 691,4 тыс. руб. (на начало года с учетом изменений показателей вступительного баланса - 6 447 235,1 тыс. руб.), в том числе:

- по счету 120500000 «Расчеты по доходам» в сумме 5 200 652,0 тыс. руб. (на начало года - 5 828 993,8 тыс. руб.);

- по счету 120600000 «Расчеты по выданным авансам» в сумме 199 933,0 тыс. руб. (на начало года - 596 696,8 тыс. руб.);

- по счету 120800000 «Расчеты с подотчетными лицами» в сумме 120,9 тыс. руб. (на начало года - 183,2 тыс. руб.);

- по счету 120900000 «Расчеты по ущербу имуществу» в сумме 23 985,2 тыс. руб. (на начало года - 21 342,3 тыс. руб.);

- по счету 130300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» в сумме 0,3 тыс. руб. (на начало года - 19,0 тыс. руб.).

По сравнению с началом отчетного года дебиторская задолженность уменьшилась на 1 022 543,7 тыс. руб., или на 15,9 %, главным образом по доходам по поступлениям капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и расчетам по авансам по приобретению основных средств (строительство в городе Нижний Тагил автодорожного мостового перехода через Нижнетагильский пруд и сопутствующей дорожной и инженерной инфраструктуры, реконструкция автомобильных дорог общего пользования местного значения по улице Октябрьской революции и улице Циолковского с путепроводом через железнодорожные пути по улице Циолковского муниципального образования Город Нижний Тагил).

Согласно данным ф. 0503169 наибольшие суммы дебиторской задолженности по счету 020500000 «Расчеты по доходам» числятся по следующим доходам:

- доходы от использования муниципального имущества в сумме 2 485 384,6 тыс. руб. (на начало отчетного периода - 2 540 308,9 тыс. руб.);

- доходы по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 1 714 721,6 тыс. руб. (на начало отчетного периода - 1 288 173,4 тыс. руб.);

- доходы по поступлениям капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 730 868,2 тыс. руб. (на начало отчетного периода - 1 726 900,0 тыс. руб.);

- налоговые доходы в сумме 138 337,6 тыс. руб. (на начало отчетного периода - 128 722,2 тыс. руб.).

Согласно данным ф. 0503169 долгосрочная дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2023 составила 2 676 027,4 тыс. руб. (на начало года - 2 742 236,3 тыс. руб.). По сравнению с началом отчетного периода долгосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на сумму 66 208,9 тыс. руб., или на 2,4 %.

Согласно данным ф. 0503169 на начало отчетного периода просроченная дебиторская задолженность составляла 553 301,9 тыс. руб. На конец отчетного периода просроченная дебиторская задолженность отражена в сумме 442 310,3 тыс. руб. По сравнению с началом отчетного периода просроченная дебиторская задолженность уменьшилась на сумму 110 991,6 тыс. руб., или на 20,1 %.

Кредиторская задолженность

(без учета долговых обязательств)

В бюджетной отчетности кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2023 отражена в сумме 850 128,5 тыс. руб. (на начало года с учетом изменений показателей вступительного баланса - 696 051,4 тыс. руб.), в том числе:

· по счету 120500000 «Расчеты по доходам» - 409 995,0 тыс. руб. (на начало года - 470 008,0 тыс. руб.);

· по счету 120800000 «Расчеты с подотчетными лицами» - 2,0 тыс. руб. (на начало года отсутствует);

· по счету 120900000 «Расчеты по ущербу имуществу» - 5,5 тыс. руб. (на начало года - 5,5 тыс. руб.);

· по счету 130200000 «Расчеты по принятым обязательствам» - 63 511,6 тыс. руб. (на начало года - 114 184,9 тыс. руб.);

· по счету 130300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 376 614,4 тыс. руб. (на начало года - 111 853,0 тыс. руб.).

По сравнению с началом отчетного года кредиторская задолженность увеличилась на 154 077,1 тыс. руб., или на 22,1 %, главным образом за счет увеличения неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.

Согласно данным бюджетной отчетности на 01.01.2023 числится долгосрочная кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 8 796,9 тыс. руб. (на 01.01.2022 - 69 752,7 тыс. руб.).

Согласно данным бюджетной отчетности на 01.01.2023 числится просроченная кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 30 333,5 тыс. руб. по счету 130200000 «Расчеты по принятым обязательствам».

