22.11.2019
Заключение на проект решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов»
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Нижнетагильской городской Думы
«О бюджете города Нижний Тагил на 2020 год
и плановый период 2021 и 2022 годов»
г. Нижний Тагил 22 ноября 2019 года
Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ, пункта 2 статьи 23 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, статьи 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, на основании Плана работы Счетной палаты на 2019 год и распоряжения председателя Счетной палаты от 08.11.2019 № 21-к.
Экспертиза проекта решения о бюджете города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов проведена рабочей группой в составе заместителя председателя Счетной палаты Тухватулина А.Ш., инспекторов Счетной палаты Зашляпиной Э.В. и Гилевой А.М.
В Счетную палату с сопроводительным письмом Нижнетагильской городской Думы от 08.11.2019 № 1795 для проведения экспертизы поступили следующие документы:
1) сопроводительное письмо Главы города Нижний Тагил от 08.11.2019 № 01-01/6936;
2) Постановление Главы города от 07.11.2019 № 369-ПГ «О внесении на рассмотрение и утверждение в Нижнетагильскую городскую Думу проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов»;
3) проект Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов»;
4) пояснительная записка к проекту Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов»;
5) основные направления налоговой политики и основные направления бюджетной политики города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
6) предварительные итоги социально-экономического развития города за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития города за текущий финансовый год;
7) прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, одобренный Постановлением Администрации города от 06.11.2019 № 2448-ПА;
8) оценка ожидаемого исполнения бюджета города Нижний Тагил на 2019 год;
9) проекты изменений в паспорта муниципальных программ на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
10) реестр источников доходов бюджета муниципального образования город Нижний Тагил.
Экспертиза проведена на предмет соответствия проекта Решения Нижнетагильской городской Думы «О бюджете города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и обоснованности показателей проекта бюджета.
В результате экспертизы установлено:
Проект Решения о бюджете города представлен в городскую Думу Главой города Нижний Тагил 08.11.2019 с соблюдением срока, установленного «Положением о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил», утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 28 (не позднее 10 ноября текущего финансового года).
Состав документов и материалов, представленных в городскую Думу одновременно с проектом Решения о бюджете города, соответствует требованиям, установленным статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ.
Согласно статье 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития.
Прогноз социально-экономического развития города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годы, разработан и одобрен Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 06.11.2019 № 2448-ПА. Показатели проекта Решения о бюджете согласуются с показателями прогноза социально-экономического развития города.
В проекте Решения о бюджете предусмотрено утверждение показателей и приложений, предусмотренных нормами статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ и статьи 21 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил:
- основных характеристик бюджета города на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- объемов межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета;
- нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, по которым они не установлены бюджетным законодательством Российской Федерации;
- перечня и кодов главных администраторов доходов бюджета, закрепляемых за ними видов (подвидов) доходов бюджета города Нижний Тагил;
- перечня главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил;
- свода доходов бюджета города Нижний Тагил, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджета Российской Федерации, на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- ведомственной структуры расходов бюджета города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- распределения бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам города Нижний Тагил и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов Российской федерации на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- общего объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в 2020 году и плановом периоде 2021 и 2022 годов;
- размера резервного фонда Администрации города на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2021 года, на 1 января 2022 года и на 1 января 2023 года;
- предельного объема муниципального внутреннего долга на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- предельного объема расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- свода источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- программы муниципальных внутренних заимствований города Нижний Тагил на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- предельного объема муниципальных заимствований на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов.
В связи с изменениями, внесенными в Бюджетный кодекс РФ, установление в бюджете предельного объема муниципального внутреннего долга на очередной финансовый год и каждый год планового периода не предусмотрено. Пункт 16 текстовой части проекта бюджета следует исключить, в Положение о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил необходимо внести соответствующие изменения.
2020 год
Основные характеристики бюджета
Общий объем доходов бюджета города – 14 024 250,6 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 8 620 430,3 тыс. руб.
Общий объем расходов бюджета города – 14 080 872,4 тыс. руб.
Дефицит бюджета города предусмотрен в сумме 56 621,8 тыс. руб.
Согласно представленной Администрацией города оценке исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2019 год ожидается следующее исполнение бюджета:
· по доходам – в сумме 14 235 923,0 тыс. руб., или 98,7 % от утвержденного объема;
· по расходам – в сумме 13 838 379,0 тыс. руб., или 93,5 % от утвержденного объема;
· профицит – в сумме 397 544,0 тыс. руб. (утвержден дефицит в объеме 384 219,7 тыс. руб.).
Анализ доходов бюджета
Общий объем доходов бюджета на 2020 год спрогнозирован в сумме 14 024 250,6 тыс. руб.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета прогноз объема доходов на 2020 год разработан на основе расчетных параметров Минфина Свердловской области к проекту Закона Свердловской области об областном бюджете на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области, а также с учетом прогнозов главных администраторов доходов бюджета (далее – ГАДБ), мониторинга поступлений доходов в бюджет в текущем финансовом году и предыдущих периодах, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу Нижний Тагил.
В общем объеме доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы составляют 5 403 820,3 тыс. руб., или 38,5 %, межбюджетные трансферты из областного бюджета – 8 620 430,3 тыс. руб., или 61,5 %.
Общий объем доходов бюджета на 2020 год по сравнению с 2019 годом (здесь и далее - в действующей редакции от 31.10.2019 № 42) ниже на 394 411,9 тыс. руб., или на 2,7 %.
Сравнение объемов доходов в проекте бюджета на 2020 год и в бюджете на 2019 год (первоначальная и действующая редакции), представлено в таблице.
тыс. руб.
|
Доходы бюджета
|
2020 год
(проект)
|
2019 год
|
Отклонения (2020 г. к 2019 г.)
| |
|
первонач. редакция
|
действ. редакция
|
от первонач. редакции
|
от действующей редакции
| |
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
| |
|
Налоговые и неналоговые,
в том числе:
|
5 403 820,3
|
4 454 839,2
|
4 507 755,3
|
948 981,1
|
21,30
|
896 065,0
|
19,88
| |
|
налоговые
|
4 974 283,0
|
3 910 715,0
|
3 910 715,0
|
1 063 568,0
|
27,20
|
1 063 568,0
|
27,20
| |
|
|
неналоговые
|
429 537,3
|
544 124,2
|
615 920,1
|
-) 114 586,9
|
-)21,06
|
-) 186 382,8
|
-) 30,26
| |
|
|
Безвозмездные поступления,
в том числе:
|
8 620 430,3
|
7 203 326,5
|
9 910 907,2
|
1 417 103,8
|
19,67
|
-)1 290 476,9
|
-) 13,02
| |
|
межбюджетные трансферты
|
8 620 430,3
|
7 203 326,5
|
9 953 018,6
|
1 417 103,8
|
19,67
|
-) 1 332 588,3
|
-) 13,39
| |
|
прочие безвозмездные поступления
|
-
|
-
|
1 500,0
|
-
|
-
|
-) 1 500,0
|
-
| |
|
Доходы от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет
|
-
|
-
|
740,9
|
-
|
-
|
-) 740,9
|
-
| |
|
Возврат остатков межбюджетных трансфертов
|
-
|
-
|
-) 44 352,3
|
-
|
-
|
44 352,3,0
|
-
| |
|
Общий объем доходов
|
14 024 250,6
|
11 658 165,7
|
14 418 662,5
|
2 366 084,9
|
20,30
|
394 411,9
|
-) 2,74
| |
Основной причиной роста объема налоговых доходов бюджета по сравнению с 2019 годом является увеличение дополнительного норматива отчислений НДФЛ (с 13 % до 24,4521 %).
Данные по налоговым и неналоговым доходам бюджета в сравнении с прогнозами главных администраторов доходов бюджета и их ожидаемое исполнение за 2019 год представлены в таблице.
тыс. руб.
|
Наименование доходного источника
|
Проект бюджета на 2020 год
|
Прогнозы
ГАДБ
на 2020 год
|
Отклонение
(гр.2 – гр.3)
|
Ожидаемое исполнение за 2019 год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
НДФЛ
|
3 395 484,0
|
3 162 328,8
|
233 155,2
|
2 216 252,2
|
|
Акцизы, в том числе:
- на пиво
- на ГСМ
|
756 715,0
651 946,0
104 769,0
|
756 936,5
652 167,5
104 769.0
(расчет МФ СО)
|
-) 221,5
-) 221,5
|
749 262,2
|
|
УСН
|
237 266,0
|
199 902,6
|
37 363,4
|
201 371,3
|
|
ЕНВД
|
138 711,0
|
139 245,0
|
- 534,0
|
167 769,7
|
|
ЕСХН
|
67,0
|
66,0
|
1,0
|
75,6
|
|
Патентная система налогообложения
|
26 173,0
|
27 918,0
|
-) 1 745,0
|
26 931,6
|
|
Налог на имущество физических лиц
|
143 864,0
|
159 020,0
|
-) 15 156,0
|
157 470,9
|
|
Земельный налог
|
209 909,0
|
204 562,0
|
5 347,0
|
200 702,3
|
|
Государственная пошлина
|
66 094,0
|
60 156,0
|
5 938,0
|
59 682,7
|
|
Доходы от использования имущества
|
211 189,7
|
211 189,7
|
-
|
206 455,4
|
|
Платежи при пользовании природными ресурсами
|
58 320,8
|
58 320,8
|
-
|
52 062,0
|
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат
|
21 344,5
|
21 344,5
|
-
|
104 801,4
|
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
134 931,9
|
134 931,9
|
-
|
142 535,1
|
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
2 417,2
|
2 417,2
|
-
|
37 138,2
|
|
Прочие неналоговые доходы
|
1 333,2
|
1 333,2
|
-
|
2 505,2
|
|
Налоговые и неналоговые доходы всего:
|
5 403 820,3
|
5 139 672,2
|
264 148,1
|
4 325 015,8
|
Прогнозы главных администраторов доходов бюджета основаны на утвержденных ими методиках прогнозирования.
Наибольшие положительные отклонения от прогнозов ГАБД отмечаются по налогу на доходы физических лиц (233 155,2 тыс. руб.) и налогу, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (37 363,4 тыс. руб.). Имеются риски непоступления их в бюджет в прогнозируемых объемах.
Отмечается низкий уровень прогнозируемых доходов по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций (222,0 тыс. руб.).
Обращается внимание на отсутствие в бюджете доходов, поступающих в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией муниципального имущества. Согласно пояснениям, начиная с 2020 года денежные средства в возмещение расходов на коммунальные услуги от организаций, оказывающих услуги питания в муниципальных образовательных учреждениях, будут поступать не в бюджет города, а зачисляться в собственные доходы МБУ «Центр обслуживания зданий и помещений». Учитывая, что источником финансового обеспечения расходов на коммунальные услуги является местный бюджет, а не собственные средства бюджетного учреждения, в соответствии со статьей 41 Бюджетного кодекса РФ, «Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» и нормативами распределения доходов, предусмотренными пунктом 3 текстовой части проекта бюджета, средства, поступающие на возмещение указанных расходов, должны быть отражены в доходах бюджета города.
Согласно пояснительной записке объемы и виды межбюджетных трансфертов, предусмотренные в проекте бюджета, определены на основании данных Минфина Свердловской области в следующих размерах:
· дотации – 1 921 837 тыс. руб.;
· субсидии – 2 075 498,5 тыс. руб.;
· субвенции – 4 623 094,8 тыс. руб.;
· иные межбюджетные трансферты – 0 руб.
Установлено, что указанные суммы соответствуют объемам межбюджетных трансфертов, предусмотренных по городу Нижний Тагил в проекте Закона Свердловской области «Об областном бюджете на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» и в заключенных соглашениях.
Объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2020 год, меньше аналогичного показателя текущего финансового года на 1 332 588,3 тыс. руб., или на 13,4 %, в том числе:
- дотации предусмотрены в объеме 1 921 837 тыс. руб. (в 2019 году – не предусмотрены);
- объем субсидий меньше на 3 185 736,8 тыс. руб., или на 60,6 % (в 2019 году – 5 261 235,3 тыс. руб.);
- объем субвенций больше на 253 359,7 тыс. руб., или на 5,8 % (в 2019 году – 4 369 735,1 тыс. руб.);
- иные межбюджетные трансферты не предусмотрены (в 2019 году – 322 048,2 тыс. руб.).
Основными причинами указанных отклонений являются отмена областным законодательством субсидий на выравнивание бюджетной обеспеченности (с заменой дотациями и дополнительными нормативами отчислений по НДФЛ) и отсутствие в доходах бюджета ряда целевых субсидий и иных межбюджетных трансфертов, которые подлежат распределению Правительством Свердловской области между муниципальными образованиями в 2020 году.
В ходе исполнения бюджета в 2020 году объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета может измениться (увеличиться).
Анализ расходов бюджета
Общий объем расходов бюджета на 2020 год запланирован в размере 14 080 872,4 тыс. руб.
Снижение общего объема расходов бюджета на 2020 год по сравнению с 2019 годом составило 722 009,8 тыс. руб., или 4,9 %.
В плановом реестре расходных обязательств объем средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города в 2020 году, определен в сумме 16 763 347,3 тыс. руб., то есть в 1,2 раза большем, чем предусмотрено в проекте бюджета.
Расходы бюджета по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации, предусмотренные в проекте бюджета, в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2019 год (в первоначальной и действующей редакции) представлены в таблице.