Наибольший объем просроченной кредиторской задолженности приходится на расчеты по безвозмездным перечислениям муниципальным учреждениям - 30 079,6 тыс. руб.

По сравнению с началом отчетного периода просроченная кредиторская задолженность уменьшилась на 5 848,2 тыс. руб., или на 16,2 %. (на 01.01.2022 - 36 181,7 тыс. руб.).

Согласно данным ф. 0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам» по состоянию на 01.01.2023 числятся неисполненные денежные обязательства по 4 решениям судов в сумме 67,2 тыс. руб., из них в разрезе КОСГУ:

223 «Коммунальные услуги» - в сумме 54,2 тыс. руб.;

225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - в сумме 6,7 тыс. руб.;

297 «Иные выплаты текущего характера организациям» - в сумме 6,3 тыс. руб.

В течение отчетного периода принято денежных обязательств по судебным решениям на сумму 1 561 859,8 тыс. руб., исполнено денежных обязательств на сумму 1 562 022,6 тыс. руб.

По сравнению с началом года задолженность по неисполненным денежным обязательствам по исполнительным документам уменьшилась на 162,8 тыс. руб., или на 70,1 % (на 01.01.2022 – 230,0 тыс. руб.).

3.6. Общая информация о деятельности муниципальных

бюджетных и автономных учреждений.

Согласно данным Пояснительной записки ф. 0503760 по состоянию на 01.01.2023 количество бюджетных и автономных муниципальных учреждений - 137, в том числе: бюджетных - 97, автономных - 40. В течение отчетного периода в результате реорганизации и смены типа муниципальных учреждений количество бюджетных учреждений уменьшилось на 2, а количество автономных учреждений увеличилось на 1.

Согласно данным Пояснительной записки ф. 0503760 на конец отчетного периода штатная численность в муниципальных бюджетных и автономных учреждениях составила 16 823,06 шт. ед. (на начало года - 16 317,85), фактическая - 12 951,10 шт. ед. (на начало года - 12 334,78). Вакантны 3 871,96 ставки, или 23,0 % от количества, утвержденного штатными расписаниями. По сравнению с началом года количество вакантных ставок уменьшилось на 111,11 ставок, или на 2,8 %.

Согласно данным ф. 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» за отчетный финансовый год сложилось следующее исполнение муниципальными бюджетными и автономными учреждениями плановых назначений:

· по собственным доходам:

доходы - 976 371,9 тыс. руб. (исполнение - 83,5 %), расходы - 978 739,5 тыс. руб. (исполнение - 81,0 %);

· по субсидиям на выполнение муниципального задания:

доходы - 8 625 506,0 тыс. руб. (исполнение - 100,0 %), расходы - 8 607 765,0 тыс. руб. (исполнение - 99,1 %);

· по субсидиям на иные цели:

доходы - 1 672 758,0 тыс. руб. (исполнение - 97,1 %), расходы - 1 619 437,4 тыс. руб. (исполнение - 93,9 %).

Согласно данным ф. 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения» остаток денежных средств учреждений по состоянию на 01.01.2023 составил 176 301,8 тыс. руб., в том числе:

- деятельность с целевыми средствами в сумме 55 018,8 тыс. руб.;

- деятельность по государственному заданию в сумме 81 141,8 тыс. руб.;

- приносящая доход деятельность в сумме 40 141,2 тыс. руб.;

По сравнению с началом года остатки денежных средств учреждений увеличились на 26 679,6 тыс. руб. (на 01.01.2022 - 149 622,2 тыс. руб.).

Согласно данным ф. 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» по состоянию на 01.01.2023:

- дебиторская задолженность составила 17 926 249,2 тыс. руб. (на начало года - 14 922 456,8 тыс. руб.), в том числе просроченная - 39 775,2 тыс. руб. (на начало года - 87 621,2 тыс. руб.), долгосрочная задолженность - 8 772 210,6 тыс. руб. (на начало года - 7 503 800,6 тыс. руб.). За отчетный год дебиторская задолженность увеличилась на 3 003 792,4 тыс. руб., или на 20,1 %.