|
Наименование и КБК раздела
|
2020 год
(в % от общего объема)
|
2019 год
|
Отклонения (2020 к 2019)
|
|
первонач. редакция
|
действ. редакция
|
от первонач. редакции
|
от действующей редакции
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Общегосударствен-ные вопросы (0100)
|
484 547,0
(3,4 %)
|
509 865,5
(4,2 %)
|
476 907,0
(3,2 %)
|
-) 25 318,5
|
-) 5,0
|
+) 7 640,0
|
+) 1,6
|
|
Национальная безо-пасность и право-охранительная деятельность (0300)
|
70 331,4
(0,5 %)
|
70 468,8
(0,6 %)
|
70 645,7
(0,5 %)
|
-) 137,4
|
-) 0,2
|
-) 314,3
|
+) 0,4
|
|
Национальная экономика (0400)
|
2 872 451,0
(20,4 %)
|
1 078 585,7
(9,0 %)
|
2 354 942,2
(15,9 %)
|
+)1 793 865,3
|
+) 66,3
|
+) 517 508,8
|
+) 22,0
|
|
Жилищно-комму-нальное хозяйство (0500)
|
1 251 569,6
(8,9 %)
|
1 027 740,5
(8,6 %)
|
1 553 164,1
(10,5 %)
|
+) 223 829,1
|
+) 21,8
|
-) 301 594,5
|
-) 19,4
|
|
Охрана окружающей среды (0600)
|
9 547,7
(0,1 %)
|
12 161,0
(0,1 %)
|
13 120,2
(0,1 %)
|
-) 2 613,3
|
-) 21,5
|
-) 3 572,5
|
-) 27,2
|
|
Образование (0700)
|
6 783 088,3
(48,2 %)
|
6 696 596,9
(55,8 %)
|
7 677 446,8
(51,9 %)
|
+) 86 491,4
|
+) 1,3
|
-) 894 358,5
|
-) 11,6
|
|
Культура и кинема-тография (0800)
|
781 982,8
(5,6 %)
|
651 634,9
(5,4 %)
|
671 000,1
(4,5 %)
|
+) 130 347,9
|
+) 20,0
|
+) 110 982,7
|
+) 16,5
|
|
Здравоохранение
(0900)
|
21 278,5
(0,2 %)
|
23 866,7
(0,2 %)
|
23 809,7
(0,2 %)
|
-) 2 588,2
|
-)10,8
|
-) 2 531,2
|
-) 10,6
|
|
Социальная политика (1000)
|
1 039 665,4
(7,4 %)
|
1 083 255,0
(9,0 %)
|
1 107 348,5
(7,5 %)
|
-) 43 589,6
|
-) 4,0
|
-) 67 683,1
|
-) 6,1
|
|
Физическая культура и спорт (1100)
|
614 051,4
(4,4 %)
|
708 282,2
(5,9 %)
|
707 396,6
(4,8 %)
|
-) 94 230,8
|
-) 13,3
|
-) 93 345,2
|
-) 13,2
|
|
Средства массовой информации (1200)
|
22 091,0
(0,2 %)
|
22 870,6
(0,2 %)
|
22 870,6
(0,2 %)
|
-) 779,6
|
-)3,4
|
-) 779,6
|
-) 3,4
|
|
Обслуживание государственного и муниципального долга (1300)
|
130 268,3
(0,7 %)
|
124 230,6
(1,0 %)
|
124 230,6
(0,8 %)
|
+) 6 037,7
|
+) 4,9
|
+) 6 037,7
|
+) 4,9
|
|
Итого:
|
14 080 872,4
|
12 009 558,4
|
14 802 882,2
|
+)2 071 314,0
|
+) 17,2
|
-) 722 009,8
|
-) 4,9
|
По восьми разделам из двенадцати предусмотрено снижение расходов по сравнению с бюджетом 2019 года.
Максимальное снижение объемов бюджетных ассигнований предусмотрено по разделам 0700 «Образование» (на 894 358,5 тыс. руб., или на 11,6 %), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 301 594,5 тыс. руб., или на 19,4 %), 1100 «Физическая культура и спорт» (на 93 345,2 тыс. руб., или на 13,2 %), 1000 «Социальная политика» (на 67 683,1 тыс. руб., или на 6,1 %).
Снижение расходов бюджета:
· по разделу 0700 «Образование» главным образом обусловлено завершением в 2019 году строительства крупного инфраструктурного объекта «Средняя общеобразовательная школа на 1200 учащихся в микрорайоне 2 жилого района «Муринские пруды» города Нижний Тагил», на реализацию которого были выделены значительные бюджетные средства, а также снижением объемов бюджетных ассигнований, выделенных на проведение капитальных ремонтов зданий и помещений, в которых размещаются муниципальные образовательные организации и на укрепление и развитие их материально-технической базы;
· по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в основном связано с выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме на следующие мероприятия: переселение граждан из аварийного жилищного фонда, укрепление материально-технической базы муниципальных теплоснабжающих организаций, наружное освещение, благоустройство общественных территорий;
· по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» в основном связано с отсутствием бюджетных ассигнований на следующие мероприятия: обеспечение мероприятий по развитию материально-технической базы муниципальных учреждений физической культуры и спорта, выплата материальных вознаграждений за высокие достижения в сфере физической культуры и спорта, реализация системы мер по предупреждению чрезвычайных ситуаций, смягчению последствий чрезвычайных ситуаций и защите населения от воздействия опасных факторов чрезвычайных ситуаций, обеспечение средствами индивидуальной защиты, приведение противопожарной защиты муниципальных учреждений в соответствие с требованиями пожарной безопасности;
· по разделу 1000 «Социальная политика» в основном обусловлено выделением бюджетных ассигнований в меньшем объеме на предоставление социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилья и социальной выплаты гражданам, имеющим трех и более детей, взамен земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства в собственность бесплатно.
По четырем разделам из двенадцати предусмотрен рост расходов по сравнению с бюджетом 2019 года.
Наибольший рост бюджетных ассигнований предусмотрен по разделам: 0400 «Национальная экономика» (на 517 508,8 тыс. руб., или на 22,0 %), 0800 «Культура и кинематография» (на 110 982,7 тыс. руб., или на 16,5 %).
Рост расходов бюджета:
· по разделу 0400 «Национальная экономика» в основном обусловлен выделением бюджетных ассигнований в большем объеме на реализацию мероприятий, связанных со строительством автодорожного мостового перехода через Нижнетагильский пруд и сопутствующей дорожной и инженерной инфраструктуры (998 373,0 тыс. руб.), и с разработкой проектно-сметной документации, государственной (ценовой) экспертизой проектно-сметной документации на его строительство (108 809,9 тыс. руб.).
Кроме того, выделены бюджетные ассигнования на обновление подвижного состава наземного общественного пассажирского транспорта в городе Нижний Тагил за счет средств областного бюджета (110 000,0 тыс. руб.) и на выполнение инженерных работ по берегоукреплению набережной Тагильского пруда (II этап) (45 209,0 тыс. руб.);
· по разделу 0800 «Культура и кинематография» связан с выделением бюджетных ассигнований в большем объеме:
- на проведение ремонтных работ в зданиях и помещениях, в которых размещаются муниципальные учреждения культуры, в том числе на сохранение, реставрацию и приспособление к современному использованию объекта «Единый многофункциональный музейный центр» (46 887,6 тыс. руб.);
- на обеспечение мероприятий по укреплению и развитию материально-технической базы и разработку проектно-сметной документации учреждений культуры, в том числе на реставрацию комплекса «Музей-завод истории развития техники черной металлургии» (40 000,0 тыс. руб.), на строительство детского центра дополнительного образования на Гальяно-Горбуновском массиве (28 000,0 тыс. руб.), на капитальный ремонт Дома культуры в поселке Уралец (5 208,0 тыс. руб.) и здания МАУК «Нижнетагильская филармония» (4 953,0 тыс. руб.);
Отмечается, что в проекте бюджета в недостаточном объеме предусмотрены бюджетные ассигнования:
- на погашение кредиторской задолженности. По состоянию на 01.10.2019 года просроченная кредиторская задолженность по бюджетной деятельности составила 833 950,4 тыс. руб. В проекте бюджета на указанные цели выделено 261 300,0 тыс. руб.;
- на расчеты по концессионному соглашению в отношении объектов, на которых осуществляется обработка, накопление и захоронение твердых коммунальных отходов на территории города Нижний Тагил. В соответствии с условиями концессионного соглашения размер платы на 2020 год установлен в сумме 430 088,0 тыс. руб. В проекте бюджета на указанные цели выделено 109 675,5 тыс. руб.
Кроме того, обращается внимание на выделение бюджетных ассигнований в сумме 60 000,0 тыс. руб. на расходы по предоставлению социальной выплаты гражданам, имеющим трех и более детей, взамен земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства в собственность бесплатно (целевая статья расходов 700010120). При принятии Решения Нижнетагильской городской Думы от 31.01.2019 № 2 «О дополнительной мере социальной поддержки и социальной помощи гражданам, имеющим трех и более детей, взамен земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства в собственность бесплатно» в пояснительной записке указывалось количество многодетных семей, поставленных на учет до 01.04.2016 - 662. На 2019 год в бюджете города Нижний Тагил выделено 102 400,0 тыс. руб. для осуществления социальной выплаты 512 многодетным семьям. По состоянию на 01.10.2019 из бюджета выплачено 99 000,00 тыс. руб. (495 семей). Даже при условии получения согласия на социальную выплату от всех очередников, общий объем необходимых средств составляет 30 000,0 тыс. руб. Таким образом, объем выделенных ассигнований на указанные выплаты на 30 000,0 тыс. руб. превышает объем принятых в соответствии с муниципальным правовым актом расходных обязательств
Наибольшие объемы расходов запланированы на образование (6 783 088,3 тыс. руб., или 48,2 % от общего объема расходов), на национальную экономику (2 872 451,0 тыс. руб., или 20,4 % от общего объема расходов), на жилищно-коммунальное хозяйство (1 251 569,6 тыс. руб., или 8,9 % от общего объема расходов), на социальную политику (1 039 665,4 тыс. руб., или 7,4 % от общего объема расходов), на культуру и кинематографию (781 982,8 тыс. руб., или 5,6 % от общего объема расходов). На остальные направления выделено 1 352 115,3 тыс. руб., или 9,6 % от общего объема расходов.
По сравнению с бюджетом 2019 года в проекте бюджета на 2020 год объем бюджетных ассигнований, выделяемый на социальную сферу (раздел: 0700 «Образование», «0800» «Культура и кинематография», 0900 «Здравоохранение», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт») уменьшился на 946 935,3 тыс. руб., или на 10,2 %, и составляет 9 240 066,4 тыс. руб. (в 2019 году – 10 187 001,7 тыс. руб.). Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета уменьшилась с 68,8 % в 2019 году до 65,6 % в 2020 году.
Расходы бюджета по видам расходов бюджетов, предусмотренные в проекте бюджета, в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2019 год (в первоначальной и действующей редакции) представлены в таблице.
|
Код вида рас-ходов
|
Наименование вида расходов
|
2020 год
|
2019год
|
|
Проект бюджета
|
Первонач. редакция
|
Действ. редакция
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
100
|
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами
|
905 999,0
|
6,4
|
878 877,3
|
7,3
|
893 449,6
|
6,0
|
|
200
|
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд
|
2 166 001,8
|
15,4
|
1 676 413,0
|
14,0
|
3 004 934,2
|
20,3
|
|
300
|
Социальное обеспечение и иные выплаты населению
|
945 828,1
|
6,7
|
990 468,7
|
8,2
|
1 016 146,5
|
6,9
|
|
400
|
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности
|
2 002 325,7
|
14,2
|
961 495,5
|
8,0
|
2 084 089,3
|
14,1
|
|
600
|
Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям
|
7 839 976,1
|
55,7
|
7 302 735,6
|
60,8
|
7 595 106,4
|
51,3
|
|
700
|
Обслуживание государственного (муниципального) долга
|
130 268,3
|
0,9
|
124 230,6
|
1,0
|
124 230,6
|
0,8
|
|
800
|
Иные бюджетные ассигнования
|
90 473,4
|
0,7
|
75 337,7
|
0,7
|
84 925,7
|
0,6
|
|
Итого:
|
14 080 872,4
|
100
|
12 009 558,4
|
100
|
14 802 882,3
|
100
|
В проекте бюджета наибольшая доля расходов планируется по видам расходов 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» (55,7 %) и 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд» (15,4 %).
Ведомственная структура расходов бюджета на 2020 год в сравнении с утвержденными в бюджете города на 2019 год представлена в таблице.
|
Наименование
главного распорядителя
|
2019 год
(действ. редакция)
|
2020 год
|
Отклонение
(2020 г. к 2019 г.)
|
|
Сумма
тыс. руб.
|
Удель-
ный вес
в %
|
Сумма
тыс. руб.
|
Удель-
ный вес
в %
|
Сумма
тыс. руб.
|
%
|
|
Администрация муниципального образования город Нижний Тагил
|
1 226 927,5
|
8,7
|
861 087,8
|
6,1
|
-) 365 839,7
|
-) 29,8
|
|
Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил
|
4 205 136,5
|
29,9
|
4 181 625,7
|
29,7
|
-) 23 510,8
|
-) 0,6
|
|
Управление архитектуры и градостроительства Администрации города Нижний Тагил
|
41 217,6
|
0,3
|
43 609,7
|
0,3
|
+) 2 392,1
|
+) 5,8
|
|
Управление образования Администрации города Нижний Тагил
|
5 868 830,2
|
41,7
|
5 863 270,0
|
41,6
|
-) 5 560,2
|
-) 0,1
|
|
Управление культуры Администрации города Нижний Тагил
|
892 151,6
|
6,3
|
1 001 762,1
|
7,1
|
+) 109 610,5
|
+) 12,3
|
|
Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил
|
994 825,8
|
7,1
|
980 629,6
|
7,0
|
-) 14 196,2
|
-) 1,4
|
|
Нижнетагильская городская Дума
|
29 290,7
|
0,2
|
30 014,0
|
0,2
|
+) 723,3
|
+) 2,5
|
|
Счетная палата города Нижний Тагил
|
9 489,8
|
0,1
|
11 582,2
|
0,1
|
+) 2 092,4
|
+) 22,0
|
|
МКУ Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил
|
872 763,5
|
6,2
|
717 249,2
|
5,1
|
-) 155 514,3
|
-) 17,8
|
|
Управление жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил
|
658 263,0
|
4,7
|
385 877,4
|
2,7
|
-) 272 385,6
|
-) 41,4
|
|
Избирательная комиссия города Нижний Тагил
|
3 986,0
|
0
|
4 164,7
|
0,1
|
+) 178,7
|
+) 4,5
|
|
ВСЕГО
|
14 802 882,3
|
100,0
|
14 080 872,4
|
100,0
|
-) 722 009,8
|
-) 4,9
|
Наибольшая доля расходов бюджетных средств в 2020 году планируется для главных распорядителей:
- Управление образования Администрации города Нижний Тагил (41,6 %);
- Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (29,7 %);
- Управление культуры Администрации города нижний Тагил (7,1 %);
- Управление социальных программ и семейной политики Администрации города Нижний Тагил (7,0 %).
Наибольшее снижение бюджетных ассигнований по сравнению с 2019 годом предусмотрено по Администрации муниципального образования город Нижний Тагил (на 365 839,7 тыс. руб., или на 29,8 %), по Управлению жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил (на 272 385,6 тыс. руб., или на 41,4 %), по МКУ Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил (на 155 514,3 тыс. руб., или на 17,8 %).
Проектом бюджета предусмотрено распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности. В общем объеме расходов бюджета объем ассигнований на реализацию муниципальных программ составляет 13 572 967,0 тыс. руб., или 96,4 %. Остальные ассигнования в сумме 507 905,4 тыс. руб. распределены по непрограммным направлениям деятельности. Для сравнения - в бюджете 2019 года на реализацию муниципальных программ предусмотрено 13 777 554,2 тыс. руб., или 93,1 % от общего объема расходов, на реализацию непрограммных расходов – 1 025 327,8 тыс. руб.