- кредиторская задолженность составила 165 948,3 тыс. руб. (на начало года - 160 981,8 тыс. руб.), в том числе просроченная - 30 360,5 тыс. руб. (на начало года - 37 401,1 тыс. руб.), долгосрочная задолженность – 852,6 тыс. руб. (на начало года отсутствовала). За отчетный период кредиторская задолженность увеличилась на 4 966,5 тыс. руб., или на 3,1 %.

3.7. Информация об активах города

Согласно данным Баланса исполнения бюджета ф. 0503120 на конец отчетного периода стоимость активов города составила 40 741 864,7 тыс. руб. (на начало года с учетом изменений показателей вступительного баланса - 39 276 126,4 тыс. руб.), в том числе:

основные средства (остаточная стоимость) - 185 291,6 тыс. руб. (на начало года - 207 243,9 тыс. руб.);

нематериальные активы (остаточная стоимость) - 7 135,0 тыс. руб. (на начало года - 7 339,0 тыс. руб.);

непроизведенные активы (земельные участки) - 1 177 855,6 тыс. руб. (на начало года - 1 509 607,2 тыс. руб.);

материальные запасы - 13 271,1 тыс. руб. (на начало года - 10 365,4 тыс. руб.);

права пользования активами - 31 887,1 тыс. руб. (на начало года - 32 032,1 тыс. руб.);

вложения в нефинансовые активы - 7 434 007,0 тыс. руб. (на начало года - 5 296 458,1 тыс. руб.);

нефинансовые активы имущества казны (остаточная стоимость) - 14 869 301,2 тыс. руб. (на начало года - 15 362 557,0 тыс. руб.), из них:

- недвижимое имущество - 12 740 883,1 тыс. руб. (на начало года - 13 481 299,0 тыс. руб.);

- движимое имущество - 773 888,1 тыс. руб. (на начало года - 714 541,3 тыс. руб.);

- нематериальные активы - 19 679,7 тыс. руб. (на начало года - 21 074,6 тыс. руб.);

- непроизведенные активы (земельные участки) - 1 306 832,9 тыс. руб. (на начало года - 1 121 506,3 тыс. руб.);

- материальные запасы - 6 822,2 тыс. руб. (на начало года - 1 307,8 тыс. руб.);

- имущество казны в концессии - 21 195,2 тыс. руб. (на начало года - 22 828,0 тыс. руб.);

расходы будущих периодов - 209 071,1 тыс. руб. (на начало года - 218 935,2 тыс. руб.);

денежные средства учреждения - 14 180,0 тыс. руб. (на начало года - 10 281,0 тыс. руб.);

средства на счетах бюджета - 1 576 248,0 тыс. руб. (на начало года - 657 536,4 тыс. руб.);

финансовые вложения - 9 798 564,2 тыс. руб. (на начало года - 9 516 174,7 тыс. руб.);

дебиторская задолженность по доходам - 5 224 637,2 тыс. руб. (на начало года - 5 850 336,0 тыс. руб.);

дебиторская задолженность по выплатам - 200 054,2 тыс. руб. (на начало года - 596 899,0 тыс. руб.);

вложения в финансовые активы - 361,4 тыс. руб. (на начало года - 361,4 тыс. руб.).

По сравнению с началом года стоимость активов города увеличилась на 1 465 738,3 тыс. руб., или на 3,7 %, главным образом за счет увеличения вложений в нефинансовые активы, средств на счетах бюджета и уменьшения дебиторской задолженности, нефинансовых активов имущества казны, непроизведенных активов.

ВЫВОДЫ:

1. Показатели Отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год являются достоверными.

2. Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и финансового управления, являются достоверными.

3. Представленная годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств и финансового управления по составу форм соответствует установленным требованиям.

4. По результатам внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, финансового органа и анализа исполнения бюджета за 2022 год выявлены следующие нарушения и замечания:

4.1. Установлен 1 случай несвоевременного представления годовой бюджетной отчетности на бумажном носителе главным администратором бюджетных средств;

4.2. Выявлено 5 нарушений при формировании и исполнении бюджета на общую сумму 36 039,7 тыс. руб.;

4.2. Выявлено 8 нарушений правил ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности на общую сумму 581 841,9 тыс. руб.;

4.3. Выявлен 1 факт неэффективного использования бюджетных средств на сумму 10,4 тыс. руб.;

5. Выявленные нарушения и недостатки на достоверность показателей Отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2022 год не повлияли.

Заместитель

Председателя Счетной палаты А.Ш. Тухватулин