В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий 12 муниципальных программ, которые включают в себя 52 подпрограммы.
Основную долю в программных расходах бюджета 2020 года занимают следующие муниципальные программы:
- «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2024 года» (43,1 %);
- «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» (23,6 %);
- «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2024 года» (7,4 %);
- «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019-2030 годы» (7,2 %).
При росте доли программных расходов в общем объеме расходов бюджета с 93,1 % до 96,4 % планируется снижение бюджетных ассигнований на их реализацию на сумму 204 587,2 тыс. руб., или на 1,5 %.
Снижение объемов бюджетных ассигнований по сравнению с бюджетом 2019 года предусмотрено по следующим муниципальным программам:
МП «Создание новых мест в общеобразовательных организациях города Нижний Тагил на 2016 -2025 годы» - на сумму 567 601,9 тыс. руб., или на 89,6 %;
МП «Формирование комфортной городской среды в городе Нижний Тагил на 2017-2024 годы» - на сумму 381 495,7 тыс. руб., или на 89,5 %;
МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 192 448,9 тыс. руб., или на 34,3 %;
МП «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 152 855,8 тыс. руб., или на 17,6 %;
МП «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 63 814,2 тыс. руб., или на 8,0 %;
МП «Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил на 2019 – 2030 годы» - на сумму 14 196,2 тыс. руб., или на 1,4 %;
МП «Формирование законопослушного поведения участников дорожного движения в городе Нижний Тагил на 2018 - 2020 годы» - на сумму 745,0 тыс. руб., или на 100,0 %.
Увеличение объемов бюджетных ассигнований по сравнению с бюджетом 2019 года предусмотрено по следующим муниципальным программам:
МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 782 890,65 тыс. руб., или на 32,4 %;
МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 172 969,4 тыс. руб., или на 3,0 %;
МП «Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 110 084,7 тыс. руб., или на 12,3 %;
МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 88 586,8 тыс. руб., или на 27,9 %;
МП «Создание дополнительных мест в дошкольных образовательных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы» - на сумму 11 640,9 тыс. руб., или на 7,8 %;
МП «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2024 года» - на сумму 2 398,1 тыс. руб., или на 5,8 %.
В соответствии с требованиями статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ с проектом Решения о бюджете одновременно предоставлены проекты изменений в паспорта муниципальных программ. Установлено, что объемы финансирования согласно изменениям в паспортах программ соответствуют объемам бюджетных ассигнований на их реализацию, предусмотренным в проекте бюджета.
Обращается внимание, что в проекте бюджета не предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий по отдельным подпрограммам следующих муниципальных программ:
МП «Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2024 года»:
- «Создание безопасных условий в муниципальных учреждениях образования»;
- «Информатизация и виртуализация системы образования»;
МП «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2024 года»:
- «Предупреждение чрезвычайных ситуаций, гражданская оборона, пожарная, водная и антитеррористическая безопасность»;
- «Предоставление муниципальной поддержки молодым семьям на улучшение жилищных условий»;
МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах и муниципальных учреждениях на территории города Нижний Тагил до 2024 года»:
- «Содержание муниципального жилищного фонда города Нижний Тагил»;
- «Обеспечение проведения ремонтных работ и эксплуатации муниципальных учреждений».
Основную долю в непрограммных расходах бюджета 2020 года составляют:
- расходы на погашение кредиторской задолженности за выполненные работы по строительству объектов наружного освещения в сумме 261 300,0 тыс. руб., или 51,5 %;
- расходы на предоставление социальной выплаты гражданам, имеющим трех и более детей, взамен земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства в собственность бесплатно (11,8 %);
- расходы по строительству многоквартирного дома в п. Уралец в целях реализации федерального проекта за счет средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (11,1 %);
- резервные фонды местных администраций (7,5 %);
- расходы на обеспечение деятельности органов местного самоуправления и муниципального органа (центральный аппарат) (5,9 %).
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города, на 2020 год в сумме 17 804,8 тыс. руб.
Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в проекте бюджета предусмотрены в объеме 7 839 976,1 тыс. руб. (по сравнению с 2019 годом увеличение на 244 869,7 или на 3,2 %), в том числе субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 7 065 941,7 тыс. руб. (по сравнению с 2019 годом рост на 813 084,3 тыс. руб., или на 13,0 %) и субсидий на иные цели в сумме 774 034,4 тыс. руб. (по сравнению с 2019 годом снижение на 568 214,6 тыс. руб., или на 42,3 %).
Рост объема субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания связан, в том числе с изменением типа МКУ «Центр обслуживания зданий и помещений» на бюджетное (с 01.01.2020).
Отмечается, что снижение объемов субсидий на иные цели (ремонты, приобретение основных средств и материалов, устранение предписаний надзорных органов и др.) может повлечь за собой ухудшение условий оказания муниципальных услуг, а соответственно качество их предоставления.
В разрезе подразделов объемы субсидий изменились разнонаправлено – имеется как рост в той или иной степени, так и снижение их объемов. Информация об объемах субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в разрезе подразделов бюджетной классификации расходов представлена в таблице.
|
Подраздел
|
2019 год
|
2020 год
|
Отклонение
(2020 г. к 2019 г.)
|
|
тыс. руб.
|
%
|
|
0309
|
«Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»
|
36 002,6
|
36 163,0
|
+) 160,4
|
+) 0,4
|
|
0310
|
«Обеспечение пожарной безопасности»
|
565,0
|
600,0
|
+) 35,0
|
+) 6,2
|
|
0314
|
«Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»
|
500,0
|
550,0
|
+) 50,0
|
+)10,0
|
|
0406
|
«Водное хозяйство»
|
2 985,6
|
1 590,0
|
-) 1395,6
|
-) 46,7
|
|
0407
|
«Лесное хозяйство»
|
4 871,1
|
4 192,6
|
-) 678,5
|
-) 14,0
|
|
0409
|
«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»
|
79 932,9
|
70 562,9
|
-) 9 370,0
|
-) 11,7
|
|
0412
|
«Другие вопросы в области национальной экономики»
|
82 888,0
|
83 152,3
|
+) 264,3
|
+) 0,3
|
|
0502
|
«Коммунальное хозяйство»
|
0
|
50,0
|
+) 50,0
|
0
|
|
0503
|
«Благоустройство»
|
14 041,2
|
12 922,1
|
-) 1 119,1
|
-) 8,0
|
|
0505
|
«Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства»
|
68 325,7
|
69 185,6
|
+) 859,9
|
+) 1,3
|
|
0603
|
«Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания»
|
10 890,6
|
7 731,1
|
-) 3 159,4
|
-) 29,0
|
|
0701
|
«Дошкольное образование»
|
2 387 306,5
|
2 569 145,1
|
+)181 838,6
|
+) 7,6
|
|
0702
|
«Общее образование»
|
2 636 826,7
|
2 765 135,7
|
+)128 309,0
|
+) 4,9
|
|
0703
|
«Дополнительное образование детей»
|
638 098,3
|
643 918,6
|
+) 5 820,3
|
+) 0,9
|
|
0707
|
«Молодежная политика и оздоровление детей»
|
414 228,8
|
358 160,9
|
-) 56 067,9
|
-) 13,5
|
|
0709
|
«Другие вопросы в области образования»
|
17 212,5
|
62 199,7
|
+) 44 987,2
|
+) в 2,6 раза
|
|
0801
|
«Культура»
|
461 352,8
|
525 246,8
|
+) 63 894,0
|
+)13,8
|
|
0905
|
«Санаторно-оздоровительная помощь»
|
23 809,7
|
21 278,5
|
-) 2 531,2
|
-) 10,6
|
|
1006
|
«Другие вопросы в области социальной политики»
|
1 727,6
|
1 500,0
|
-) 227,6
|
-) 13,2
|
|
1101
|
«Физическая культура»
|
673 864,5
|
549 222,0
|
-)124 642,5
|
-) 18,5
|
|
1102
|
«Массовый спорт»
|
1 324,6
|
338,0
|
-) 986,6
|
-) 74,5
|
|
1103
|
«Спорт высших достижений»
|
15 481,1
|
35 040,2
|
+) 19 559,1
|
+) в 1,3 раза
|
|
1201
|
«Телевидение и радиовещание»
|
9 360,0
|
9 024,9
|
-) 335,1
|
-) 3,6
|
|
1202
|
«Периодическая печать и издательства»
|
13 510,6
|
13 066,1
|
-) 444,5
|
-) 3,3
|
|
Итого:
|
7 595 106,4
|
7 839 976,1
|
+)244 869,7
|
+) 3,2
|
Наибольшее увеличение объемов предоставления субсидий бюджетным и автономным учреждениям отмечается по следующим подразделам:
0701 «Дошкольное образование» - на сумму 181 838,6 тыс. руб., или на 7,6 % - в основном связано с предоставлением субсидии в большем объеме на расходы по оплате труда работников дошкольных образовательных учреждений;
0702 «Общее образование» - на сумму 128 309,0 тыс. руб., или на 4,9 % - в основном связано с увеличением расходов на оплату труда работников общеобразовательных учреждений в связи с введением в эксплуатацию объекта «Средняя общеобразовательная школа на 1200 учащихся в микрорайоне 2 жилого района «Муринские пруды»;
0801 «Культура» - на сумму 63 894,0 тыс. руб., или на 13,8 % - в основном связано с обеспечением достижения установленного по дорожной карте целевого показателя среднемесячного дохода от трудовой деятельности на 2020 год, на обеспечение мероприятий по укреплению и развитию материально - технической базы, подготовку ПСД и проведение ремонтных работ в зданиях и помещениях, в которых размещаются муниципальные учреждения культуры, приведение в соответствие с требованиями нормами пожарной безопасности и санитарного законодательства.
Согласно информации, представленной Финансовым управлением, при расчете субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания социально-значимые расходы предусмотрены в полном объеме, в том числе 100 % уровень заработной платы отдельных категорий работников, в отношении которых предусмотрено повышение средней заработной платы по Указам Президента РФ от 7 мая 2018 года. В соответствии с Постановлением Администрации г. Нижний Тагил от 06.09.2017 N 2161-ПА «О повышении оплаты труда работникам муниципальных учреждений города Нижний Тагил» в проекте бюджета учтено повышение оплаты труда с 01.10.2020 на 3,8 %.
Информация о финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий в разрезе главных распорядителей представлена в таблице (согласно информации, представленной Финансовым управлением).
|
Главный распорядитель бюджетных средств
|
Финансовое обеспечение муниципального задания (тыс. руб.)
|
Отклонение
(2020 г. к 2019 г.)
|
|
2019 год
|
2020 год
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Управление образования
|
4 662 922,2
|
5 081 172,6
|
+ ) 418 250,4
|
+) 9,0
|
|
Управление культуры
|
784 491,2
|
846 391,0
|
+) 61 899,8
|
+) 7,9
|
|
МКУ Управление по развитию физической культуры и спорта
|
638 487,1
|
621 036,0
|
-) 17 451,1
|
-) 2,7
|
|
Управление социальных программ и семейной политики
|
21 172,6
|
21 278,5
|
+) 105,9
|
+) 0,5
|
|
Управление городским хозяйством
|
78 402,1
|
71 862,2
|
-) 6 539,9
|
-) 8,3
|
|
Управление жилищного и коммунального хозяйства
|
0
|
355 015,8
|
+) 355 015,8
|
0
|
|
Администрация города
|
67 382,2
|
69 185,6
|
+) 1 803,4
|
+) 2,7
|
|
Итого:
|
6 252 857,4
|
7 065 941,7
|
+) 813 084,3
|
+) 13,0
|
Бюджетные ассигнования на содержание органов местного самоуправления в проекте бюджета предусмотрены в сумме 423 924,6 тыс. руб., в том числе: заработная плата с начислениями – 378 446,6 тыс. руб., прочие текущие расходы – 45 478,0 тыс. руб. В соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 17.10.2019 № 680-ПП «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, на 2020 год» указанный норматив для города Нижний Тагил установлен в сумме 389 193,0 тыс. руб. Превышение составило 34 731,6 тыс. руб.
По сравнению с 2019 годом (427 095,3 тыс. руб.) снижение указанных расходов составило 3 170,7 тыс. руб., или 0,7 %. При этом предусмотрено увеличение расходов на оплату труда с учетом коэффициента повышения (индексации) с 01.10.2020 г. – 1,038. Прочие текущие расходы на реализацию намеченных мероприятий снизились на 17 796,8 тыс. руб., или на 28,1 %. В разрезе главных распорядителей бюджетных средств изменения по сравнению с 2019 годом носят разнонаправленный характер.
Пунктом 9 проекта решения о бюджете предусмотрено утверждение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2020 год в сумме 1 583 331,4 тыс. руб. По сравнению с 2019 годом объем ассигнований муниципального дорожного фонда увеличился на 306 289,4 тыс. руб., или на 24 %. (В сравнении с первоначальной редакцией бюджета на 2019 год увеличился на 1 482 576,4 тыс. руб., или в 14,7 раза).
Из двенадцати возможных доходных источников формирования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда доходы запланированы только по четырем:
- акцизы на ГСМ в сумме 104 769,0 тыс. руб.;
- госпошлина за выдачу разрешений на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 326,0 тыс. руб.;
- плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, в сумме 1 636,4 тыс. руб.;
- поступления в виде субсидий из областного бюджета на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорого общего пользования местного значения в сумме 1 476 600,0 тыс. руб.
По сравнению с 2019 годом в проекте бюджета на 2020 год вырос объем поступлений от уплаты акцизов на ГСМ на 7 503,0 тыс. руб., или 7,1 % (ожидаемое поступление в 2019 году – 102 643,6 тыс. руб.).
Предусмотрено снижение поступлений от уплаты государственной пошлины на 97,0 тыс. руб., или 29,8 %.
Ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в проекте бюджета предусмотрены в сумме 2 002 325,7 тыс. руб. (в рамках муниципальных программ – 1 676 168,9 тыс. руб., непрограмные расходы – 326 156,8 тыс. руб.), или 14,2 % от общего объема расходов бюджета (в 2019 году – 2 084 089,3 тыс. руб., или 14,1 %). В сравнении с 2019 годом снижение на 81 763,6 тыс. руб., или на 3,9 %.
Информация о бюджетных ассигнованиях на осуществление бюджетных инвестиций в разрезе муниципальных программ представлена в таблице.
|
Наименование муниципальной программы (подпрограммы)
|
Сумма, тыс. руб.
|
Удель-ный вес, %
|
|
МП "Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2024 года", в том числе:
(Подпрограмма "Переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания и (или) с высоким уровнем износа на территории города Нижний Тагил")
|
11 032,5
11 032,5
|
0,7
|
|
МП "Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года", в том числе:
(Подпрограмма "Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них до 2024 года")
(Подпрограмма "Развитие и содержание объектов внешнего благоустройства на территории города Нижний Тагил до 2024 года")
|
1 274 343,8
1 107 176,9
167 166,9
|
76,0
|
|
МП "Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года"
(Подпрограмма "Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт, снос объектов жилого и нежилого муниципального фонда")
(Подпрограмма "Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт объектов коммунальной инфраструктуры")
|
243 801,5
10 983,5
232 818,0
|
14,5
|
|
МП "Создание дополнительных мест в дошкольных образовательных организациях города Нижний Тагил на 2018-2025 годы"
|
146 991,1
|
8,8
|
|
Всего:
|
1 676 168,9
|
100,0
|
Наибольшие объемы ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций предусмотрены по следующим муниципальным программам:
- «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2024 года» (76,0 %). Расходы планируются на реализацию мероприятий, связанных со строительством мостов, путепроводов в городе (998 373,0 тыс. руб.) и с разработкой проектно-сметной документации, государственной (ценовой) экспертизой проектно-сметной документации на их строительство (108 803,9 тыс. руб.);
- «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2024 года» (14,5 %). Расходы планируются на выполнение комплекса работ по строительству многоквартирного дома в п. Уралец и обустройству инженерных сетей (25 726,0 тыс. руб.), на выполнение проектно-изыскательских работ по строительству двух новых станций подготовки питьевой воды «Южная» и «Западная» для обеспечения качества воды, подаваемой с водохранилищ (100 900,0 тыс. руб.) и на реализацию Концессионного соглашения в отношении объектов, на которых осуществляется обработка, накопление и захоронение твердых коммунальных отходов (109 675,5 тыс. руб.).
Информация о бюджетных ассигнованиях на осуществление бюджетных инвестиций в разрезе подразделов представлена в таблице.
|
Подраздел
|
2019 год
|
2020 год
|
Отклонение
(2020 г. к 2019 г.)
|
|
тыс. руб.
|
%
|
|
0113
|
«Другие общегосударственные вопросы»
|
5 319,9
|
0
|
-) 5 319,9
|
-) 100,0
|
|
0409
|
«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»
|
709 338,0
|
1 107 176,9
|
+) 397 838,9
|
+) 56,1
|
|
0412
|
«Другие вопросы в области национальной экономики»
|
0
|
45 209,0
|
+) 45 209,0
|
0
|
|
0501
|
«Жилищное хозяйство»
|
160 301,6
|
93 380,3
|
-) 66 921,3
|
-) 41,7
|
|
0502
|
«Коммунальное хозяйство»
|
279 255,9
|
218 810,5
|
-) 60 445,4
|
-) 21,6
|
|
0503
|
«Благоустройство»
|
230 346,0
|
383 257,9
|
+) 152 911,9
|
+) 66,4
|
|
0701
|
«Дошкольное образование»
|
153 042,8
|
154 491,1
|
+) 1 448,3
|
+) 0,9
|
|
0702
|
«Общее образование»
|
537 872,9
|
0
|
-) 537 872,9
|
-) 100,0
|
|
0703
|
«Дополнительное образование»
|
1 331,6
|
0
|
-) 1 331,6
|
-) 100,0
|
|
0707
|
«Молодежная политика»
|
5 000,0
|
0
|
-) 5 000,0
|
-) 100,0
|
|
0801
|
«Культура»
|
80,0
|
0
|
-) 80,0
|
-) 100,0
|
|
1102
|
«Массовый спорт»
|
2 200,6
|
0
|
-) 2 200,6
|
-) 100,0
|
|
Итого:
|
2 084 089,3
|
2 002 325,7
|
-) 81 763,6
|
-) 3,9
|
Наибольшее снижение объемов ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций отмечается по подразделам 0702 «Общее образование» (на сумму 537 872,9 тыс. руб.), 0501 «Жилищное хозяйство» (на сумму 66 921,3 тыс. руб.), 0502 «Коммунальное хозяйство» (на сумму 60 445,4 тыс. руб.).
В проекте бюджета города на 2020 год размер резервного фонда Администрации города предусмотрен в сумме 38 000,0 тыс. руб., что составляет 0,3 % от общего объема расходов бюджета и не превышает его предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).
Дефицит бюджета
Дефицит бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2020 год в размере 56 621,8 тыс. руб., составляет 1,7 % от утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (3 344 453,3 тыс. руб.) и не превышает его предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ (10 %).
Проектом бюджета в качестве источника финансирования дефицита бюджета предусмотрено изменение (снижение) остатков средств на едином счете бюджета. Обращается внимание на возможную недостаточность средств на счете для финансирования дефицита бюджета, поскольку остатки неиспользованных целевых межбюджетных трансфертов подлежат возврату в областной бюджет.
Предельный объем муниципальных заимствований,
программа муниципальных внутренних заимствований
Предусмотренный в проекте бюджета (пункт 20 текстовой части) предельный объем муниципальных заимствований на 2020 год в сумме 1 750 000,0 тыс. руб. не превышает общую сумму средств, направляемую на финансирование дефицита бюджета и погашение долговых обязательств города согласно программе муниципальных внутренних заимствований на 2020 год, то есть соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.
Программами муниципальных внутренних заимствований на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов определены объемы привлечения средств в бюджет и объемы погашения долговых обязательств города по их видам, но не определены предельные сроки погашения долговых обязательств, чем нарушены требования статьи 110.1 Бюджетного кодекса РФ.
Верхний предел муниципального внутреннего долга
Предусмотренный в проекте бюджета города размер верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2021 года в сумме 1 453 765,0 тыс. руб. не превышает общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц (3 344 453,3 тыс. руб.), то есть соответствует требованиям пункта 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
Расходы на обслуживание муниципального долга
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрен в пункте 17 текстовой части проекта бюджета в размере 130 268,3 тыс. руб., что составляет 1,4 % от общего объема расходов местного бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций (9 457 777,6 тыс. руб.) и не превышает его предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15%).
По сравнению с бюджетом на 2019 год в проекте бюджета на 2020 год предусмотрено увеличение расходов на обслуживание муниципального долга на 6 037,7 тыс. руб., или на 4,9 %, что обусловлено более высокими ставками по долгосрочным кредитным договорам, планируемых к заключению.
Плановый период 2020 и 2021 годов
Основные характеристики бюджета
Общий объем доходов бюджета:
- на 2021 год – 13 116 501,3 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 8 570 402,0 тыс. руб.;
- на 2022 год – 13 710 398,7 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 8 962 075,0 тыс. руб.
Общий объем расходов бюджета:
- на 2021 год – 13 116 501,3 тыс. руб.;
- на 2022 год – 13 710 398,7 тыс. руб.
Дефицит бюджета на 2021 и 2022 годы не предусмотрен.
Доходы бюджета
Общий объем доходов бюджета на 2021 год запланирован в сумме 13 116 501,3 тыс. руб., что составляет 93,5 % от общего объема доходов бюджета на 2020 год.
По сравнению с уровнем 2020 года запланировано:
- уменьшение объема налоговых и неналоговых доходов на 857 721,0 тыс. руб., или на 15,9 % (на 2020 год – 5 403 820,3 тыс. руб., на 2021 год – 4 546 099,3 тыс. руб.);
- уменьшение объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 50 028,3 тыс. руб., или на 0,6 % (на 2020 год – 8 620 430,3 тыс. руб., на 2021 год – 8 570 402,0 тыс. руб.).
Общий объем доходов бюджета на 2022 год запланирован в сумме 13 710 398,7 тыс. руб., что составляет 97,8 % от общего объема доходов бюджета на 2020 год и 104,5 % от общего объема доходов бюджета на 2021 год.
По сравнению с уровнем 2021 года запланировано:
- увеличение объема налоговых и неналоговых доходов на 202 224,4 тыс. руб., или на 4,4 % (на 2021 год – 4 546 099,3 тыс. руб., на 2022 год – 4 748 323,7 тыс. руб.);
- увеличение объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 391 673,0 тыс. руб., или на 4,4 % (на 2021 год – 8 570 402,0 тыс. руб., на 2022 год – 8 962 075,0 тыс. руб.).
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, параметры доходов на 2021 и 2022 годы просчитаны на уровне расчетных доходов Минфина Свердловской области с учетом замены дотации из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов дополнительными нормативами отчислений в бюджеты городских округов от НДФЛ по ставке 13 %, на основе прогнозных показателей 2020 года с применением коэффициентов ожидаемого роста поступлений, в соответствии с Методикой расчета по некоторым источникам неналоговых доходов учтены прогнозы главных администраторов доходов бюджета, данных Минфина Свердловской области об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных городу Нижний Тагил.
Межбюджетные трансферты в проекте бюджета запланированы в следующих объемах:
· на 2021 год в сумме 8 570 402,0 тыс. руб., в том числе:
- субсидии – 2 158 746,6 тыс. руб.;
- субвенции – 4 852 241,4 тыс. руб.;
- дотации – 1 559 414,0 тыс. руб.;
- иные межбюджетные трансферты – не предусмотрены.
· на 2022 год в сумме 8 962 075,0 тыс. руб., в том числе:
- субсидии – 2 500 056,1 тыс. руб.;
- субвенции – 5 103 774,9 тыс. руб.;
- дотации – 1 358 244,0 тыс. руб.;
- иные межбюджетные трансферты – не предусмотрены.
Расходы бюджета
Расходы бюджета на 2021 год и 2022 год запланированы в объемах, равных общему объему доходов бюджета (бездефицитный бюджет):
на 2021 год - в сумме 13 116 501,3 тыс. руб.;
на 2022 год – в сумме 13 710 398,7 тыс. руб.
По сравнению с уровнем 2020 года запланировано:
- снижение общего объема расходов в 2021 году на 964 371,1 тыс. руб., или на 6,8 %;
- снижение общего объема расходов в 2022 году на 370 473,7 тыс. руб., или на 2,6 %.
В общем объеме расходов бюджета учтены условно утверждаемые расходы:
- на 2021 в сумме 152 637,8 тыс. руб., или 2,5 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (7 010 988,0 тыс. руб.);
- на 2022 год в сумме 305 328,4 тыс. руб., или 5,0 % от общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет целевых межбюджетных трансфертов (7 603 831,0 тыс. руб.).
В плановом реестре расходных обязательств объем средств, необходимых на исполнение расходных обязательств города:
- в 2021 году, определен в сумме 16 609 577,3 тыс. руб., то есть на 3 493 076,0 тыс. руб. большем, чем предусмотрено в проекте бюджета;
- в 2022 году, определен в сумме 17 379 249,6 тыс. руб., то есть на 3 668 850,9 тыс. руб. больше, чем предусмотрено в проекте бюджета.
В проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий 12 муниципальных программ:
в 2021 году – на сумму 12 871 054,7 тыс. руб., или 98,1 % от общего объема расходов;
в 2022 году – на сумму 13 294 389,5 тыс. руб., или 97,0 % от общего объема расходов.
Ассигнования на бюджетные инвестиции в проекте бюджета на 2021 год предусмотрены в сумме 1 592 161,2 тыс. руб., на 2022 год – в сумме 1 915 720,3 тыс. руб.
Обращается внимание, что в проекте бюджета на плановый период 2021 и 2022 годов:
- в недостаточном объеме предусмотрены бюджетные ассигнования по заключенному концессионному соглашению от 29.06.2018 № 174-18 в отношении объектов, на которых осуществляется обработка, накопление и захоронение твердых коммунальных отходов на территории города Нижний Тагил на 2021 год в сумме 50 468,2 тыс. руб., на 2022 год в сумме 51 534,3 тыс. руб. В соответствии с Приложением № 8 к Концессионному соглашению размер платы Концендента на 2021 год установлен в сумме 504 682,0 тыс. руб., на 2022 год – 515 343,0 тыс. руб.;
- не предусмотрены бюджетные ассигнования на погашение кредиторской задолженности.
Муниципальный дорожный фонд
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2021 год - в сумме 1 882 907,9 тыс. руб. и на 2022 год - в сумме 2 209 035,9 тыс. руб.
По сравнению с уровнем 2020 года предусмотрено увеличение объема ассигнований муниципального дорожного фонда.
Публичные нормативные обязательства
Проектом бюджета предусмотрено утверждение общего объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств города, на 2021 год - в сумме 17 804,8 тыс. руб. и на 2022 год - в сумме 17 804,8 тыс. руб.
Состав публичных нормативных обязательств 2021 года и 2022 года аналогичен публичным нормативным обязательствам 2020 года.
Резервный фонд Администрации города
Предусмотренные в проекте бюджета города размеры резервного фонда на 2021 год в сумме 38 000,0 тыс. руб. и на 2022 год в сумме 28 000,0 тыс. руб. составляют соответственно 0,3 % и 0,2 % от общего объема расходов бюджета, и не превышают предельный уровень, определенный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ (3 %).
Предельный объем муниципальных заимствований
Предусмотренные в проекте бюджета (пункт 20 текстовой части) предельные объемы муниципальных заимствований на 2021 год и на 2022 год в суммах 650 000,0 тыс. руб. не превышают общую сумму средств, направляемую на финансирование дефицита бюджета и погашение долговых обязательств города согласно программе муниципальных внутренних заимствований на плановый период 2021 и 2022 годов, то есть соответствуют требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.
Верхний предел муниципального внутреннего долга
Предусмотренные в проекте бюджета города размеры верхнего предела муниципального внутреннего долга на 1 января 2022 года в сумме 1 452 514,0 тыс. руб., на 1 января 2023 года в сумме 1 451 263,0 тыс. руб. не превышают утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (2021 год – 3 375 687.7 тыс. руб., 2022 год – 3 493 642.3 тыс. руб.), то есть соответствуют требованиям пункта 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
Расходы на обслуживание муниципального долга
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга (процентные платежи по муниципальному долгу) предусмотрены в проекте бюджета в размере 129 697,9 тыс. руб. на 2021 год и в размере 130 997,0 тыс. руб. на 2022 год, что составляет соответственно 1,6 % и 1,5 % от общего объема расходов бюджета (за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из областного бюджета). Предельный уровень, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса РФ (15%), не превышен.
Вывод
Счетная палата считает возможным принятие проекта Решения о бюджете с его доработкой с учетом изложенных замечаний.
Председатель Счетной палаты В.Н. Платунов
